32356

Podatek dochodowy jest płacony do 20 dnia następnego miesiąca.

Naliczony podatek dochodowy księgowany ostatniego dnia miesiąca, faktycznie jest liczony do 20 dnia następnego miesiąca. Podstawą zapisu jest dowód księgowy - polecenie księgowania (PK) z ostatniego dnia miesiąca danego okresu.

Przychody i koszty zapisywane są systemem narastającym. Naliczony jest podatek za dane miesiące łącznie. W lutym do księguje się podatek 380.

Na koniec lutego na koncie podatek dochodowy wystąpi saldo winien 2 280, które informuje o podatku, który zmniejsza wynik finansowy za miesiące styczeń i luty.

Na koncie Rozrachunki z US występuje saldo Ma w kwocie 380, które informuje o zobowiązaniach firmy z tytułu podatku dochodowego.

W bilansie w zobowiązaniach wystąpiłaby kwota 380, a w Rachunku zysków i strat na koniec lutego Podatek dochodowy wyniesie 2 280 i firma wykaże zysk w wysokości 9 720.

Saldo Podatku dochodowego 1 520 na koniec marca wykazane jest w RZiS.

Saldo Rozrachunki z US 760 na koniec marca mówi o należności od US z tytułu nadpłaconego podatku dochodowego, wykazane jest w bilansie w aktywach.

(1)    -naliczono podatek dochodowy, księgowy 31.01

(2)    -zapłacono podatek dochodowy

(3)    - doliczono zaliczkę na podatek dochodowy za luty

(4)    - zapłacono za marzec

Pod. dochodowy    Roz. z US z tyt. pod. doch.    Rach. bankowy

1	1900	760	5 2	1900	1900	1	1900
3	380		4	380	380	3	380
			5	760

Dochodem jest nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania. Od dochodu można odliczyć stratę z lat ubiegłych. Może ona być obliczana nie dłużej niż przez okres 5 lat, maksymalnie w wysokości 50% straty.

Dochód podatkowy = przychody podatkowe - koszty podatkowe

Podatek dochodowy = (Dochód podatkowy - odliczenia od dochodu) • stawka podatku dochodowego

Przychody związane z działalnością gospodarczą i działami specjalnymi produkcji rolnej rozlicza się według zasady memoriału, resztę przychodów rozlicza się zgodnie z zasadą kasową.