1.Kto i kiedy jako I napisał książkę na temat rachunkowości opartej na zapisie podwójnym?
Luca Pucioli w 1494r.
2.Kto był prekursorem współczesnej rachunkowości na św i kiedy opublikował swoje dzieło?
Luca Paciali w 1494 „ zasady matematyki geometrii proporcji i proporcjonalności”
3.Kto był prekursorem wsp. rach. w Polsce i kiedy opub. dzieło?
Sebastian Gemenfelder w 1530r.
5.Podaj definicje rachunkowości?
system informacji przedsiębiorczych. polegający na: gromadzeniu, identyfikacji, przetworzeniu, prezentacji i analizie danych;
sluzacy celom informacyjnym kontrolnym i decyzyjnym.
6.Podaj strukture rachunkowości?
1.finansowa - ma charakter retrospektywny tzn. jest nastawiona na przeszłość(księgowość sprawozdawczość analiza finansowa)
2.zarzadcza- ma charakter prospektywny tzn. nastawiona jest na przyszłość (rachunek kosztow, zarzadzanie finansami, planowanie finansow)
9.Kiedy została uchwalona ust o rach. a kiedy weszła w życie?
Uchwalona 29.09.1994
Weszla w życie 1.01.1995
10.Kiedy została uchwal. ust o zmianie ust, kiedy weszła w życie?
Uchwalona 9.10.2000
Weszla w życie 1.01.2002
11.Jakie zmiany wprowadziła w bilansie ustawa o rachunk.?
*Należności finansowe odbiorcow wykazywane są w należnościach krótkoterminowych w aktywach obrotowych
*nastąpił podzial papierow wartościowych na tle jedn. Powiazanych i na te w pozostałych jednostkach.
*krótkoterminowe aktywa finansowe i srodki pieniężne są teraz jedna grupa.
4.Historia rachunkowości w Polsce i na świecie.
*na świecie
Początek przypada na okres cywilizacji Mezopotamii Babilonu ok. 400 lat temu. Prawdziwa rachun. przypada na okres średniowiecza gdzie prowadzono księgi rachun. stosowano zapis rozrachunku.
19494 wydał książkę Lucio Pucioli (pisał o bilansie rozrachunku zysków strat inwentaryzacji i błędach księgowych korzystał z zasady podwójnego zapisu)
1679 we Francji wprowadzono kodeks rachunkowy Sarany. Stał się pierwowzorem dla innych kodeksow. Nakazywal on prowadzenie ksiag rachunkowych. Wprowadził obowiązek przeprowadzania inwentaryzacji oraz przechowywania ksiąg rach. pzez 10 lat.
XVIII/XIX rewolucja przemysłowa w Anglii powstawały koturny które potrzebowaly do zarzadzania info. Rozwoj rachun. zarzadczej i rozrachunku kosztow.
XX w związany z globalizacja wprowadzono unifikacje przepisow o rachun. na swiecie. Inaczej standaryfikacje.
1979 powstaje rada międzynarodowych( 41standardow o rachunkowości)
*Polska
1580 Sebastian Gemfelder wydaje w Gdańsku książkę o rachun metoda włoską.
1807 Napoleon wprowadzil kodeks handlowy na ziemiach polskich(kodeks napoleona)
XX-lecie miedzywoj. Polacy odzyskuja niepodległość obowiązują prawa 3zaborcow( okres unifikacji przepisow)
1994pojawia się ustawa o rachun. jest 1 aktem prawnym dotyczącym rachunk.
2000 nowelizacja o rachunkowości dostosowana do MS
2001 pojawia się rozporządzenie ministra finansow
2002 wejscie w Zycie . rozporządzenie powoluje komitet standardow rachunkowości przy ministrze finansow .
Komitet wydal 2 standardy o rachun.:
-1dotyczy rachunku przypływów pieniężnych
-2dotyczy produktu dochodowego
8. Wymień cele funkcje cechy podmiot i przedmiot rachunkowości?
Cechy:
-uniwersalnosc rachun umozliwia jej zastosowanie w roznych podmiotach gosp. o roznym zakresie i romiarze dzialanosci.. Pozwala także na zastosowanie roznych form księgowania i technik obliczeniowych.
-elastyczność pozwalająca jej stosowanie każdej jednostce gosp. bez względu na jej wielkość i liczbę zatrudnionych pracowników..
