scanP6

Przy końcu roku bank podaje na piśmie saldo rachunku rozliczeniowego, które przedsiębiorstwo po zbadaniu jego zgodności potwierdza. Ewentualne błędy i różnice ujmuje się do czasu ich wyjaśnienia na koncie „Inne rozrachunki’'.

Jeżeli przedsiębiorstwo odczuwa niedobór własnych środków pieniężnych, to w uzasadnionych wypadkach może uzyskać kredyt bankowy. Przyznanie kredytu bankowego może odbywać się:

•    w otwartej linii kredytowej - kredyt w rachunku bieżącym (overdraft) umożliwia firmie zadłużenie się do ustalonego w umowie limitu debetowego w tym rachunku. Kredyt w rachunku bieżącym zwiększa saldo debetowe rachunku bieżącego firmy. Kredyt ma charakter odnawialny, wszelkie wpływy na rachunek pomniejszają zadłużenie,

•    na podstawie umowy o kredyt - bank ustala kwotę kredytu w odrębnym postępowaniu w oparciu o zdolność kredytową i sytuację ekonomiczno-finansową firmy. Przyznanie przez bank kredytu obrotowego jest zwykle księgowane w ciężar rachunku rozliczeniowego i na dobro konta „Kredyty bankowe”. W praktyce konto zbiorcze „Kredyty bankowe” może być podzielone na subkonta odpowiadające rodzajom bankowych kredytów(obrotowych, inwestycyjnych).

Schemat 5.2.

Ewidencja księgowa środków pieniężnych na rachunku bankowym

Rozrachunki z dostawcami    Rachunek bieżący

i odbiorcami

	-i—> 2
V.

4

Rozrachunki

publicznoprawne

	3	s
		s

Inne rozrachunki

5

<■

Przychody finansowe

6

10

Zobowiązania _wekslowe

Rozrachunki z tvt. wynagrodzeń

»

Inne rachunki bankowe (ZFSS1

Pozostałe koszty operacyjne

■>

Kredyty bankowe

	-£—>
	14

Inne środki pieniężne

11

12

Pozostałe

koszty (rodzajowej

Inne rachunki bankowe (akredytywa)

->

Objaśnienia:

1.    Wpływ przelewem bankowym środków pieniężnych od odbiorców.

2.    Uregulowanie przelewem bankowym zobowiązań wobec dostawców.

107