ZIF ćw

Zarządzanie instytucjami finansowymi - ćw. Szewczyk

Instytucja finansowa- Prawo bankowe- podmiot, który nie jest bankiem ani instytucją kredytową, którego podstawowa działalność będąca źródłem większości przychodów polega na wykonywaniu działalności gospodarczej w zakresie.

Kredyt a pożyczka

Leasing- umowa pomiędzy 2 podmiotami, leasingodawcą(finansujący) i leasingobiorcą (korzystający), umowa, która polega na tym, ze leasingodawca zobligowywuje sie do zakupu i przekazaniu środka trwałego i przekazania go leasingobiorcy, a leasingobiorca do płacenia rat leasingowych i korzystania za środka

Zgodnie z def. prawa bankowego BANK NIE JEST INSTYTUCJĄ FINANSOWĄ!

(instrumentami płatniczymi oprócz banku może przyjmować różny charakter:

Kodeks spółek handlowych wymienia Instytucje finansowe, którymi są:

Monetarna instytucja finansowa- instytucje finansowe, których działalność polega na przyjmowaniu depozytów i/lub bliskich substytutów depozytów od podmiotów innych niż monetarne instytucje finansowe oraz udzielaniu kredytów i/lub inwestowaniu w papiery wartościowe na własny rachunek. Obejmują podsektor Bank Centralny oraz podsektor Pozostałe Monetarne instytucje finansowe (banki, SKOK-i i fundusze inwestycyjne rynku pieniężnego)

Instytucja kredytowa- podmiot mający swoją siedzibę za granicą RP na terytorium jednego z państw członkowskich UE, prowadzący we własnym imieniu na własny rachunek, na podstawie zezwoleń właściwych władz nadzorczych, działalność polegająca na przyjmowaniu depozytów lub innych środków powierzonych pod jakimkolwiek tytułem zwrotnym i udzielaniu kredytów.

Bank krajowy- mający siedzibę na terytorium RP

Bank zagraniczny- bank mający siedzibę poza granicami UE

Instytucja kredytowa- Dyrektywa- oznacza: przedsiębiorstwo, którego działalność polega na przyjmowaniu depozytów lub innych funduszy podlegających zwrotowi od ludności oraz na przyznawaniu kredytów na swój własny rachunek.

Instytucja kredytowa (UE) jest pojęciem szerszym, obejmuje banki + podmioty które bankami nie są ale na mocy szczególnych uprawnień mogą wykonywać pewne czynności bankowe- w PL są to skoki oszczędnościowo- kredytowe.

W PL- Bank krajowy

UE- Instytucja kredytowa

Świat- Bank zagraniczny

Czy instytucja kredytowa Bank PEKAO BP jest instytucją kredytową zgodnie z ustawą ... Nie jest.

Ma siedzibę na terytorium RP- jest bankiem krajowym

A zgodnie z dyrektywą unią- jest instytucją kredytową

Czy instytucja kredytowa spoza UE może prowadzić swoją działalność na terytorium PL- TAK- poprzez oddział lub w tzw. formie trans granicznej (bez otwierania oddziału)

Przykład:

Polska Szwecja Instytucja kredytowa ze Szwecji chce otworzyć oddział w PL. Czy ten oddział musi otrzymać licencje na prowadzenie działalności w Polsce? NIE- podlega prawu unijnemu- w UE obowiązuje prawo jednolitej licencji- może prowadzić działalność na całym terytorium UE

Państwo goszczące- PL państwo macierzyste- jeżeli uzyskała w p. mac. licencje to w p. goszczącym też ona obowiązuje. Musi jednak poinformować KNF- wysłać notyfikacje - Szwecja informują nadzór swój że chce otworzyć w PL oddział, ich nadzór informuje polski KNF o tym, KNF zapoznaje się z tym i wydaje zgodę.

