41328 ZF Bień3

Odsetki proste 53

--    Przykład 11 -

Przedsiębiorstwo dostarcza towary odbiorcy, godząc się na regulowanie należności przez kontrahenta w dowolnych terminach, pod warunkiem, iż zadłużenie nie przekroczy 9 000 zł. Jednocześnie ustalono, że wzajemnie liczone odsetki wyniosą 20% rocznie. W późniejszym okresie uzgodniono zmianę stopy odsetek, poczynając od 16 października na 18% rocznie. Odsetki powinny być naliczane i dopisywane do salda rozliczeń na koniec każdego półrocza. Saldo rachunku odbiorcy oznaczające jego zadłużenie na początek roku wynosiło 4 000 zł, obrotów dokonywano w ciągu całego roku, a obliczenia odsetek zaokrąglono do pełnych złotych. Stan zapisów na koncie odbiorcy u dostawcy oraz liczby procentowe przedstawiały się następująco:

Data operacji	Obciążenie	Uznanie	Liczba dni	Liczby procentowe
Stan początkowy	4 000		365	14 600
16 lutego	5 000		318	15 900
15 marca		2 000	291	-5 820
23 maja		3 000	222	-6 660
31 maja	1 500		214	3 210
30 czerwca razem	10 500	5 000		21 230
saldo obrotów		5 500	184	-10 120
odsetki za I półrocze	609^2			—
Stan na początek II półrocza	6 109		184	11 241
20 lipca		5 200	164	-8 528
17 września		9 400	105	-9 870
15 października razem	6 109	14 600		-7 157
saldo	8 491		77	-6 538
Stan na 16 października		8 491	77	6 538
25 października	9 600		68	6 528
16 grudnia	8 300		15	1 245
31 grudnia razem	17 900	8 491		14 311
Odsetki za okres
01.07-15.10		750^3
16.10-31.12	903^4
Obroty końcowe	18 803	7 741
Saldo końcowe		11 067