117568

K

N

K

p

Rok akademicki 2010/2011

Semestr I, dr A. Wszelaki

Przedmiot: Rachunkowość finansowa (ćwiczenia)

	Niehandlowe - z innych tytułów.
Termin zapłaty	Nieprzeterminowane
	Przeterminowane
Sposób regulacji	Gotówkowe - regulowane gotówką, czekiem gotówkowym.
	Bezgotówkowe - regulowane w formie bezgotówkowej, czyli za pośrednictwem i pod kontrolą banku, Np. w formie polecenia przelewu, akredytywy, czeku rozrachunkowego, weksla, rozliczeń planowych, rozliczeń saldami, kartami płatniczymi.
Obszar geograficzny	Krajowe - z kontrahentami krajowymi.
	Zagraniczne - z kontrahentami zagranicznymi.
Możliwość wyegzekwowania	Przedawnione - takie, które po upływie przewidzianego prawem terminu nie mogą być wyegzekwowane, upływ czasu powoduje utratę prawa dochodzenia cywilnego lub postępowania sądowego.
	Umorzone - odpisane z zaniechaniem postępowania sądowego.
	Nieściągalne - takie, które z różnych powodów są niemożliwe do wyegzekwowania, Np. z powodu śmierci dłużnika.
Stopień ryzyka	Warunkowe - takie, których istnienie jest uzależnione od wystąpienia lub braku określonych zdarzeń w przyszłości, które są niepewne i nie podlegają kontroli jednostki.
	Bezwarunkowe
Miejsce powstania	Zewnętrzne - z kontrahentami z otoczenia jednostki.
	Wewnętrzne - powstające wewnątrz jednostki.

3.    Najważniejsze rodzaje rozrachunków:

•    Z tytułu dostaw i usług

•    Publicznoprawne

•    Z pracownikami (z tytułu wynagrodzeń, inne)

•    Pozostałe {Np. z właścicielem, akcjonariuszami)

4.    Ewidencja rozrachunków z tytułu dostaw i usług:

•    Podstawą ewidencji rozrachunków z tytułu dostaw i usług są następujące dokumenty:

o Faktury VAT i faktury korygujące (obrót krajowy)

o Faktury handlowe, dokumenty celne potwierdzające wywóz lub przywóz towarów (obrót zagraniczny)

o Dowody zapłaty dostaw i usług, polecenia księgowania sporządzone na podstawie raportów kasowych, wyciągów bankowych, polecenia księgowania dla udokumentowania naliczenia odsetek, różnic kursowych, zasądzonych kosztów sądowych (inne dokumenty)

•    Konto „Rozrachunki z dostawcami" - służy do ewidencji wszelkich rozrachunków powstałych w związku z zakupem materiałów, towarów i usług.

o Po stronie Ma księguje się głównie:

*    Wartość zobowiązania z tytułu dostaw i usług

S Należne dostawcą odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań s Ujemne różnice kursowe powstałe w wyniku bieżącej i bilansowej wyceny zobowiązań o Po stronie Wn księguje się głównie:

*    Spłatę zobowiązań wobec dostawców s Udzielne rabaty, bonifikaty i skonta

*    Wartości zgłoszonych reklamacji

s Przedawnione i umorzone zobowiązania z tytułu dostaw i usług

*    Kompensata zobowiązań z należnościami

2