Oddział instytucji kredytowej podlega organom kraju macierzystego

Działalność w formie trans granicznej- bez otwierania oddziału, w formie placówki

Zarządzanie finansowe:

Podstawowy cel instytucji finansowe- max wartości rynkowej instytucji finansowej która przejawia się we wzroście ceny akcji?, wygenerowanie zysku

Instrumenty planowania finansowego w instytucji finansowej

BILANS BANKU;

Aktywa

Pasywa

I

Kasa, operacje z bankiem centralnym

Operacje z bankiem centralnym

II

Operacje z sektorem finansowym

Operacje z sektorem finansowym

III

Operacje z sektorem niefinansowym

Operacje z sektorem niefinansowym

IV

Operacje z sektorem rządowym i samorzadowym

Operacje z sektorem rządowym i samorządowym

V

Dłużen papierwy wartościowe, pozostałepapiery

Dłużne papiery wartościowe, wyemitowane przez bank i

wartościowe i inne aktywa finansowe

inne zobowiązania z tytułu instrumentow finansowych

VI

Rezerwy i fundusze specjalne

VII

Udziały lub akcje w jednostkacj

Kapitały własne i wynik finansowy

a. Zależnych

b. Wspólzależnych

c. Stowarzyszonych

d. Innych

VIII

Pozostały majątek trwały

IX

Pozostałe aktywa

Pozostałe pasywa

Aktywa

  1. Kasa, operacje z bankiem centralnym II. Operacje z sektorem finansowym

III. Operacje z sektorem niefinansowym

IV. Operacje z sektorem rządowym i samorzadowym

V. Dłużen papierwy wartościowe, pozostałepapiery wartościowe i inne aktywa finansowe VI. .

VII. Udziały lub akcje w jednostkacj

  1. Zależnych

  2. Wspólzależnych

  3. Stowarzyszonych

  4. Innych

VIII. Pozostały majątek trwały

IX. Pozostałe aktywa

Pasywa

  1. Operacje z bankiem centralnym II. Operacje z sektorem finansowym

III. Operacje z sektorem niefinansowym

IV.

Operacje z sektorem rządowym i samorządowym
V.

Dłużne papiery wartościowe, wyemitowane przez bank i inne zobowiązania z tytułu instrumentow finansowych
VI.

Rezerwy i fundusze specjalne
VII.

Kapitały własne i wynik finansowy

VIII. .
IX.

Pozostałe pasywa

Aktywa - należności

Pasywa - zobowiązania

Kredyty

Kredyty w bc.

Papiery wartościowe w portfelu bankowym

Rezerwy

Lokaty międzybankowe czynne

Kapitały

AKTYWA:

  1. kasa, operacje z bankiem centralnym

  2. Operacje z sektorem finansowym

  3. Operacje z sektorem niefinansowym….

REZERWY!- stanowią istotny element bilansu. Rezerwa- jest zobowiązaniem którego termin i wartość nie jest znany

Konieczność tworzenia rezerw w banku wynika z ryzyka, tworzą rezerwy na ryzyko kredytowe zgodnie z rozporządzeniami.

  1. Rezerwa na ryzyko ogólne

  2. Rezerwa celowa (związane z czynnościami : udzielania kredytów)

AKTYWA

PASYWA

Analiza struktury i dynamiki

Udział = $\frac{\text{warto}sc\text{\ pozycji}}{\text{warto}sc\ odniesienia,\ np.suma\ bilansowa}$

Dynamika = $\frac{\text{warto}sc\ pozycji\ w\ okresie\ t1\ }{\text{warto}sc\ pozycji\ w\ okresie\ t0}$

Ćwiczenie 1

ANALIZA STRUKTURY:

Skupia się na klientach : sektor niefinansowy pod wzgl. generowania przychodów tego banku

Dłużna papiery wartościowe- bank inwestuje nabywając je

ANALIZA DYNAMIKI

Wzrost o 1200% w należnościach od sektora budżetowego (zawsze odnosimy do 100%)

RACHUNEK WYNIKÓW- RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

{rysunek)

Odsetki są przychodem dla banku przy operacjach aktywnych, a kosztem dla banku przy operacjach pasywnych.