Funkcje:
-informacyjna(tworzenie info finansowych p procesach gosp jednostki)
-kontrolna( umożliwienie dokonania kontroli wykonania planow np. kosztow zakupow)
-optymalizacyjna(dostarczanie info finansowych służących do podejmowania decyzji gosp. zgodnie z rachunkiem ekonomicznym)
-Sprawozdawcza(okresowe sporządzenie sprawozdan finansowych)
-analityczna(badanie i interpretacja osiągniętych wynikow finansowych)
Cele:
rejestrowanie operacji gosp., rozliczanie Komorek organizacyjnych dokonywanie i kontrola rozliczen pieniężnych i finansowych kontrola wielkości zapasow ujawnianie i rozliczanie niedoboru i nadwyżek ujawnionych w wyniku inwentaryzacji wycena aktywow i pasywow oraz ustalanie wyniku finansowego sporządzanie sprawozdan finansowych gromadzenie i przechowywanie info.
Przedmiot:
pomiar rejestracja i prezentacja takich zdarzen gosp zachodzących w jednostce które można przedstawic w wyrażeniu pieniężnym.
Podmioty:
mogą być jednostki prowadzace dzialanosc gosp. zarobkowa i niezrabkowa bez względu na ich forme prawna np.przeds. państwowe prywatne spółdzielcze i org..spoleczne.
7.jakie podmioty są zobowiązane stosowac przepisy o rachun.?
* spółki prawa handlowego( sp.z.o.o. akcyjne jawne )
*spółki prawa cywilnego w którym wspolnikami są jednostki w całości lub czesci ale nie będą osobami fizycznymi.
*inne niż spolki kapitalowe osoby prawne z wyjątkiem skarbu panstwa i NBP ,przedsiębiorstwa państwowe i spółdzielcze.
*osoby fizyczne i ich spolki cywilne
*jednostki niezalezne od formy prawnej i tytulu własności, działające w oparciu o prawo bankowe
*państwowe jednostki budżetowe i ich gosp. pomocnicze zakłady budżetowe, państwowe i gminne, fundusze i ich związki.
*jednostki org. nie majace osobowości prawnej np.lasy państwowe.
*stowarzyszenia np.zwiazki zawodowe partie polityczne
*zagraniczne osoby prawne nie posiadające osobowości prawnej oraz zagraniczne osoby fizyczne prowadzace na terytorium Polski dzialanosc gosp.
12.Typy kont
*bilansowe -konta które odzwierciedlaja stan lub zmiane stanu składników bilansu. To konta aktywów i pasywów. Każdy składnik bilansu posiada odrębne konto na którym rejestruje się jego stan początkowy wszelkie zmniejszenia i zwiększenia oraz stan koncowy.
*niebilansowe -konta które odzwierciedlaja składniki których nie znajdujemy w bilansie
-rozliczeniowe(mogą ale nie musza wykazywac sald)
-wynikowe(przychodow i kosztow. Nie wykazuja sald ich obroty przeksięgowane SA na konto : wynik finansowy)
*pozabilansowe -nie maja odzwierciedlenia w bilansie ani w rozrachunku zyskow i strat. Stuza celom kontrolnym.
13.Jak nazywamy zapis po stronie debet? WINIEN
14.Jak nazywamy zapis po stronie kredyt? MA
15.Jakie konta powstaja w wyniku podziału pionowego?
(podzielność pionowa -z konta dzielonego na konto powstale w wyniku podzialu przenosimy tylko czesc operacji nie ma znaczenia przedmiot lub podmiot operacji.)
powstają konta:
*korygujące
*wynikowe
*rozliczeniowe
16.Jaki zapis obowiazuje na kontach korygujących?
Zapis pojedynczy
17.Przykłady i sposoby funkcjonowania kont korygujących?
Konta korygujące są kontami pomocniczymi do konta podstawowego, zmniejszają bądź zwiększają wartość danego składnika bilansowego ułatwiając interpretacje rejestrowanych procesow gosp.
Konta podstawowe łącznie z korygującym przedstawiają realną wartość danego składnika majątkowego np. konto umorzenie środkow trwałych przejmuje ewidencje części zapisów ze strony kredytowej konta środki trwałe. W ten sposób strona kredytowa środków trwałych rejestrować będzie tylko fizyczny rozchód środków trwałych.
18. Jakie konta powstaja w wyniku podzialu poziomego?
Podzielność pozioma polega na tworzeniu szczegolowych kont księgowych o takim samym charakterze lecz węższym przedmiocie ewidencji niż konto macierzyste.
