1

………………………………………………………………………………..

Imię i nazwisko, nr grupy

PODSTAWY RACHUNKOWOŚCI – ZESTAW ZADAŃ

Zadanie 1:

Trzech wspólników założyło spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością o nazwie „ALGA”. Zgodnie z umową
spółki kapitał podstawowy tworzy 10 udziałów o wartości nominalnej 10.000 zł każdy. Udziały zostały
wniesione przez wspólników w następujący sposób:

 wspólnik A: 5 udziałów

 wspólnik B: 4 udziały

 wspólnik C: 1 udział

Do dnia sporządzenia bilansu, tj. do dnia 31.12.2011r. wspólnik C nie wniósł swojego udziału.

Kapitał zapasowy (tworzony ustawowo) wynosi 300.000 zł; nie pokryta strata z roku 2010: 20.000 zł; zysk
osiągnięty za 2011r.: 50.000 zł.

Ponadto spółka zaciągnęła kredyt bankowy w kwocie 100.000 zł, którego ostatni termin spłaty przypada na
2014r. Z łącznej kwoty tego kredytu w 2012r. należy spłacić 20.000 zł.

Zobowiązania z tyt. niewypłaconych wynagrodzeń dla pracowników wynoszą 10.000 zł; zobowiązania z tytułu
podatków oraz składek na ubezpieczenia społeczne 5.000 zł; zobowiązania z tytułu dostaw i usług wymagalne
w okresie 14 m-cy: 6.000 zł, zaś zobowiązania z tytułu dostaw i usług wymagalne do 12 m-cy: 40.000 zł.

Aktywa trwałe stanowią 40% pasywów, z czego: 90.000 zł to środki transportu, 10.000 zł komputer, 32.400 zł
oprogramowanie komputerowe (program finansowo - księgowy BUCHALTER), 40.000 udzielona pożyczka o
terminie spłaty w 2015r. Pozostałą część aktywów trwałych stanowią nabyte 5-letnie obligacje państwowe.

Ponadto na aktywa spółki składają się:

 półfabrykaty: 100.000 zł,

 należności z tytułu dostaw i usług o terminie wymagalności w ciągu 15 miesięcy: 80.000 zł,

 należności z tytułu dostaw i usług o terminie wymagalności w ciągu 12 miesięcy: 70.000 zł,

 bony skarbowe 13 – tygodniowe: 81.170 zł,

 środki pieniężne na rachunku bankowym: 17.430 zł.

W oparciu o powyższe dane:

1) ustalić wartość aktywów i pasywów spółki ALGA Sp. z o.o.

2) sporządzić uproszczony bilans spółki na dzień 31.12.2011r. (należy również uzupełnić brakujące dane

w bilansie).

2

1) zestawienie aktywów i pasywów ALGA sp. z o.o. na dzień 31.12.2011r.

AKTYWA

Lp.

Wyszczególnienie

Wartość w zł

Pozycja aktywów w bilansie

1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

Razem aktywa

1)

np. rzeczowe aktywa trwałe, inwestycje długoterminowe, zapasy, itp.

PASYWA

Lp.

Wyszczególnienie

Wartość w zł

Pozycja pasywów w bilansie

2)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

Razem pasywa

1)

np. kapitał podstawowy, zobowiązania długoterminowe, itp.

3

……………………………..

Nazwa przedsiębiorstwa

Bilans sporządzony na dzień ………………..……

(w zł)

Aktywa

Wartość

Pasywa

Wartość

A. AKTYWA TRWAŁE

A.

I.

Wartości niematerialne i prawne

I.

II.

II.

Należne wpłaty na kapitał
podstawowy (wielkość ujemna)

III. Należności długoterminowe

III.

Udziały (akcje) własne (wielkość
ujemna)

IV.

IV.

V.

Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe

V.

Kapitał (fundusz) z aktualizacji
wyceny

B.

VI.

Pozostałe kapitały (fundusze)
rezerwowe

I.

VII.

Zysk (strata) z lat ubiegłych

II.

Należności krótkoterminowe

VIII.

III.

IX.

Odpisy z zysku netto w ciągu roku
obrotowego (wielkość ujemna)

IV.

Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe

B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA
ZOBOWIĄZANIA

I.

Rezerwy na zobowiązania

II.

III.

IV.

Rozliczenia międzyokresowe

RAZEM AKTYWA

RAZEM PASYWA

Gdańsk, dnia 31 marca 2012 r.

Adam Borowski, Główny księgowy Anna Kobiela – Prezes Zarządu

Piotr Kuczek – Członek Zarządu

4

Zadanie 2:

Salda kont księgi głównej przedsiębiorstwa „APEX” Sp. z o.o. wykazane w zestawieniu obrotów i sald na
30 listopada 2011r. były następujące:

Lp.

Nazwa konta

Kwota

w zł

Saldo*

WN

MA

1.

Środki trwałe

20 000

2.

Wartości niematerialne i prawne

14 000

3.

Towary

40 000

4.

Bieżący rachunek bankowy

150 000

5.

Należności od odbiorców, w tym:

45 300

a)

należność od PHU „Alfa”

20 000

b)

należność od „Bomi” Sp. z o.o.

