4130651822

kontroli NIK wykorzystano je w znikomym stopniu (rozchodowano zaledwie 5.996 segregatorów (15,63%) i 3.027 docisków do nich (8,55%). Dodatkowo, jak ujawniła kontrola, w konsekwencji utraty aktualności instrukcji, których tytuły nadrukowane były na okładkach i grzbietach segregatorów, Poczta Polska by wykorzystać segregatory i dociski w obecnej działalności, będzie musiała ponieść dodatkowe koszty w łącznej wysokości 38.190,70 zł.

Pozytywnie wprawdzie oceniono sposób w jaki OR CR Wrocław wywiązywał się z obowiązku pełnienia nadzoru nad poprawnością ksiąg pomocniczych prowadzonych przez inne jednostki organizacyjne Poczty Polskiej oraz przeprowadzania instruktażu w zakresie prawidłowego ich prowadzenia, tym niemniej nadzór ten nie w pełni okazał się skuteczny. W wyniku bowiem badania bezpośredniego poprawności formalnej dowodów i zapisów księgowych, którym objęto 30 dokumentów księgowych (uregulowanych należności) o wartości 3.327.243,18 zł, stwierdzono dwa przypadki faktur, łącznie na kwotę 296.328,06 zł (8,9% badanej próby), którym Centrum Obsługi Finansowej Centralny Ośrodek Rozliczeniowy Wydział Abonamentu RTV, Dział „Kartoteka RTV” Wrocław nadawał ten sam numer identyfikacyjny, co nie zostało ujawnione w wyniku nadzoru wykonywanego przez OR CR Wrocław. Jak się następnie okazało, ww. nieprawidłowość miała charakter systematyczny i występowała w całym okresie objętym kontrolą, co polegało na wystawianiu w każdym miesiącu 4 faktur dla Krajowej Rady Radiofonii i Telewizji (od kwietnia 2006 r.), którym nadawano ten sam numer identyfikacyjny. W konsekwencji w ocenie Izby, 137 faktur na łączną kwotę 10.954.141,79 zł wystawionych przez Centrum Obsługi Finansowej ... Dział „Kartoteka RTV” Wrocław, ujętych zostało przez OR CR Wrocław w księgach rachunkowych Poczty Polskiej, mimo iż nie spełniało wymogów określonych w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości¹ oraz § 9 ust.l pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, (...) wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania (...)². Istotnym w niniejszej sprawie jest fakt, iż OR CR Wrocław jeszcze w trakcie kontroli wystąpił do Centrum Obsługi Finansowej ... Dział „Kartoteka RTV” Wrocław o wystawienie faktur korygujących w związku z niewłaściwą numeracja faktur pierwotnych sporządzanych dla Krajowej Rady Radiofonii i Telewizji.

W ocenie Izby przyczyny nieskutecznego nadzoru OR CR Wrocław w powyższym zakresie tkwią w jego strukturze organizacyjnej, a dokładniej w funkcjonowaniu w ramach Oddziału 4 odrębnych Działów Księgowości, ulokowanych odpowiednio w Wałbrzychu, Legnicy, Jeleniej Górze oraz we Wrocławiu., do których to Centrum Obsługi Finansowej ...

1

   j.ł. Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 ze zm.

2

   Dz. U. z 2005 r. nr 95, poz. 798 ze zm. (obowiązywało do 1 grudnia 2008 r.)