scanq2

Zadanie 3.3. Rozliczenie i ewidencja VAT naliczonego udziałem sprzedaży opodatkowanej w sprzedaży ogółem

Założenia:

Podmiot realizuje sprzedaż zarówno opodatkowaną jak i zwolnioną z VAT.

1.    Sprzedaż towarów i usług netto za dany m-c stanowi ogółem 64.000,-

-    w tym sprzedaż opodatkowana stawkami : 22%, 7% i 0%    57.000,-

2.    VAT naliczony za dany m-c stanowi kwotę    9.300,-

-    w tym wymagający rozliczenia udziałem sprzedaży opodatkowanej w sprzedaży ogółem 2.100,-

Zadanie 3.4. Ewidencja rozrachunków z tytułu wynagrodzeń

W przedsiębiorstwie produkcyjnym SAMRES sp. z o.o. stan wybranych kont wynosił;

Rachunek bankowy    50.000,-

Kasa    3.000,-

W końcu m-ca marca zaksięgowano następujące operacje gospodarcze:

1.    KP - (25.03) Podjęto czekiem gotówkę z rachunku bankowego na wypłatę zaliczek a konto wynagrodzeń 5.000,-

2.    KW - (26. 03) Wypłacono pracownikom zaliczki na poczet wynagrodzeń 4.800,-

3.    KW - (27.03) Wypłacono pracownikom nie podjęte zaliczki    200,-

4.    PK - Na podstawie listy plac zaksięgowano wynagrodzenia brutto obciążające koszty działalności operacyjnej 26.000,-

5.    PK - Potrącenia z listy płac:

a)    składki na ubezpieczenia społeczne;

emerytalne 19,52% x 26.000 /2 = 2.538,-rentowe 13% x 26.00012 = 1.690,-chorobowe .2,45% x 26.000 =    637,-

r-m    4.865,-

b)    składka na ubezpieczenie zdrowotne (26.000 - 4.865) x 8,5% = 1.796,-

c) zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych    2.430,-

d) potrącenia na rzecz kasy zapomogowo-pożyczkowej    500,-

potrącona zaliczka...................

suma do wypłaty - obliczyć.....................

6.    PK - Zaksięgowano zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy (FP) i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) finansowanych przez pracodawcę:

a)    składki na ubezpieczenia społeczne;

emerytalne    19,52% x 26.000 /2 = 2.538,-

rentowe    13% x 26.00012 = 1.690,-

wypadkowe 1,62% x 26.000 =    421,-

b)    składka na FP (2,45%) i FGŚP (0,15%) 676,-

r-m do ZUS    5.325,-

7.    KP - Podjęto czekiem gotówkę na wypłatę zasiłków rodzinnych finansowanych przez ZUS 1.200,-

8.    KW - Wypłacono zasiłki rodzinne 1.200,-

9.    WB - Wypłacono pracownikom wynagrodzenia poprzez przelewy na imienne rachunki pracowników 8.200,-

10.    KP - Podjęto czekiem gotówkę na wypłatę wynagrodzeń - suma z obliczenia......................

11.    KW - Wypłacono pracownikom wynagrodzenia, nie podjęte płace wynoszą 620,-..................

12.    WB - Otrzymano wyciąg bankowy z rachunku bankowego obejmujący następujące przelewy;

a)    składki na ubezpieczenie zdrowotne

b)    kwoty zobowiązania wb ZUS z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP

pomniejszonej o należność z tytułu wypłat zasiłków rodzinnych - suma z obliczenia..............

313