15957 ZF Bień6

136 Planowanie finansowe

do działań, świadomie wywołujących odpowiednie zmiany dochodów i wydatków pieniężnych oraz ich rozkład w czasie.

Na przykład na podstawie danych wstępnej fazy preliminarza mogą być podejmowane decyzje dotyczące:

—    zawarcia z bankiem umowy umożliwiającej skorzystanie przedsiębiorstwu z krótkookresowego kredytu (np. w rachunku otwartym), jeśli występuje ryzyko niedostatecznej trafności kalkulowanych wpływów,

—    ograniczenia sprzedaży kredytowej odbiorcom (zmniejszenia jej udziału w sprzedaży ogółem) lub skrócenia okresu udzielania kredytu kupieckiego i przesunięcia niektórych zakupów mniej pilnych na dalsze okresy, jeżeli przewidywane wstępnie wpływy są zbyt niskie dla pokrycia wydatków,

—    negocjacji z dostawcami w sprawie uzyskania korzystniejszych warunków kredytów kupieckich.

Sterowanie przychodami i wydatkami pieniężnymi

Preliminarz obrotów gotówkowych powinien być wykorzystywany jako jeden z instrumentów aktywnego sterowania wpływami i wydatkami firmy, umożliwiający optymalizowanie wyników finansowych działalności i prowadzenie gospodarki pieniężnej w sposób z góry przewidziany. Uwzględniając takie założenie, niezbędna jest bieżąca kontrola zgodności faktycznej realizacji wpływów i wydatków z danymi preliminarza. Ujawnione odchylenia powinny być wykorzystywane do podejmowania odpowiednich działań, na przykład do:

—    korekty niedostateczne precyzyjnych metod preliminowania przychodów, połączonej z aktualizacją danych preliminarza na następne okresy,

—    decyzji w sprawie likwidacji przyczyn, które wywołały odchylenia wskutek niewłaściwej działalności (np. rozłożenie w czasie nieuzasadnionej potrzebami sprzedaży nadmiernej koncentracji zakupu towarów i materiałów, powodującej ponadto często powstanie nadmiernych zapasów),

—    wcześniejszej spłaty niektórych zbyt kosztownych kredytów.