116080

Kolejność pionowania finansowego

1. Budżet sprzedaży i produkcji

•    planowane ilości sprzedanych towarów(firmy handlowe) lub sprzedanych

produktowi wytworzonych produktów (dla firm produkcyjnych -Welkość spiże dąży i wielkość produkcji mogą się różnić wskutek np. sezonowości popytu)

•    planowane ceny z uwzględnieniem inflacji

•    planowane warunki płatnośa -na podstawie dotychczasowej działalności

lub szacunkowo (np. % spiże dąży gotówkowej i średni otoes spłaty należności)

•    określenie wartości przychodówze spizedaży i budżetu wpływów

gotówkowych ze spizedazy

1. Plan zużycia oraz zakupówmatenałówi towarów

•    zbycie materiałów - na podstawie st o wanych pro ces ów technologicznych

(zużycie towarów - wielkość sprzedaży)

•    optymalny bilans zamkmę a a z ap as6w.matm.ałó.w./_tQAvarów (minimalna

Welkość zapasów zabezpieczających prawidłową produkcj ę przyszłego okresu)

•    zakupy materiałów/towarów (optymalna wielkość zamówienia.

wyprzedzenie czasowe, teirninypłatności)

•    b.ud2e.tJ^.datkQW gotówkowych na zakupy materiałów/ towarów 1. Budżet działalności operacyjnej

•    budżet wydatków gotówkowych na działalność operacyjną (koszty zmienne

- planowane jako procent sprzedaży i stałe, niezależne od wielkości sprzedaży) - zawiera wydatki gotówkowe i spływ zaległych płatności -zmm ej sz aj ących st an z ob owi ąz ań

1.    Budżet działalności inwestycyjnej

2.    Budżetowany rachunek przepływów pieniężnych („pro foma")

3.    Rachunek zyskowi strat „pro foima"

4.    Bilans „pro forma"

Analiza odchyleń