25 300

6.

Zobowiązania wobec dostawców, w tym:

20 000

a)

zobowiązanie wobec „TAKO” S.A.

15 000

b)

zobowiązanie wobec PPU „INKA”

5 000

7.

Należności od pracowników, w tym:

500

a)

należność od Anny Bojke z tyt. wypłaconej zaliczki na zakup towarów

500

7.

Kapitał zakładowy

100 000

9.

Zobowiązania publicznoprawne (ZUS+podatki dochodowe)

15 000

10.

Krótkoterminowy kredyt bankowy

100 000

11.

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

34 800

*zaznacz prawidłowy rodzaj salda początkowego

W grudniu 2011r. miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

Lp.

Treść operacji gospodarczej

Kwota

w zł

1.

Podjęto z banku do kasy gotówkę (wyciąg z rachunku bankowego i dowód przyjęcia gotówki do kasy)

2 000

2.

Zakupiono od spółki PHU MEGA i przyjęto do magazynu towary - faktura płatna w ciągu 14 dni (PZ - dowód
przyjęcia towarów do magazynu)

10 000

3.

Po wstępnej kontroli wykryto wady części dostarczonych towarów i zwrócono je dostawcy – spółce MEGA (dowód
wydania towarów z magazynu) - zmniejszono zobowiązane wobec dostawcy

1 500

4.

Wypłacono z rachunku bankowego spółki wynagrodzenia pracownikom (wyciąg z rachunku bankowego)

34 800

5.

Spłacono z rachunku bankowego ratę kredytu krótkoterminowego (wyciąg z rachunku bankowego)

8 000

6.

Zapłacono z rachunku bankowego zobowiązanie wobec ZUS (wyciąg z rachunku bankowego)

10 000

7.

Zapłacono z rachunku bankowego zobowiązanie wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku dochodowego od osób
fizycznych (wyciąg z rachunku bankowego)

5 000

8.

Rozliczenie zaliczki wypłaconej Annie Bojke:

a)

wypłacona zaliczka:

500

b)

wartość zakupionych i przyjętych do magazynu towarów

450

9.

KP (dowód przyjęcia gotówki do kasy) – przyjęto do kasy od Anny Bojke kwotę niewykorzystanej zaliczki

50

10.

Wypłacono z kasy pracownikowi – Piotrowi Puczko zaliczkę na zakup materiałów biurowych (KW - dowód
wypłaty gotówki z kasy)

300

11.

Przyjęto gotówkę do kasy tytułem uregulowania części należności od odbiorcy „ALFA” (KP - dowód przyjęcia
gotówki do kasy)

1 000

12.

Wyciąg bankowy potwierdzający wpływ środków pieniężnych tytułem uregulowania pozostałej części należności
od odbiorcy ALFA

………….

13. Wyciąg bankowy potwierdzający:

a)

zapłatę części zobowiązania wobec spółki TAKO S.A.

10 000

b)

zapłatę całości zobowiązania wobec spółki PHU MEGA

………….

5

Polecenia do wykonania:

1) Otwórz konta syntetyczne (księgi głównej) na dzień 1 grudnia 2011r.,

2) Otwórz konta analityczne (księgi pomocniczej) do kont syntetycznych:

a) „Należności od odbiorców”,

b) „Należności od pracowników”,

c) „Zobowiązania wobec dostawców”.

na dzień 1 grudnia 2011r.

3) Zaksięguj operacje gospodarcze miesiąca grudnia 2011r. na kontach syntetycznych oraz na kontach analitycznych,

4) Sporządź zestawienie obrotów i sald kont analitycznych (należy również uzupełnić brakujące dane),

5) Sporządź zestawienie obrotów i sald kont księgi syntetycznych (należy również uzupełnić brakujące dane),

6) Zamknij konta syntetyczne oraz analityczne i sporządź bilans uproszczony na 31.12.2011r.,

7) Zinterpretuj salda końcowe następujących kont syntetycznych:

a) „Należności od odbiorców”,

b) „Należności od pracowników”,

c) „Zobowiązania wobec dostawców”.

Konta syntetyczne (księgi głównej)

Środki trwałe

Wartości niematerialne i prawne

Towary

Bieżący rachunek bankowy

Należności od odbiorców

Zobowiązania wobec dostawców

6

Należności od pracowników

Kapitał zakładowy

Zobowiązania publicznoprawne

Krótkoterminowy kredyt bankowy

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

Ewidencja analityczna do konta „Należności od odbiorców”

Ewidencja analityczna do konta „Należności od pracowników”

Anna Bojke

Ewidencja analityczna do konta „Zobowiązania wobec dostawców”

TAKO S.A.

PPU INKA

7

Zestawienie obrotów i sald kont analitycznych (księgi pomocniczej) do konta „Należności od odbiorców” za miesiąc

……………….. 2011r.

Lp.

Nazwa konta

1.

2.

Razem:

Zestawienie obrotów i sald kont analitycznych (księgi pomocniczej) do konta „Należności od pracowników” za miesiąc

……………….. 2011r.