Prowizja bankowa- przychód banku zależny od stopnia zaangażowania kapitału banku, prowizja wyrażana %.

Opłata bankowa- jest przychodem banku, jest niezależna od wielkości zaangażowania kapitałowego banku, wyrażana kwotowo (np. opłata za wydane dokumentu 3 zł)

Prowizja jest przychodem zależnym od zaangażowania.

Opłata jest niezależna od wielkości zangażowania kapitałowego banku. Jest ustanawiana kwotowo.

Z czego wynikają pozostałe koszty operacyjne w banku

Koszty stałe, np. amortyzacja

ODPISY NA REZERWY stanowią koszt

ROZWIĄZANIE REZERW stanowi przychód banku i zwiększa wynik

Ćwiczenie 2

Na podstawie poniższych danych oblicz WF banku:

Rozwiązanie:

+ 252 000 -117 780 +7700 - 0 - 4 500 -144 300 -26 000 +48 700 + 126 -5 200= 10746

ZARZĄDZANIE EFEKTYWNOŚCIĄ DZIAŁANIA INSTYTUCJI FINANSOWEJ

Wskaźniki finansowe:

ROA= WF/ aktywa

ROE= WF/ kapitał własny

ROS= WF/ przychody

Wskaźnik poziomu kosztów= koszty/przychody

PM= WF/przychody operacyjne

Ćwiczenie 3

Interpretacja ROA dla 2009

Każde 100 zł aktywów banku wygenerowało 1 zł i 2 gr. wyniku finansowego brutto banku.

Każde 100 zł aktywów banku wygenerowało 84 grosze wyniku finansowego netto banku.

Wejść na www.knf.gov.pl -> sytuacja baków, jak kształtował się wskaźnik ROA 2010-2013

Kapitał własny banku to:

Interpretacja ROE 2009

Każde 100 zł zainwestowane przez właścicieli banku wygenerowało 8 zł i 71 gr. WF brutto

Każde 100 zainwestowane przez właściciela banku wygenerowało 7 zł i 5 gr. WF netto

ZADANKO

Czy jest pożądany poziom wskaźnika ROE

Wartość wskaźnika REO 2010-1013 KNF

Bilans i RziS zakładu ubezpieczeń- co jest charakterystyczne w Rachunku wynikiem,

Co to są rezerwy techniczno- ubezpieczeniowe

Kontynuacja ćwiczenia z wyliczenia roa, reo, ros itd.

ROS- Rentowność sprzedaży

Przychody: Rachunek wyników ->

Każde 100 zł przychodów banku generowało 10,73 zł zysku brutto banku. (2009 rok)

WPK- Wskaźnik poziomu kosztów

Suma kosztów:

Inne liczenie kosztów - ‘Koszty = Przychody (te które wcześniej wyliczyliśmy przy ROS)- zysk brutto

Wskaźnik poziomu kosztów- C/I

Interpretacja: Z każdych 100 zł przychodów banku 89 zł i 27 gr pokrywało koszty funkcjonowania banku.

PM- Marża zysku

Przychody operacyjne!! A pozostałe przychody operacyjne

Przychody operacyjne- to przychody – rozwiązanie rezerw – zyski nadzwyczajne!

Z każdych 100 zł przychodów operacyjnych 12 zł 50gr kształtowało wynik finansowy brutto.

Konieczność tworzenia rezerw w banku.

Rozporządzenie MF 16 grudzień 2008r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banku.

  1. Jakie są kategorie kredytów

    • normalne

    • Pod obserwacją

    • Zagrożone w tym: poniżej standardu, Wątpliwe, stracone

  2. Jakie są kryteria klasyfikacji kredytów do danej kategorii

    • Terminowość spłaty odsetek – bierzemy pod uwagę w przypadku kredytów udzielonych Skarbu Państwa, oraz osób fizycznych …..

