33667

Szczególną rolę w procesie naprawczym (osiągnięcie celów postulowanych) odgrywają systemy sterowania i regulacji. Oba te systemy są metodami (środkami) rachunkowości zarządczej w zarządzaniu płynnością finansową.

"Sterowanie jest to oddziaływanie systemu sterującego prowadzące do określonych zmian w systemie sterowanym. System sterowany i system sterujący połączone są sprzężeniem i wspólnie tworzą obwód sterowniczy."¹

Regulacja jest szczególnym przypadkiem sterowania, żądany stan systemu sterowanego uzyskuje się poprzez stabilizację jednej lub kilku wielkości charakteryzujących system sterujący.

Zarządzanie płynnością finansową przedsiębiorstwa wiąże się z procesami regulacji określonych wielkości ekonomicznych do poziomu oczekiwanego przez sterującego.

Do regulacji procesów ekonomicznych wykorzystywane są tzw. wielkości ekonomiczne które są miarami cliarakterystycznymi dla danych procesów. W rzeczywistości występują różnego rodzaju wielkości ekonomiczne opisujące poszczególne procesy jak i stany charakteryzujące dane przedsiębiorstwo i jego płynność finansową w danym czasie.

"Zasady, które powinny być respektowane z punktu widzenia regulacji wielkości ekonomicznych:

-    określenie wielkości ekonomicznych powinno wiązać się ze wskazaniem możliwości jej kwantytatywnego opisu,

-    kwantytatywny opis wielkości ekonomicznych wymaga określenia metodologii jej pomiaru, czyli empirycznego poznania jej wartości w czasie trwania procesu,

-    określenie wielkości ekonomicznej powinno łączyć podanie sposobu ustalenia jej wielkości wzorcowej, do której wielkość będzie dostosowana w procesie regulacji"²

Zarządzanie płynnością finansową jest więc procesem, którego celem jest dostosowanie wielkości ekonomicznych rzeczywistych do wielkości żądanej przez sterującego. Wielkość żądana jest więc wielkością wzorcową do której będzie dążył sterujący w procesie sterowania.

Wielkości wzorcowe można podzielić na dwie grupy:

1.    Zewnętrzne - brak możliwości wpływu przedsiębiorstwa na wielkość wzorcową (ustalone na mocy prawa),

2.    Wewnętrzne - ustalane w przedsiębiorstwie dla efektywniejszego kierowania ekonomiką przedsiębiorstwa,

1

¹ M. Dobija, op. cit., s. 32

2

M. Dobija, op. cit. s.36