Przy czym możliwe są 2 rozwiązania:
-konto macierzyste przestaje funkcjonowac
(nowe konta funkcjonuja zgodnie z zasada podwojnego zapisu)
-konto macierzyste po podziale funkcjonuje nadal
(nowo utworzone konta szczegółowe funkcjonuja o zasade zapisu powtarzalnego->konta analityczne)
19.Jaki zapis obowiazuje na kontach analitycznych?
Zapis powtarzalny
20.sposoby obliczania sald końcowych konta dwusaldowego?
*pozaksięgowy
*księgowy
21.co oznacza zasada równowagi bilansowej?
Oznacza że w bilansie przeds. wartość aktywów musi się równać wartości pasywów
22.Co oznacza zasada ciągłości bilansowej?
Mowi o tym ze bilans zamkniecia za poprzedni rok obrotowy jest jednoczesnie bilansem otwarcia nastepnego roku obrotowego.
23.Wg jakiego kryterium poukładane są aktywa w bilansie?
Wg zasady płynności(rosnącej). Jest to zdolność przedsiębiorstwa do spłaty zobowiązań krótkoterminowych poprzez sporządzenie składników aktywów obrotowych.
24.Według jakie kryterium poukładane są pasywa w bilansie?
Według zasady pilności zwrotu(wymagalności) - reguluje kolejność przedstawienia w bilansie kapitałów wg terminów regulowania zobowiązań.
25.struktura aktywów?
-aktywa trwałe
(wartości materialne i prawne :prawa autorskie licencje srodki trwale srodki w budowie finansowe aktywa trwale inwestycje długoterminowe )
-aktywa obrotowe
(zapasy: materialy produkty, nazleznosci krótkoterminowe , finansowe aktywa obrotowe : obligacje papiery wartościowe, inwestycje krótkoterminowe,)
26.struktrua pasywów?
-kapitał własny
(kapitał podstawowy zapasowy zyski i straty udzialy własne )
-zobowiazania i rezerwy na zobowiązania (zobowiązania dlugo i krótkoterminowe: kredyty pozyczki itp., rozliczenia międzyokresowe)
27.Źródła finansowania majątku przedsiębiorstwa?
Źródła finansowania:
-kapitały(fundusze) własne:
to wartość składników majatkowych w stosunku do których jednostce gosp. przysługują pewne własności. Składniki te: zostaly na stale w formie pieniężnej lub rzeczowej(raporty) Zostały podzielone na 2 rodzaje ze względu na przyczyny ich powstawania:
*kapitaly powierzone
(wnoszone przez założyciela jedn. Gosp.z chwila rozpoczęcia działalności w zależności od formy prawnej jedn.gosp.moga ulegac zmianie.)
*kapitaly samofinansowania
(powstaja z podzialu zysku jakis wypracowaala jen.gosp.w roku obrachunkowym, gromadzenie zysku prowadzace do powstania nowych kapitałów nazywane jest kapitalizacja zysku)
-kapitały(fundusze) obce:
wartość tych składników jest wartością innych podmiotwo i jedynie pozostaja one do wyplaty jen.gosp. Do rozliczenia kapitałów obcych zalicza się:
*kredyty bankowe
(stanowia dla jedn.gosp.zobowiazania z tytulu pożyczonych srodkow pieniężnych które przeznaczone zostaly na określony cel.Sa kredyty dlugo i krótkoterminowe.
*pozyczki
(udzielane są przez osoby fizyczne lub prawne)
*zobowiązania wobec dostawcow
*inne zobowiązania
28.Strategie finansowania majatku?
*konserwatywna
*agresywna
*umiarkowana
29.wyjaśnij pojecie kapitalu obrotowego?
To ta czesc kapitałów wlasnych która finansuje czesc aktywow obrotowych.
30.Jak inaczej można nazwać kapitał obrotowy netto?
*kapital wlasny w obrocie
*kapital pracujący
31.Rodzaje kapitałów wlasnych w zależności od formy prawnej przedsiębiorstw?
- w przedsiębiorstwie
(fundusz założycielski, przedsiębiorstwa)
-w spółdzielni
(fundusz udziałowy, zasobowy)
-w spółkach akcyjnych
(kapitał akcyjny, zapasowy, rezerwowy)
-w spółkach z o.o.
