9524124493

Tematyka kontroli funkcjonalnych uwzględniała specyfikę zadań realizowanych przez daną komórkę organizacyjną wynika z ryzyk związanych z możliwymi nieprawidłowościami w wykonywaniu zadań przez pracowników kontrolowanej komórki. Kierownicy koncentrowali się w szczególności na:

1)    bieżącej kontroli realizowanych zadań i czynności wykonywanych na stanowisku pracy;

2)    terminowości prowadzonych spraw;

Ocena prawidłowości realizacji zadania: pozytywna.

3. Działania podjęte w stosunku do stwierdzonych w toku kontroli funkcjonalnych nieprawidłowości oraz ocena ich skuteczności.

W toku przeprowadzonych kontrolo funkcjonalnych stwierdzono n/wym. nieprawidłowości w stosunku do których podjęto działania:

Dział Rachunkowości Podatkowej

Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu 09.05.2014r. przez kierownika Działu w zakresie: terminowość realizacji zwrotów za 2013r. (8 pracowników).

W trakcie kontroli nie stwierdzono u żadnego z pracowników przypadku niezrealizowania na dzień kontroli tj. 09.05.2014r. zwrotu. Wyjątkiem są zwroty błędne, których realizacja jest niemożliwa (2 przypadki).

Kontroli podlegały kwoty powyżej 11, 60 zł. Poniżej tej kwoty zwroty nie są dokonywane (tylko w kasie), z urzędu są zaliczane na płatności przyszłe lub zaległości zgodnie z art. 76 § 2 OP. Akcja zaliczenia na zaległości lub płatności przyszłe z uwagi na ekonomikę działania, zgodnie z ustaleniami z NA jest dokonywana po realizacji „właściwej” akcji zeznań.

Zalecenia pokontrolne:

Dokonanie zaliczenia kwot nadpłat do kwoty 11,60 zł na poczet zaległości lub płatności przyszłe do dnia 31.08.2014r.

Kontrola funkcjonalna przeprowadzona w dniu 01.09.2014r. przez kierownika Działu w zakresie: terminowość realizacji zwrotów za 2013r., w tym zwroty poniżej kwoty 11.60 zł (6 pracowników).

W trakcie przeprowadzonej kontroli zweryfikowano wszystkie odpisy (zwroty) zaksięgowane na kartach kontowych w okresie 01.01.2014r. - 31.08.2014r. i nie zwrócone wg stanu na dzień kontroli. Nie stwierdzono żadnego przypadku nie zrealizowania zwrotu. Te, które pozostały na kartach kontowych jako niezrealizowane maja swoje uzasadnienie (zgony, BD, BZ, brak konta lub możliwości zwrotu - osoby zagraniczne).

Weryfikacji podlegały również kwoty odpisów do kwoty 11.60 zł. które zgodnie z zaleceniami kontroli z dnia 09.05.2014r. miały zostać zaliczone na poczet płatności bieżących lub na poczet zaległości, do dnia 31.08.2014r. - nie stwierdzono takich przypadków.