    • Sytuacja ekonomiczno finansowa dłużnika

  3. Co jest podstawą tworzenia rezerwy (od czego oblicza się rezerwy)

    • Wartość bilansowa ekspozycja kredytowa

  4. Jaka jest procentowa wartość rezerw w poszczególnych kategoriach kredytów

    • 1,5% w przypadku normalnych

    • 1,5% w przypadku kategorii pod obserwacją

    • 20% w przypadku kategorii poniżej standardu

    • 50% w przypadku kryteria wątpliwa

    • 100% w przypadku stracone

Zarządzanie finansami zakładu ubezpieczeń

Ubezpieczenie- narzędzie, którego zadaniem jest przeniesienie ryzyka na zakład ubezpieczeń. Transfer ryzyka, rozłożenie ciężaru na wiele osób.

Ze wzgl.

Zad. Domowe! Znaleźć wg ustawy co się wlicza na życie, a co do pozostałych

Gospodarka finansowa zakładu ubezpieczeń obejmuje:

Rezerwa tech-ub – tworzy na zabezpieczenie przyszłych zobowiązań wynikających z zawartych umów ubezpieczenia

Bilans zakładu ubezpieczeń:

Aktywa:

WNiP

Lokaty

Aktywa ubezpieczeń na życie gdy ryzyko

Pasywa:

1.Kapitał własny:

Podstawowy

Należne wpłaty na

Rezerwa techniczno ubezpieczeniowa

REZERWY TECHNICZNO- UBEZPIECZENIOWE składają się z:

Rezerwa składek - tworzona indywidualnie dla każdej umowy jako składka przypadająca na następne okresy sprawozdawcze

Rezerwa na ryzyka niewygasłe - różnica pomiedzy przewidywaną wartością przyszłych odszkodować,

świadczeń i kosztów, które nie wygasły z koncem roku a wielkością rezerwy składek, która może być przypisana z tytułu tych umów

Składka przypisana - sładka należna z tytułu umowy ubezpieczenia

Rezerwa na niewypłacone odszkodowania i świadczenia - tworzona z tytułu nieregulowanych odszkodowań i świadczęń za szkody i wypadki, któe:

oceny wysokości szkó i odszkodować

Rezerwa w ubezpieczeniach na życie:

- Odpowiada bieżącej wartości świadczęń należnych ubezpieczonym

Rezerwa na premie i rabaty dla ubezpieczonych - tworzona w wyoskości kwot, o które są zwiększane przyszłe świadczenia lub odszkodowania bąx pomniejszane składki

Rezerwa na wyrównanie szkodowości - tworzona przez zakłady ubezpieczeń działu II

Dział I -> 30-40%

Dział II -> 70-80%

Stan rezerw techniczno-ubezpieczeniowych świadczy o:

Realności ochrony ubezpieczeniowej

Długoterminowej

Wypłacalności zakładu ubezpieczeń

Sytuacji finansowej zakładu ubezpieczeń

Matody tworzenia rezerw

Indywidualna

Ryczałtowa

Aktuarialna

Wynik finansowy

Wynik na działalności technicznej (czyli ubezpieczeniowej)

Wynik na działalności lokacyjnej

Wynik na pozostałej działalności operacyjnej

Wynik na działalności nadzwyczajnej

Przychody techniczne + pozostałe przychody techniczne

-

Koszty techniczne + pozostałe koszty techniczne

=

Wynik techniczny

=

Przychody z lokat + pozostałe przychody operacyjne

-

Koszty z działalności lokacyjnej+pozostałe k.op

=

Wynik na działalności operacyjne +/-

Wynik zdarzeń nadzwyczajnych

=

Wynik finansowy brutto

-

Obowiązkowe obciążenia wyniku brutto

=

Wynik finansowy netto

W I dziale wynik na działalności lok. Jest elementem wyniku technicznego.

