10582 skanuj0005 (568)

3.    Inwestycje krótkoterminowe. Obejmują one zarówno instrumenty kapitałowe wyemitowane przez inne jednostki (udziały lub akcje, inne papiery wartościowe), udzielone pożyczki, jak i aktywa pieniężne. Jako aktywa pieniężne rozumie się środki pieniężne (gotówkę) na rachunku bankowym i w kasie przedsiębiorstwa.

4.    Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Jest to składnik aktywów obrotowych przedsiębiorstwa w postaci rozliczenia kosztów, które są poniesione przez przedsiębiorstwo w danym roku obrotowym i przypadają do rozliczenia w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Pasywa są źródłami finansowania majątku, obejmują kapitały własne i kapitały obce (zobowiązania). Kapitały własne stanowią równowartość majątku wniesionego przez właścicieli przedsiębiorstwa turystycznego i hotelarskiego. Dzielą się na (DzU z 2002 r., nr 76, poz. 694 z późn. zm.):

■    kapitał (fundusz) podstawowy — wniesiony w momencie zakładania firmy przez założycieli, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy; przybiera różne nazwy: kapitał zakładowy (spółki handlowe, akcyjne, z o.o.), kapitał wspólników (spółki osobowe), fundusz założycielki (przedsiębiorstwo państwowe);

■    kapitał (fundusz) zapasowy - tworzony z wypracowanego zysku, nadwyżki ceny akcji, z dopłat akcjonariuszy i wspólników. W spółkach akcyjnych obowiązkowo 8% zysku zasila kapitał zapasowy do wysokości 1/3 kapitału akcyjnego. Przeznaczany jest na pokrycie ewentualnych strat;

■    kapitał rezerwowy - tworzony zgodnie ze statutem lub umową spółki, może być przeznaczony na pokrycie strat lub wydatków spółki;

■    kapitał z aktualizacji wyceny - tworzony z przeszacowania wartości majątku lub źródeł jego pochodzenia;

■    wynik finansowy - zysk lub strata.

Kapitały obce obejmują zobowiązania i rezerwy na zobowiązania, które stanowią zadłużenie wobec kontrahentów. Zobowiązania należy traktować jako kwoty, które przedsiębiorstwo turystyczne lub hotelarskie jest zobowiązane oddać innym firmom, kontrahentom, bankom, pracownikom, urzędowi skarbowemu i innym instytucjom. Zobowiązania dzielą się na długoterminowe (z obowiązkiem uregulowania powyżej 1 roku) oraz krótkoterminowe (termin spłaty bądź wykupu do 1 roku). Rezerwy tworzone są na przyszłe zobowiązania, których kwota może być w sposób wiarygodny oszacowana.

Zobowiązania długoterminowe obejmują między innymi zobowiązania z tytułu emisji papierów wartościowych o terminie spłaty wykupu powyżej 1 roku, otrzymane długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe.

180