scanq7

3.    Pk - przeksięgowania związane z rozliczeniem dostawy:

a)    odchylenia od cen ewidencyjnych towarów z tytułu marży (marża zarezerwowana) 400,-

b)    odchylenia od cen ewidencyjnych towarów z tytułu VAT (zarezerwowanego) 528,-

c)    przeksięgowanie VAT naliczonego w fakturze od dostawcy.    440,-

4.    Wz - rozchód towarów sprzedanych (w kwocie utargu)    2928,-

5.    KP- wpływ utargu do kasy    .........

6.    Pk - przeksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych towarów:

a)    z tytułu VAT (VAT zrealizowany)    ..........

b)    z tytułu marży (marża zrealizowana).    ..........

Polecenia:

•    zaksięgować podane operacje, dokonując niezbędnych obliczeń

•    zamknąć konto „Rozliczenie zakupu”.

5. Ewidencja przychodów i kosztów związanych z ich osiągnięciem

Zadanie 5.1

Spółka z o.o. „1NSTALBUD” (podatnik VAT) świadczy usługi budowlano-montażowe. Ewidencję usług prowadzi się po koszcie rzeczywistym. Poniesione przez spółkę koszty i uzyskane przychody dotyczą usług zakończonych w danym okresie sprawozdawczym (ni-cu).

Koszty wytworzenia sprzedawanych usług są ujmowane na koncie „Koszty działalności podstawowej” - w analityce 502 „Koszty działalności usługowej”.

W m-cu wrześniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1.    Fa VAT - Otrzymano fakturę od dostawcy materiałów budowlanych firmy CMB;

a)    wartość netto materiałów    12.000,-

b)    naliczony VAT (22%)    2.640,-

c)    suma faktury    14.640,-

2.    Pz - Materiały przyjęło do magazynu 12.000,-

3.    Fa VAT - Otrzymano fakturę za przewóz materiałów od spedytora firmy SPEDPOL:

a)    wartość usługi    300,-

b)    podatek VAT (22%)    66,-

c)    suma faktury    366,-

d)    koszt rodzajowy rozliczono.

4.    Rw - Zestawienie wydanych materiałów z magazynu do prac budowlano-montażowych 8000, a) koszt rodzajowy rozliczono

5.    PK - Odpisy amortyzacyjne i umorzeniowe środków trwałych za m-c wrzesień 120,-a) koszt rodzajowy rozliczono.

6.    PK - Na podstawie listy płac i deklaracji ZUS zaksięgowano;

a)    wynagrodzenia brutto pracowników etatowych 2000,-

b)    świadczone na rzecz pracowników składki ubezpieczeń społecznych ZUS i na Fundusz Pracy finansowane przez pracodawcę 400,-

7.    PK - Rozliczono wynagrodzenia i narzuty na wynagrodzenia według proporcji:

a)    80% w koszty działalności podstawowej

b)    20% w koszty zarządu - sumy z obliczenia

8.    PK - Naliczono czynsz za najem lokalu biurowego 122,- - w tym podatek VAT 22,-a) koszt rodzajowy rozliczono.

9.    Fa VAT - Naliczono opłaty telekomunikacyjne za bm.;

a)    wartość netto    300,-

b)    naliczony V AT (7%)    21.-

c)    suma faktury    321,-

d)    koszt rodzajowy rozliczono

10.    Fa VAT - Zestawienie faktur wysłanych do odbiorców za wykonane usługi;

318