W Ii DZALE WYNIK NA DZIAŁALNOŚCI LOKACYJNEJ JEST UJMOWANY W WYNIKU NA DZIAŁALNOŚCI op.

Przychody zakładu ubezpieczeń

Koszty zakładów ubezpieczeń

Odszkodowania iświadczenia

Premie i rabaty dla ubezpieczonych

Koszty działalności ubezpieczeniowej

Koszty działalności lokacyjnej

Pozostałe ksozty uperacyjne

Straty nadzwyczajne

Działalność lokacyjna

Funkcje kapitału

Kapitał księgowy

- Różnica pomiędzy wartością księgową aktywów i wartością księgową zobowiązań

Kapitał rynkowy

- Liczba akcji*cena rynkowa

Kapitał ekonomiczny

Kapitał gwarancyjny - zakład ubezpieczeń

Kapitał regulacyjny - bank

- Utożsamiany z funduszami własnymi banku

Fundusze własne

Fundusze uzupełnień

F. podstawowe

f. zasadnicze f. Dodatkowe

f. Pomniejszające

Pozycje dodatkowe

Obejmują one:

  1. Funduse ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko dziąłalności bankowej

  2. Niepodzielony zysk z lat ubiegłych

  3. Zysk w trakcie zatwierdzania oraz zysku netto bieżącego okresu sprawozdawczego

    1. Pozycje pomniejszające fundusze podstawowe, które stanowią:

    1. Akcje własne posiadane przez bank

    2. Wartości niematerialne i prawne

    3. Strata z lat ubiegłych

    4. Strata w trakcie zatwierdzania

    5. Strata netto bieżącego okresu

Fundusze uzupełniające banku obejmują:

  1. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych - utworzony na podstawie odrębnych przepisów

  2. Zobowiązania podporządkowane

Pierwszą cechą zobowiązania podporządkowanego jest to, że bank musi przyjąć środki na co najmniej 5 lat a po drugie środki otrzymane przez bank nie mogą być wycofane przed końcem umowy a po 3 środki podlegają zwrotowi w ostatniej kolejnoci w wypadku likwidacji lub upadłości babku, a po 4 zwrot środków przez bank nie jest zabezpieczony.

Normy ostrożnościowe

Zad.

Bank X nie prowadzi działalności handlowej na znaczną skalę. Jest to jego 3 rok działania. Fundusze własne 25 milionów złotych. Zysk rynkowy nie ujęty w funduszach własnych 70 tys zł. Pożyczki podporządkowane zaliczane do kapitału krótkoterminowego 700 tys zł. Całkowity wymóg kapitałowy banku 19,2 miliona zł. Oblicz współczynnik wypłacalności i oceń czy jego wysokość odpowiada polskim wymogom ustawowym.

Co jest zaliczane do portfela bankowego a co do portfela handlowego Co wchodzi w skłąd kapitał krótkoterminowego banku współczynnika wypłacalności i proszę go oblizyć

W= 25 /(19,2*12,5)=10,42

WW=

Powinien wynosić minimum 8% , a w pierszym roku działania banku 15% a w drugim 12%.

Pojęcie środkó własnych zakładów ubezpieczeń

Poziom minimalnego wymogu kapitałowego w zakładzie ubezpieczeń Wskaźniki:

Wsk. Monitorowania działalności

Wsk. Pokrycia rezerw techniczno ubezpieczeniowych Wsk. Wypłacalności

Bank X w formie spółki akcyjnej posiada fundusze własne w wysokości 35 mln zł, w tym fundusze podstawowe 30 mln zł. Suma kredytów udzielonych przez bank, członkom zarządu i rady nadzorczej banku wynosi 3 mln zł. Bank X posiada także zaangażowanie w instytucji kredytowej w wyoskości 3 mln euro, przeliczane na PLN po kursie 4,21. Ustal czy przekroczono limir koncentracji kredytowej przy udzielaniu kredytów członkom zarządu i rady nadzorczej banku. Ustal czy nastąpiło przekroczenie limitu koncentracji kapitału w przypadku zaanagażowania banku wobec instytucji kredytowej X.