(kapitał udziałowy, zapasowy, rezerwowy)
32.Jak inaczej nazywamy kapitaly zasadnicze?
Kapital podstawowy nominalny powierzony odpowiedzialności zalozycielski subskrybowany
33. jak inaczej nazywamy kapitaly uzupełniające?
Kapital zapasowy rezerwowy samofinansowania
34.Jakie składniki aktywow powinny finansowac kapitaly wlasne?
Finansują majątek o charakterze trwałym służącym przedsiębiorstwu w długim okresie czasu a przede wszystkim srodkow trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Finansuja także czesc składników aktywow obrotowych służących przeds.w celu zapewnienia ciągłości produkcji dostaw i płatności zobowiązań.
35. Wymien funkcje kapitałów wlasnych?
Pelni w przeds. dwojaka funkcje:
-jako źródło finansowania przeds. pozwalajacego na rozpoczęcie lub kontynuowanie w niezbędnych rozmiarach dzialanosci gosp
-jako gwarancja splaty zaciągniętych zobowiązań (kapitałów obcych)
36.Jak rozumiesz pojecie inwestycji , jak nazywaja się obecnie dawne inwestycje rozpoczęte?
Inwestycje to aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu tych aktywow, uzyskania z nich przychodow w formie odsetek, dywidend lub innych pożytków w tym również transakcji handlowej a w szczególności aktywa finansowe oraz te nieruchomości i wartości niematerialne i prawne które nie są uzytkowane przez jedn. lecz zostaly nabyte w celu osiągnięcia tych korzyści.
Obecnie dawne inwestycje rozpoczęte to srodki trwale w budowie.
37.Gdzie wykazywane są w bilansie należności i zobowiązania długoterminowe kontrahentów?
Należności- aktywa
Zobowiązania- pasywa
38.Zasada zapisu podwojnego
*minimum na 2 kontach
*po przeciwnych stronach(debet credyt)
*w tej samej kwocie(np. 100/100)
39.Zasad zapisu pojedynczego
40.Zasada zapisu powtarzalnego
*całość lub część kwoty z konta podwojnego może być powtorzona (zapisana powtornie) w innym rozporzadzeniu księgowym po to aby uzyskac dla niektórych operacji gosp. dodatkowy przekaz klasyfikacyjny
*zapis kont powtarzalny zachowuje zawsze charakter (Dt lub Ct) właściwej czesci zapisu podwojnego
*suma sald początkowych kont analitycznych rowna się saldu początkowemu konta syntetycznego
*suma obrotow stron kredytowych kont analitycznych rowna jest sumie obrotow strony kredytowej konta syntetycznego
*suma obrotow stron debetowych kont analitycznych rowna jest sumie obrotow strony debetowej konta syntetycznego
*suma sald koncowych kont analitycznych rowna jest saldu koncowemu konta syntetycznego
41.Jaki zapis obowiazuje na kontach bilansowych?
Zapis podwojny
42.Ktore konta wykazuja salda a które ich nie wykazuja?
Salda wykazuja konta bilansowe a sad nie wykazuja konta wynikowe
43.Jaki zapis obowiazuje na kontach pozabilansowych ?
Zapis pojedynczy
44.Jak dzielimy konta niebilansowe?
*konta wynikowe: konta przychodow i kosztow
*konta rozliczeniowe
45.Co się dzieje z obrotami kont wynikowych?
Zostaja przeniesione na konto wynik finansowy
46.Co oznaczaja pojecia „konta korespondujące” i „konta przeciwstawne”?
To dwa konta występujące w podwojnym zapisie.
47.Metody poprawiania bledow księgowych?
*skreślenie
*storno czarne *storno czerwone
*storno czesciowe *storno całkowite
48. W jaki sposób poprawiamy bledy księgowe po zamknieciu ksiag rachunkowych?
Tylko storno
49.W jaki sposób poprawiamy bledy księgowe przed zamknieciem ksiag rachunkowych?
Skreślenie lub storno
50.Ktora z metod poprawiania bledow księgowych zawyza obroty na kontach?
Storno czarne
51.W jaki sposób metody poprawiania bledow księgowych wpływają na konta?
Storno czarne zawyza obroty a storno czerwone zaniza obroty
52.Na jakich kontach nie powinno się używać storna czarnego?
Na kontach na których stosuje się zapis pojedynczy.
53.Jaki typ kont uwzględniamy w bilansie probnym ?
