2150626178

BłaszkowskiAdvisoryServices

(od 2008 r. były sprzedawane po 1000 zł- 35 takich udziałów) a w ostatnim czasie po 4.000 zł (10 takich udziałów). Wzrost funduszu udziałowego w 2013 r. o 1.200 zł związany z nowymi członkami spółdzielni (nowo sprzedane lokale)..

Fundusz wkładów budowlanych związany z wartością wkładów budowlanych wniesionych historycznie przez pierwszych właścicieli lokali (w zamian za spółdzielcze prawo własnościowego do lokalu) w momencie sprzedaży pierwotnej lokali przez Spółdzielnię. W momencie sprzedaży wtórnej lokali przez pierwotnych właścicieli, którzy pozyskali prawo własności bezpośrednio od Spółdzielni, wartość wkładu budowlanego nie zmienia się. Uzgodniliśmy wartość funduszu wkładów budowlanych do szczegółowego zestawienia w podziale na lokale. W ciągu 2013 r. nastąpiły zwiększenia wkładów o 2.999 tys. zł i zmniejszenia o 4.031 tys. zł. Zarówno zwiększenia jak i zmniejszenia wkładów wykazane w sprawozdaniu finansowym Spółdzielni, w nocie zmian funduszu wkładów budowlanych, są zawyżone o ruchy związane ze zmianą właścicieli w wysokości 2.921 tys. zł. Warto zwrócić uwagę, że faktyczne zwiększenia są związane jedynie z zabudowami tarasów (ok. 77 tys. zł), a faktyczne zmniejszenia z umorzeniem w 2013 r. części środków trwałych dotyczących budynków i budowli oraz prawa wieczystego użytkowania gruntu tj. lokali mieszkalnych, użytkowych i miejsc postojowych w posiadaniu właścicieli (1.110 tys. zł). W naszej opinii tylko faktyczne zmiany wkładów budowlanych powinny być ujmowane w sprawozdaniu finansowym.

Wynik finansowy spółdzielni w funduszach własnych wykazywany jest bez GZM (GZM wykazywany w zmianie stanu produktów w rachunku zysków i strat - za 2013 r. nadwyżka 34 tys. zł - a drugostronnie w rozliczeniach międzyokresowych przychodów jak opisano w dalszej części raportu). Wyniki netto zgodne z rachunkiem zysków i strat.

2.7    Rezerwy na zobowiązania

Otrzymaliśmy informację od kierownictwa Spółdzielni, że Spółdzielnia nie tworzy rezerw na przyszłe zobowiązania poza funduszem remontowym oraz rezerwą na przeglądy okresowe (obydwie wspomniane pozycje ujęte w Rozliczeniach międzyokresowych biernych i opisane w dalszej części raportu). Ponadto Zarząd Spółdzielni potwierdził, że przeciwko Spółdzielni nie toczą się sprawy sądowe na kwoty istotne (przekraczające 50 tys. zł). W liście otrzymanym od prawnika obsługującego Spółdzielnię wymienione zostały pozwy Spółdzielni przeciwko wykonawcy remontów tarasów -Zbigniewowi Grzegorzewskiemu na kwotę 97 tys. zł, co odzwierciedla, poniesione przez Spółdzielnie w 2010 r. koszty napraw w okresie gwarancji na skutek wadliwego wykonania remontów przez firmę Zbigniewa Grzegorzewskiego. Wymienione przez prawnika pozwy przeciwko Spółdzielni nie przekraczają kwoty proponowanych korekt.

W Spółdzielni jest zatrudniona 1 osoba na 3/4 etatu. Z informacji odnośnie ilości zaległych dni urlopu, rezerwa na zaległe urlopy nie przekroczyłaby 5 tys. zł. Innych potencjalnych kosztów pracowniczych brak. Spółdzielnia nie przyznawała i nie zamierza w 2014 r. przyznawać premii za 2013 r.

Przejrzeliśmy faktury zakupu otrzymane po dacie bilansu (za styczeń i luty 2014) i upewniliśmy się, że nie zawierają one istotnych pozycji kosztów 2013 r., które nie zostałyby ujęte w bilansie oraz rachunku zysków i strat 2013 r.

2.8    Zobowiązania krótkoterminowe

Sprawdziliśmy wiekowanie zobowiązań. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług stanowiące większość zobowiązań krótkoterminowych (238 tys. zł z całości 300 tys. zł) i dotyczą energii za części wspólne, ochrony, sprzątania, opłat za zużycie wody oraz obsługi terenów zielonych etc. Uwzględniając, że zobowiązania są w kwocie brutto najczęściej obciążone VAT 23% odnoszą się one do ok. 1 miesiąca kosztów. Ponadto potwierdziliśmy, że zdecydowana większość zobowiązań handlowych istniejąca na koniec 2013 r. została spłacona do dnia weryfikacji (końca marca 2014 r.). W oparciu o historię

Raport z uzgodnionych procedur weryfikacji sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2013 r.

SPÓŁDZIELNIA MIESZKANIOWA PRZY SGGW