Funkcje budżetowania
Funkcja koordynacyjna
współpraca poszczególnych centrów odpowiedzialności w zakresie efektywnej alokacji zasobów
Koordynacja działań ma na celu harmonizację prac wewnątrz banku oraz wyeliminowanie wewnętrznych sprzeczności występujących w procesie budżetowania
Funkcja informacyjna
• Dostarcza osobom zarządzającym niezbędnych informacji o sytuacji finansowej banku, jego pozycji rynkowej i aktualnych tendencjach mających wpływ na funkcjonowanie banku
• Umożliwia wczesną identyfikację, ocenę i kontrolę zagrożeń towarzyszących działalności banku oraz dostrzeżenie potencjalnych obszarów rozwojowych
Sporządzanie budżetu
• Kryterium oceny procesu budżetowania, jako metody zarządzania bankiem komercyjnym, jest jego skuteczność. Ostatecznym weryfikatorem procesu budżetowania nie jest bowiem nakład pracy włożony w jego przygotowanie, realizację i kontrolę oraz liczba zastosowanych nowoczesnych metod i instrumentów rachunkowości zarządczej, a jedynie wielkość odchyleń między stanem oczekiwanym, a rzeczywistym preliminowanych wielkości finansowych.
• Wdrożenie modelu budżetowania nie może więc być celem samym w sobie, ale powinno stać się efektywnym instrumentem pozwalającym na osiąganie założonych celów wytyczonych w strategii banku komercyjnego.
dr Anna Korzeniowska
2009/2010 27
Źródła danych pozyskiwane do prognoz budżetowych
dr Anna Korzeniowska 2009/2010
29
Funkcje budżetowania
• Skupienie jednostek banku na wyznaczonych priorytetach ułatwia wewnętrzną komunikację między pracownikami w układzie pionowym i poziomym, wzmacnia świadomość odpowiedzialności za wykonaną pracę, umożliwia wymianę wiedzy i doświadczeń, a tym samym tworzy relacje oparte na wzajemnym zaufaniu
Funkcja kontrolna
• Porównanie rzeczywistych wyników
Funkcja motywacyjna
Przebieg procedury sporządzania budżetu
\ przygotowania | |
ogólnych zasad realizacji procesu | |
/ budżetowania, |
opracowania wstępnego harmonogramu jego wdrożenia i realizacji
powołania osób odpowiedzialnych za poszczególne jego etapy
Budżetowanie, podobnie jak każda inna metoda wspomagająca zarządzanie, jest poprzedzone przygotowaniem i opracowaniem prognoz makroekonomicznych, podstawowych parametrów, które będą miały istotny wpływ na sytuację ekonomiczną banku w przyszłości. Prace koncepcyjne skupiają się na zgromadzeniu danych pochodzących z zewnętrznych i wewnętrznych źródeł, niezbędnych do przeprowadzenia szczegółowych analiz.
dr Anna Kon 2009/2010
Pozyskiwanie, przetwarzanie i wykorzystywanie informacji ma przede wszystkim na celu:
- rejestrowanie zmian zachodzących w otoczeniu zewnętrznym banku, obserwację jego środowiska wewnętrznego
generowanie danych just in time na potrzeby przygotowania budżetu. Bezpieczny dostęp do niezbędnych informacji jest zapewniany dzięki rozwiązaniom informatycznym, które w syntetyczny sposób integrują napływające informacje i udostępniają je pracownikom banku, w sposób adekwatny do zajmowanego przez nich stanowiska i powierzonych obowiązków. Jakość aplikacji informatycznych odgrywa na tym etapie rolę priorytetową. W przeciwnym wypadku pracownicy otrzymują tzw. szum informacyjny, który uniemożliwia skuteczne rozwiązywanie rzeczywistych problemów, występujących przy projektowaniu ogólnych założeń budżetu. Obecnie szacuje się, że w organizacjach przetwarza i analizuje się tylko od 3 do 5% napływających danych.
Przetworzone informacje służą oszacowaniu podstawowych parametrów ekonomicznych.
5