3236692176

Biorąc pod uwagę przedmiot analizy, analizę finansową podzielono na:

•    analizę sytuacji finansowej,

•    analizę dokonań jednostki gospodarczej.

Podział ten graficznie ukazuje rysunek 8.

Analiza sytuacji finansowej to analiza stanu aktywów i pasywów przedsiębiorstwa. Polega ona na dokonaniu wstępnej analizy dynamiki i struktury bilansu oraz przeprowadzeniu analizy wskaźnikowej. Pozwala na ocenę przekształceń zaistniałych w przedsiębiorstwie, a dokładniej w jego aktywach i pasywach w ciągu okresu, którego dotyczyło badanie, dzięki danym na koniec i na początek badanego okresu³³.

Rysunek 8. Podział analizy finansowej ze względu na jej przedmiot

Przedmiot analizy

Analiza sytuacji		Analiza dokonań
finansowej		jednostki

Źródło: K. Stępień, op. cit., s. 81.

Kolejny rodzaj badań, analiza dokonań jednostki jest ważna głównie dla kierownictwa, właścicieli czy potencjalnych inwestorów. Dzięki jej zastosowaniu możliwe jest dokonanie oceny przedsiębiorstwa pod względem osiągniętych wyników oraz kierownictwa pod względem skuteczności jego decyzji zarządczych. Analiza ta obejmuje wstępną analizę rachunku zysków i strat, wstępną analizę przepływów pieniężnych, a także wskaźnikową analizę rentowności i płynności finansowej³⁴.

Znając już kryteria podziału analizy finansowej warto zapoznać się z jej metodami. E. Nowak określa metody analizy finansowej, jako pewne sposoby postępowania, które stosuje się świadomie przy badaniu zjawisk i procesów finansowych³⁵. Są one wykorzystywane w celu przeprowadzenia analizy w taki sposób, aby uzyskane informacje były pomocne. Techniki te oparte są na pewnych założeniach, które ustalono w celu wyjaśnienia formowania się danego zjawiska.

³³    K. Stępień, op. cit., s. 81.

³⁴    Ibidem.

³⁵    E. Nowak, Analiza sprawozdań finansowych, PWE, Warszawa 2008, s. 45.

16