7511507073

A, Formy rozliczeń gotówkowych:

1.    Wpłaty ł wypłaty gotówki do/z kasy/banku

2.    Czek gotówkowy - dyspozycja wystawcy czeku (dłużnika) udzieloną trasatowi do obciążenia jego rachunku kwotą, na którą czek został wystawiony oraz wypłaty tej kwoty okazicielowi czeku (czek na okaziciela) lub osobie wskazanej na czeku (czek imienny).

B. Formy rozliczeń bezgotówkowych (z udziałem banku)

1.    Polecenie przelewu polega na tym, że zleceniodawca (dłużnik) składa dyspozycję bankowi, aby przelał z jego rachunku określoną kwotę pieniędzy na rzecz wyraźnie wskazanego odbiorcy, informując przy tym krótko o rodzaju regulowanego zobowiązania.

2.    Polecenie zapłaty to udzielona bankowi dyspozycja wierzyciela obciążenia określoną kwotą rachunku bankowego dłużnika i uznania tą kwotą rachunku wierzyciela.

3.    Czek rozrachunkowy jest dokumentem, za pomocą którego wystawca (dłużnik) zleca bankowi przekazanie z jego rachunku określonej kwoty na rachunek odbiorcy czeku (wierzyciela).

4.    Akredytywa to forma rozliczeń służąca przede wszystkim zabezpieczeniu interesów wierzyciela. Polega ona na wyodrębnieniu (zarezerwowaniu) przez bank dłużnika środków na rachunku dłużnika i przekazaniu ich do banku wierzyciela jako zapłaty za spełnione przez wierzyciela świadczenie. Zapłata jest uzależniona od spełnienia warunków określonych w umowie akredytywy (np. dostarczenia stosownych dokumentów - przy tzw. akredytywnie dokumentowej).

5.    Okresowe rozliczenia saldami występują, gdy kontrahenci świadczą sobie wzajemnie dostawy i usługi. Są one formą rozliczeń kompensacyjnych, polegających na okresowym porównywaniu i rozliczeniu sald. Istota rozliczeń saldami polega na zaniechaniu regulowania poszczególnych należności i ewidencjonowania wzajemnych świadczeń.

Kontrahenci zobowiązują się do prowadzenia w swojej ewidencji księgowej specjalnego rachunku okresowych rozliczeń saldami. Na tym rachunku księguje się faktury za dostarczone i otrzymane tow^rary i usługi. Obliczanie i wyrównanie sald następuje w ustalonych terminach (np. miesięcznych). Ten uczestnik wzajemnych rozliczeń, na którego niekorzyść przypada saldo, przekazuje partnerowi nadwyżkę. Okresowe rozliczenie saldami następuje w drodze wystawienia żądania zapłaty lub polecenia przelewu.