KIFD95

-4. Dokumenty dostarczają informacji o różnym stopniu pewności. Jeżeli celem zadania jest uzyskanie informacji, że rzeczywiście dokonano płatności za konkretną fakturę od dostawcy, który z następujących dokumentów będzie najbardziej przekonujący?

•) Wpis w dzienniku rozchodów kasowych badanej jednostki plus pakiet dowodów kasowych, zawierąjący fakturę dostawcy

b)    Zrealizowany czek wystawiony na dostawcę i oznaczony, jako odnoszący się do tej faktury, wyszczególniony na wyciągu bankowym otrzymanym przez audytora wewnętrznego bezpośrednio z banku

c)    Księga zobowiązań wykazująca zapłacenie faktury

d)    Oryginalna faktura od dostawcy ostemplowana, jako ZAPŁACONE z podaniem numeru czeku 25. Audyt operacyjny m.in. bada skuteczność systemów i jednostek organizacyjnych. Skuteczność:

a)    dotyczy osiągania celów i jest zależnością pomiędzy wyznaczonymi celami a osiągniętymi rezultatami

b)    oznacza minimalizację kosztów wykorzystywanych zasobów (finansowych, ludzkich, materialnych) przez jednostkę przy jednoczesnym utrzymaniu ich jakości (tj. oszczędność)

c)    bada związek, jaki występuje pomiędzy wykorzystaniem posiadanych zasobów a osiąganymi rezultatami (tj. wydajność)

26 Pan Jerzy w roku 2008 przeprowadzał różne zadania audytowe. Z jakiego zakresu Pan Jerzy przeprowadził najwięcej badań:

I.    Audyt finansowy

II.    Audyt operacyjny

Ol. Audyt informatycznych

Oto pytania, na które szukał odpowiedzi w czasie swojej pracy:

a)    Czy deklaracje podatkowe są sporządzane zgodnie z prawem? F

b)    Czy karty pojazdów służbowych są prowadzone na bieżąco? O

c)    Czy mamy odpowiednie procedury kontroli zapobiegające nieuprawnionemu dostępowi do komputerów nieobsługiwanych w danej chwili przez żadnego pracownika? I

d)    Jakie ważne dane są przechowywane na PC? I

e)    Czy system podwójnej autoryzacji przelewów powyżej 50000 zł jest przestrzegany? O

f)    Czy wynagrodzenia są naliczane zgodnie z umowami o pracę? O

g)    Kiedy ostatni raz robiono kopie zapasowe? I

h)    Czy dokumenty księgowe są księgowane na bieżąco? O

i)    Czy oprogramowanie zainstalowane na tym komputerze jest licencjonowane? I

27.    Wadą modelu zdecentralizowanego audytu wewnętrznego jest:

a)    ryzyko niewykorzystania i braku efektywnej kontroli nad licznym zespołem audytorów,

b)    wysokie koszty podróży i delegacji służbowych,

c)    brak jednolitych zasad audytu wewnętrznego w różnych oddziałach

d)    żadne z powyższych

28. Ustawowo do przeprowadzania audytu wewnętrznego nie są zobowiązane:

a)    urzędy

b)    ministerstwa

c)    banki

d)    jednostki organizacyjne prokuratury i służby więziennej

29.    Ustawa SOX

a)    Dotyczy raportowania o systemie zarządzania ryzykiem i systemie kontroli wewnętrznej

b)    Określa miejsce komórki audytu wewnętrznego w strukturze organizacyjnej przedsiębiorstwa

c)    Określa sposób organizacji komórki audytu wewnetrzneo

d)    Żadne z powyższych

30.    Niezależność umożliwia audytorom wewnętrznym wydawanie bezstronnych i wolnych od uprzedzeń ocen. Najlepszym sposobem osiągnięcia niezależności jest:

a)    Indywidualna wiedza i umiejętności

b)    Status organizacyjny i obiektywizm

c)    Nadzór w ramach organizacji

d)    Wiedza i umiejętności organizacyjne

31.    Jerzy jest nowym audytorem wewnętrznym w spółce ABC. 10 miesięcy wcześniej Jerzy był odpowiedzialny za listę płac w ABC. Jaka czynność odnosząca się do listy płac byłaby uznana za ograniczenie niezależności lub obiektywizmu, gdyby wykonywał ją Jerzy.'

a)    świadczenie usług doradczych

b)    Świadczenie usług zapewniających

c)    Świadczenie usług doradczych lub zapewniających

d)    Ani świadczenie usług doradczych ani zapewniających

32.    Niezależność zostanie najprawdopodobniej ograniczona, gdy audytor wewnętrzny

a)    Kontynuuje prowadzenie zadania audyt owego w dziale, za który wkrótce będzie odpowiadał w wyniku awansu

b)    Ogranicza zakres zadania z uwagi na limity budżetowe

c)    Uczestniczy w zespole zadaniowym, który zaleca standardy kontroli dla nowego systemu dystrybucji