  1. 110% fundusz podstawowego więc nie bo = (bo bank spłódzielczy ma 25%)

  2. Nie wiadomo bo zależy od limit bo jeżeli nie przekracza 150 000 000 mln ( generalnie zasada mówi, że nie może przekraczać 25% funduszy własnych) własny limit banku wyznaczonego przez banku a max jest równy 100% kapitału własnego banku

Zad.

Bank X jest bankiem, którego skala dzisłalności handlowej

  1. Jest znacząca

  2. Nie jest znacząca

Suma aktywów ważonych ryzykiem 100 mln zł. Suma udzielonych zobowiązań pozabilansowych 20 mln zł. Łączny wymóg kapitałowy z tytułu przekroczenia progu koncetracji kapitałowej 30 tys zł z tytułu ryzyka operacyjnego 15 000 zł, z tytułu limitów koncentracji zaangażowań 62 tys zł. Z tytułu rozliczenia i ryzyka kredytowego kontrahenta 22 000 zł, z tytułu ryzyka walutowego 300 tys zł, z tytułu ryzka stóp procentowych 110 tys zł, z tytułu ryzyka cen papierów wartościowych 90 tys zł.

  1. Ustal wymóg kwapitałowy z tytułu ryzyka kredytowego

  2. Ustal wymóg kwapitałowy z tytułu ryzyka rynkowego

  3. Oblicz całkowity wymóg kapitałowy banku

Łączny wymóg z ryzyka kredytowego liczy się, jako

(suma aktywów ważonych ryzykiem+suma udzielonych zobowiązań pozabilansowych)*0,08

Bank może udzielić kredytu osobie nie majacej zdolności kredytowej. Np. pod zastaw środków na rachunku lub w przypadku gdy podmiot przedstawi plan naprawczy zakceptowany przez bank.

Stosowanie zabezpieczeń spłaty kredytu

Etapy zarządzania ryzykiem w instytucji finansowej: 1) Indetyfikacja i kwantyfikacja ryzyka

Identyfikacja ryzyka to określenie jaki jest rodzaj ryzyka

Kwantyfikacja, czyli pomiar ryzyka przy wykorzystaniu metod specyficznych dla danego ryzyka

  1. Sterowanie ryzykiem - pozwala ograniczyć ryzyko w działalności finansowej

    1. Strategia aktywna - polega na podejmowaniu działań oddziaływujących na przyczyny występowania ryzyka i ma to na celu niedopuszczenie do wystąpienia ryzyka. W tamach tej strategii IF może podejmować następujące działania:

      1. Unikanie ryzyka (limit koncentracji zaangażowania)

      2. Zmniejszanie wielkości ryzyka

      3. Przenoszenie ryzyka na inne podmioty

      4. Dywersyfikacja ryzyka

    2. Strategia pasywna - IF oddziałuje na skutki ryzyka, co ma na celu zmnimalizowanie strat

      1. Zwiększenie kapitału

      2. Tworzenie rezerw

  2. Kontrola podętych działań


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
ZIF ćw(1)
ćw 4 Profil podłużny cieku
biofiza cw 31
Kinezyterapia ćw synergistyczne
Cw 1 ! komorki
Pedagogika ćw Dydaktyka
Cw 3 patologie wybrane aspekty
Cw 7 IMMUNOLOGIA TRANSPLANTACYJNA
Cw Ancyl strong
Cw 1 Zdrowie i choroba 2009
Rehabilitacja medyczna prezentacja ćw I
ćw 2b
Ćw 3 Elektorforeza Bzducha

więcej podobnych podstron