Konta syntetyczne konta bilansowe
54.jakie bledy wykryjemy za pomoca bilansu probnego?
-zaksiegowanie operacji tylko na jednym koncie
-zaksiegowanie operacji na dwoch kontach lecz po tych samych stronach
-zaksiegowanie roznych kwot na kontach korespondujących
55.Jakich bledow nie wykryjemy za pomoca bilansu probnego?
-zaksiegowanie operacji zgodnie z zasada podwojnego zapisu lecz na niewłaściwych kontach chyba ze będę one przeczyly logice np. takie których skutkiem będzie saldo kredytow na koncie aktywow bądź odwrotnie
-zaksiegowanie operacji na właściwych kontach lecz po przeciwnych stronach
-zaksiegowanie na prawidłowych kontach i prawidłowych stronach ale nieprawidłowe kwoty
-nie zaksiegowanie w ogole operacji gosp.
56Jaka jest roznica miedzy operacja a zdarzeniem gosp.?
Każda operacja jest zdarzeniem gospodarczym ale nie każde zdarzenie gospodarcze jest operacją gospodarcza.
Operacja gosp. to wszelkie zmiany stanu majatkowego lub źródeł finansowania. Polegaja na księgowaniu.
Zdarzenie gosp. to wszystko co dzieje się w przedsiębiorstwie.
59.Gdzie są wykazywane salda konta ”rozliczenie zakupu materiałów” w bilansie?
Saldo winien - materiały w drodze - aktywa
Saldo ma - dostawy niefakturowane - pasywa
57.Wymien i omów typy operacji bilansowych.
A=P(A+0-0=P)
operacje tego typu nie zmieniają sumy bilansowej
np. sprzedaż materiałów za gotówkę
A=P(A=P+0-0)
nie zmienia się suma bilansowa jeden środek z pasywów rośnie a drugi maleje
np. zaciągnięto kredyt za który spłacono zobowiązania
A=P(A+0=P+0)
wzrost aktywów i wzrost pasywów; suma bilansowa ulega zmianie
np. zakup materiałów zaplata nastąpi w terminie późniejszym
A=P(A-0=P-0)
wywołuje zmianę w sumie bilansowej
np. gotówką z kasy spłacono zobowiązania wobec dostawców
60.Wymień rodzaje papierów wartościowych.
-akcje
-obligacje
-bony skarbowe
61.Wymien rodzaje papierów wartościowych dających prawo do majatku przedsiębiorstwa:
-akcje
62.Wymien rodzaje dłużnych papierów wartościowych.
- obligacje
- bony (skarbowe, komunalne, pieniężne, komercyjne)
- weksle
- bankowe papiery wartościowe
- niektóre akcje uprzywilejowane
63.Geneza nazw stron kont: debet credit lub wn ma i w jakich kontach powinny być stosowane?
Debet: symbol stosowany w księgowości zastosowanie debet=kredyt związane jest z podwójnymi zapisami księgowymi i dotyczy dwoch czesci konta. Symbol debet ozncza lewa strone każdego konta. Pochodne formy slowa debet: debetowa czesc zapisu, debetowac konto itp.
Slowo debet służyło przez dlugi czas w księgowości do określania należności z lewej strony kont osobowych. Stad pojecie debet= dłużnik
Debet to:
-obciazmy konto
-ksiegujemy w ciezar konta
-debetujemy konto
Credit: symbol stosowany w księgowości. W historycznych formach księgowości slowo kredyt oznaczalo zobowiązanie i było stosowane do określania prawej strony kont osobowych.
Kredyt to:
-uznajemy konto
-ksiegujemy na dobre konta
-kredytujemy konto
64.Zgodnie z jakimi zasadami rachunkowości skonstruowany jest bilans probny?
Zgodnie z zasada bilansowa
1.skoro A=P to suma sald początkowych debetowych wszystkich kont księgowych musi być rowna sumie sald początkowych kredytowych wszystkich kont.
