118557

O Wynik finansowy brutto < dochód 0 Podatek „Księgowy” < Zobowiązania podatkowe

•    Naliczone, lecz jeszcze niezapłacone odsetki od zobowiązań niezapłaconych w terminie

•    Zarachowanie ujemnych różnic kursowych przy wycenie bilansowej środków pieniężnych w walutach obcych

•    Zarachowane w koszty wynagrodzenia bądź składki do ZUS, niezapłacone do dnia bilansowego

•    Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników aktywów 5. Aktywa s tytułu odroczonego podatku dochodowego:

0 Rozrachunki z urzędem skarbowym (Ma) (1)

0 Podatek dochodowy w roku Tl (Wn) (1); (Ma) (3)

0 Podatek dochodowy w roku T2( Wn) (2);

0 Rozliczenia międzyokresowe (Ma) (2); (Wn) (3)

•    (1) Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego (podatek fiskalny) w roku Tl

•    (2) Aktywowanie odroczonego podatku dochodowego w roku Tl

•    (3) Rozliczenie aktywowanego odroczonego podatku dochodowego w roku T2

0 Operacja 1+2 = „podatek księgowy” w roku Tl

2