5469091750

DATEV

udokumentowanie na okoliczność funkcjonowania rachunkowości. Natomiast w przypadku badania po raz kolejny możliwe jest przeprowadzenie testów zawartych jedynie w części B.III.1 oraz badań zgodności na tą okoliczność. Oczywiście warunkiem koniecznym jest również w tym przypadku potwierdzenie, że realizowane badania w tym zakresie nie wykazywały nieprawidłowości w poprzednich latach oraz wskazanie, że wyniki testów zawiera dokumentacja z lat poprzednich. Obowiązkowym jest zawarcie wniosków z przeprowadzonych badań organizacji rachunkowości zawartych w części B.III.1 dokumentacji.

5. Ocena kontroli wewnętrznej

•    100 - B.IV Ogólna ocena kontroli wewnętrznej

•    105 - OKW Wartości niematerialne i prawne

•    110- OKW Rzeczowe aktywa trwałe

•    115 - OKW Inwestycje

•    120-OKWZapasy

.    125-OKW Należności

•    130 - OKW Środki pieniężne

•    135 - OKW Rozliczenia międzyokresowe kosztów

•    140 - OKW Kapitały (fundusze)

•    145 - OKW Rezerwy

•    150 - OKW Zobowiązania

•    155 - OKW Kredyty i pożyczki

•    160 - OKW Rozliczenia międzyokresowe (pasywa)

•    165 - OKW RZiS Przychody i koszty działalności podstawowej

•    170 - OKW RZiS Pozostałe przychody i koszty operacyjne

•    175 - OKW RZiS Przychody i koszty finansowe

•    180 - OKW Wynagrodzenia

Pkt 38 Krajowego Standardu Rewizji Finansowej nr 1, MSRF 315, szablony dokumentów z zakresu 100 -180 Ta część dokumentacji zawiera:

•    wykaz procedur (testów) dla przeprowadzenia ogólnej oceny kontroli wewnętrznej,

•    wykaz procedur (testów) dla przeprowadzenia badania działania kontroli wewnętrznej w wybranych obszarach transakcji typowych, tj.:

a)    wartości niematerialnych i prawnych,

b)    rzeczowych aktywów trwałych,

c)    inwestycji,

d)    zapasów,