2.skoro kazda operacja musi być zaksiegowana na przynajmniej 2 kontach to suma obrotow stron debetowych wszystkich kont księgowych musi być rowna sumie obrotow stron kredytowych
3.Suma sald koncowych debetowych wszystkich kont księgowych musi być rowna sumie sald koncowych kredytowych wszystkich kont
67. Zasady Rachunkowości.
*zasada podmiotowości
(rachunkowość prowadzona jest dla jednostki wyodrębnionej pod względem organizacyjnym i majątkowym od majątku będącego własnością prywatną właścicieli jednostki)
*zasada periodyzacji
(dokonanie podziału czasu działania jednostki na okresy 12-miesiecy-rok obrachunkowy. Za ten okres sporządza się rozrachunek bilansowy, podsumowuje się wyniki przedsiębiorstwa poprzez sprawozdanie finansowe)
*zasada kontynuacji działania
(przyjmuje ze jednostka będzie kontynuowała w dającej się przewidzieć przyszłości działalność gosp. o niezmienionym istotnie zakresie. Zakłada ze jednostka nie zamierza ani tez nie musi zaniechać działalności gosp. lub w sposób istotny jej ograniczyć)
*zasada memoriałowa
(przyjmuje ze operacje gosp. ewidencjonuje się z chwila ich wystąpienia a nie w momencie wpływu lub wypływu środków pieniężnych. Oznacza ze w księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte przychody i koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego niezależnie od terminu ich zapłaty)
*zasada kasowa
(przyjmuje ze operacje gosp. ewidencjonuje się w momencie wpływu lub wypływu środków pieniężnych. Oznacza to ze w księgach rachunkowych wszystkie osiągnięte przychody i koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego zostaną ujęte tylko w przypadku tylko ich fizycznej realizacji)
*zasada współmierności kosztow przychodow
(koszty związane z danymi przychodami powinny być przypisane do tego samego okresu obrachunkowego, zgodnie z tą zasadą wynik finansowy danego okresu kształtują wszystkie koszty które w sposób bezpośredni lub pośredni przyczyniły się do powstania przychodów w tym okresie.
Koszty powinny przyczynić się do realizacji przychodów)
*zasada ostrożności
(do wyceny poszczególnych składników aktywów i pasywów stosuje się rzeczywiście poniesione na ich nabycie ceny lub koszty ich wytworzenia. Składniki te nie mogą być wycenione wyżej niż wynosi ich wartość rynkowa. Prawdopodobne koszty i straty traktowane są jako pewne natomiast przychody uznawane są w przypadku całkowitej pewności)
*zasada ciągłości stosowanych metod
(oznacza ze przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości należy stosować w sposób ciągły dokonując w kolejnych latach obrotowych jednakowego grupowania operacji gosp. wyceny i sporządzania sprawozdań finansowych tak aby za kolejne lata informacje z nich wynikające były porównywalne)
*zasada zakazu kompensaty
(wartości poszczególnych aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów oraz zysków i strat nadzwyczajnych ustala się oddzielnie. Nie można kompensować ze sobą rożnych co do rodzaju aktywów i pasywów, przychodów i kosztów, zysków i strat nadzwyczajnych)
*zasada istotności [prawdy materialnej]
(jednostki zobowiązane są zapewnić wyodrębnienie w rachunkowości wszystkich operacji gosp. istotnych dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej, wyniku finansowego oraz rentowności jednostki przy zachowaniu zasady ostrożnej wyceny. Informacje są istotne jeśli ich pominiecie lub zniekształcenie może wpłynąć na decyzje gosp. podejmowane przez użytkowników sprawozdań finansowych)
*zasada bilansowa
(przejawia się w równaniu bilansowym przy czym mamy dwa podejścia do równania finansowego: jednostkowe i własnościowe.
W pierwszym przypadku suma majątku [aktywów] jednostki równa się sumie kapitałów właścicieli i zobowiązań: A=K+Z
Równanie to ukazuje z jednej strony majątek jednostki, a z drugiej prawa własności do tego majątku.
W koncepcji są natomiast źródła ich finansowania.
Zgodnie z teoria własnościową równanie bilansowe ma formę:K=A-Z Na jednostkę w tym przypadku patrzymy poprzez pryzmat zainwestowanego kapitału właścicieli a wiec z punktu widzenia jej pasywów.
Wymogi prawne sporządzenia bilansu zgodnie są z 1 koncepcją)
*zasada kosztu historycznego
(poszczególne składniki aktywów i pasywów wycenia się z zachowaniem ostrożnej wyceny, stosując rzeczywiście poniesione na ich nabycie lub wytworzenie ceny lub koszty. Oznacza to że historyczna cena nabycia a nie wartość bieżąca rynkowa jest podstawa wyceny w rachunkowości chyba ze ta druga jest wartością niższą)
13