1636662204

4. Inne rozrachunki z pracownikami:

a)    zaliczki do rozliczenia    70 zl

b)    pożyczki z ZFŚS    30 zl

5.    Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Wn)    70 zl

6.    Koszty' działalności podstawowej - produkcyjnej    140 zł

7.    Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Ma)    70 zł

8.    Rozliczenia między okresowe kosztów:

a)    koszty zakupu materiałów    100 zł

b)    rozliczenia międzyokresowe czynne (zapłacony czynsz)    110 zl

c)    rozliczenia międzyokresowe bierne (rezerwa na badanie bilansu)    70 zł

9.    Odpisy aktualizujące rozrachunki (odpisy aktualizujące należności

z tytułu dostaw)    140 zl

10.    Kasa    190 zł

11.    Rozliczenia międzyokresowe przychodów (środki

trwałe otrzymane w drodze darowizny)    100 zł

1.    Materiały ewidencjonuje się według stałej ceny ewidencyjnej ustalonej na poziomie ceny zakupu,

2.    Koszty' zakupu materiałów rozlicza się w czasie,

3.    Ewidencja kosztów prowadzona jest w zespole kosztów rodzajowych i typów działalności z dalszym ich rozliczeniem.

4.    Koszty' bezpośrednie i pośrednie produktów ujmuje się na koncie „Koszty działalności podstawowej - produkcyjnej",

5.    Produkty' gotowe ewidencjonuje się według stałych cen ewidencyjnych ustalonych na poziomie planowanego kosztu wytworzenia. Zestawienie obrotów i sald za 2006 rok zawiera tabela 9.11.

Podstawowe założenia planu kont są następujące:

Tabela 9.11

Zestawienie obrotów i sald za rok 2006

Nazwa konta	BO + obroty		Salda końcowe
	Debet	Kredyt	Debet	Kredyt
1. Środki trwale	9616	2 070	7 546
a) grunty	1 000		1 000
b) budynki i budowle	3 096	800	2 296
c) urządzenia techniczne i maszyny	2 202	870	1 332
d) środki transportu	2 501	400	2 101
e) pozostałe środki trwale	817		817
2. Środki trwale w budowie	733	200	533
3. Umorzenie środków trwałych	830	2 976		2 146
a) umorzenie budynków i budowli	200	1 094		894
b) umorzenie urządzeń i maszyn	430	700		270
c) umorzenie środków transportu	200	544		344
d) umorzenie pozostałych środków		638		638
4. Wartości niematerialne i prawne	730		730
a) koszty prac rozwojowych	150		150
b) inne wartości niematerialne i prawne	580		580
5. Umorzenie wartości niematerialnych		320		320
a) umorzenie kosztów prac rozwojowych		75		75
b) umorzenie innych wartości		245		245
6. Długoterminowe aktywa finansowe	1 400	40	1 360
a) udziały i akcje	650	40	610
b) papiery wartościowe	150		150
c) pożyczki długoterminowe	600		600
Razem zespól 0	13 309	5 606	10 169	2 466
7. Kasa	1 190	825	365
8. Rachunki bankowe	7 434	2 898	4 536
9. Inne środki pieniężne	350	40	310
10. Krótkoterminowe aktywa finansowe	240	100	140
a) udziały i akcje do zbycia	200	100	100
b) inne papiery wartościowe	40		40
11. Kredyty bankowe	60	2 100		2 040
a) długoterminowe		1 200		1 200
b) krótkoterminowe	60	900		840
Razem zespól 1	9 274	5 963	5 351	2 040
12. Rozrachunki z odbiorcami	6 355	3 485	2 870
a) należności z tytułu dostaw	6 155	3 485	2 670
b) należności długoterminowe z tytułu leasingu	200		200

Sprawozdawczość i rewizja finansowa- materiały do ćwiczeń    13