114462

Zasada kasowa 2.000.000 - 6.000.000 = -4.000.000 Strata !!!

Jaka jest nasza prawdziwa kondycja finansowa? Co jest prawda, a co fałszem? To powie nam Rachunek przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych

dostarcza użytecznej dla użytkowników informacji o zdolności jednostki do generowania w toku jej działalności środków pieniężnych niezbędnych do spłaty długów, wypłaty dywidend oraz do reinwestowania

Art. 3 ust. 1 pkt. 24, Aktywa finansowe:

•    aktywa pienieźne,

•    instrumenty kapitałowe wyemitowane przez inne jednostki, a także

•    wynikające z kontraktu prawo do otrzymania aktywów pieniężnych lub

•    prawo do wymiany instrumentów finansowych z inna jednostka na korzystnych dla niej warunkach

Art. 3 ust. 1 pkt. 25, Aktywa pieniężne:

Aktywa w ustalonej lub możliwej do określenia kwocie, w formie pieniędzy oraz krajowych, zagranicznych i międzynarodowych pieniężnych jednostek rozrachunkowych, tak w gotówce, jak i na rachunku bankowym. Do aktywów pieniężnych zalicza sie również:

•    lokaty pienieźne.

•    czeki,

•    weksle obce i

•    inne aktywa finansowe, w tym w szczególności

o naliczone odsetki od aktywów finansowych: jeżeli aktywa te sa płatne lub

wymagalne w ciągu 3 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia (lokaty), to na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych zalicza sie je do środków pieniężnych, chyba, że ujmuje sie je w przepływach z działalności inwestycyjnej (lokacyjnej)

Rachunek przepływów pieniężnych (struktura sprawozdania)

Działalność operacyjna
Metoda bezpośrednia	Metoda pośrednia
Wpływy według tytułów	Wynik finansowy netto
Wydatki według tytułów	Korekty wyniku

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej A

Działalność inwestycyjna

Wpływy według tytułów Wydatki według tytułów

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej B Działalność finansowa

Wpływy według tytułów Wydatki według tytułów

Przepływy pieniężne netto z działalności C Przepływy pieniężne netto razem (A ♦ B C)

Zmiana stanu środków pieniężnych X = (A «- B ♦ C)