112990

KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE

•    Aktywa (środki) pieniężne w kasie - obrót gotówkowy

•    Aktywa (środki) pieniężne w banku - obrót bezgotówkowy

•    Inne środki pieniężne (czeki, weksle płatne w ciągu 3 m-cy)

•    Instrumenty kapitałowe (akcje)

•    Dłużne papiery wartościowe (obligacje)

1.    Środki pieniężne - gotówka, depozyty płatne na żądanie, środki pieniężne w drodze, ekwiwalenty środków pieniężnych (pieniężne instrumenty finansowe), o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę i nieznacznie narażone na ryzyko zmiany wartości, jak: czeki obce, weksle obce, bony handlowe, bony komercyjne, certyfikaty depozytowe, bony oszczędnościowe, lokaty terminowe (do 3 miesięcy), bony skarbowe, bony pieniężne NBP itd.

2.    Środki pieniężne:

•    krajowe,

•    waluty obce tj. środki płatnicze z innych krajów niż Polska,

•    dewizy tj. pełniące funkcję płatniczą weksle, czeki, w tym czeki podróżne, akredytywy, polecenia wypłat, przekazy itd.

3. Wycena walut (wpływ do kasy lub na r-k bankowy):

. kupno walut w banku - po kursie sprzedaży banku,

•    wpływ z tytułu należności - po kursie kupna banku.

4.    Wycena walut (rozchód z kasy lub r-ku bankowego):

. sprzedaż walut bankowi - po kursie kupna banku,

•    spłata zobowiązania - po kursie sprzedaży banku.