Zobowiązania krótkoterminowe są to: otrzymane kredyty krótkoterminowe, otrzymane zaliczki na poczet dostaw, zobowiązania z tytułu emisji krótkoterminowych papierów wartościowych, zobowiązania z tytułu dostaw surowców do produkcji (lub usług zamawianych i realizowanych przez inne firmy), zobowiązania budżetowe (z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych, zdrowotnych i ceł) oraz zobowiązania wewnątrzzakładowe (w tym wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń).
Sporządzony przez przedsiębiorstwo bilans powinien zawierać: nazwę firmy, adres siedziby, pieczęć firmy, numer REGON, określenie organu, w którym przedsiębiorstwo zostało zarejestrowane, słowo „bilans”, określenie momentu czasowego, na który bilans został sporządzony, to znaczy dzień, w którym dokonano wyceny poszczególnych pozycji aktywów i pasywów
sformułowany następująco: „Bilans sporządzony na dzień........”, określenie
jednostek pieniężnych, w których przedstawiono poszczególne pozycje aktywów i pasywów, na przykład w złotych lub w tysiącach złotych, oraz podpisy osoby sporządzającej bilans oraz podpisy i pieczęć osób zatwierdzających bilans (przykład 13.1, tab. 13.2).
Przykład 13.1
Orbis S.A. jest największą w Polsce spółką hotelarską, zatrudniającą ponad 3900 osób, operującą siecią 47 hoteli (9117 pokoi na dzień 31.12.2006 roku) w 28 najważniejszych miastach i miejscowościach wypoczynkowych w Polsce. Hotele spółki funkcjonują pod markami: Sofitel, Novotel, Mercure, Holiday Inn i Orbis Hotels. Łączna wartość aktywów na koniec 2006 roku wyniosła w Orbis S.A. 2,19 mld zł, z czego zdecydowana część dotyczyła aktywów trwałych.
Tabela 13.2. Bilans spółki Orbis S.A.
Wyszczególnienie |
Stan na dzień 31.12.2006 |
Stan na dzień 31.12.2005 |
Dane w tys. zł | ||
Aktywa trwałe |
2 033 051 |
1 963 978 |
Rzeczowe aktywa trwałe |
1 499 872 |
1 447 888 |
Wartości niematerialne |
1 052 |
1 996 |
Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych |
470 085 |
470 085 |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
31 |
31 |
Inne aktywa finansowe |
0 |
242 |
Nieruchomości inwestycyjne |
61 459 |
43 184 |
Inne inwestycje długoterminowe |
551 |
552 |
181