Lp.

Nazwa konta

1.

2.

Razem:

Zestawienie obrotów i sald kont analitycznych (księgi pomocniczej) do konta „Zobowiązania wobec dostawców” za miesiąc

……………….. 2011r.

Lp.

Nazwa konta

1.

2.

3.

Razem:

8

Zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych (księgi głównej) za miesiąc …………………………. 2011r.

Lp.

Nazwa konta

1.

Środki trwałe

2.

Wartości niematerialne i prawne

3.

Towary

4.

Bieżący rachunek bankowy

5.

Należności od odbiorców

6.

Zobowiązania wobec dostawców

7.

Należności od pracowników

8.

Kapitał zakładowy

9.

10.

11.

12.

Razem:

1. Na saldo końcowe WN/MA* konta syntetycznego „Należności od odbiorców” w wysokości …………………………….

składają się …………………………………………………………………………………………………………………..

2. Na saldo końcowe WN/MA* konta syntetycznego „Należności od pracowników” w wysokości ………………………….

składają się …………………………………………………………………………………………………………………..

3. Na saldo końcowe WN/MA* konta syntetycznego „Zobowiązania wobec dostawców” w wysokości …………………….

składają się …………………………………………………………………………………………………………………..

*niepotrzebne skreślić

9

……………………………..

Nazwa przedsiębiorstwa

Bilans sporządzony na dzień ………………..……

(w zł)

Aktywa

Wartość

Pasywa

Wartość

A. AKTYWA TRWAŁE

A.

I.

Wartości niematerialne i prawne

I.

II.

II.

Należne wpłaty na kapitał podstawowy
(wielkość ujemna)

III. Należności długoterminowe

III.

Udziały (akcje) własne (wielkość
ujemna)

IV.

IV.

V.

Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe

V.

Kapitał (fundusz) z aktualizacji
wyceny

B.

VI.

Pozostałe kapitały (fundusze)
rezerwowe

I.

VII.

Zysk (strata) z lat ubiegłych

II.

Należności krótkoterminowe

VIII.

III.

IX.

Odpisy z zysku netto w ciągu roku
obrotowego (wielkość ujemna)

IV.

Krótkoterminowe rozliczenia
międzyokresowe

B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA
ZOBOWIĄZANIA

I.

Rezerwy na zobowiązania

II.

III.

IV.

Rozliczenia międzyokresowe

RAZEM AKTYWA

RAZEM PASYWA

Zadanie 3:

Spółka „KORA” posiadała w dyspozycji w dniu 01.12.2011r. środki trwałe, których charakterystykę przedstawia poniższe
zestawienie:

Lp.

Nazwa środka trwałego

Data przyjęcia do używania

Wartość początkowa

w zł

Stawka amortyzacji

(w %)

1.

Maszyna produkcyjna

28.11.2010

70 000

14

2.

Samochód dostawczy

03.12.2005

60 000

20

3.

Komputer

05.01.2011

5 000

30

4.

Kserokopiarka

01.12.2011

4 000

20

Razem:

x

139 000

x

Środki trwałe amortyzowane są metodą liniową rozpoczynając naliczanie odpisów od następnego miesiąca po przyjęciu do
używania.

W oparciu o powyższe dane ustal dotychczasowe umorzenie środków trwałych i ich wartość księgową netto (wartość
bilansową) na dzień 31.12.2011r.

10

Wartości proszę podawać w zaokrągleniu do pełnych zł.

Lp.

Nazwa

środka trwałego

Data

przyjęcia do

używania

Wartość

początkowa

w zł

Stawka

amort.

(w %)

Amortyzacja

roczna

Amortyzacja

miesięczna

Dotychczasowe

umorzenie

(na 31.12.2011r.)

Wartość

księgowa netto

(wartość

bilansowa)

na 31.12.2011r.

1.

Maszyna
produkcyjna

28.11.2010

70 000

14

2.

Samochód
dostawczy

03.12.2005

60 000

20

3.

Komputer

05.01.2011

5 000

30

4.

Kserokopiarka

01.12.2011

4 000

20

Razem:

x

139 000

x

Obliczenia pomocnicze:

Zadanie 4:

Przedsiębiorstwo Kora Sp. z o.o. zajmuje się hurtowym obrotem zabawek dla dzieci. Ewidencja obrotu zapasami odbywa się
w rzeczywistych cenach zakupu. Salda kont księgi głównej na dzień 1 grudnia 2011r. kształtowały się następująco:

Lp.

Nazwa konta

Wartość w zł

Saldo*

Dt

Ct

1.

Rachunek bieżący

25 000

2.

Towary

12 500

3.

Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu

65 600

4.

Koszty handlowe (sprzedaży)

12 000

5.

Koszty ogólnego zarządu

25 000

6.

Przychody ze sprzedaży towarów

150 000

*zaznacz prawidłowy rodzaj salda początkowego

W grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

Lp.

Treść operacji gospodarczej

Wartość w zł

1.

Wydano z magazynu towary sprzedane spółce BOREX - wartość towarów według cen zakupu (dowód WZ -
wydania towarów na zewnątrz)

4 400

2.

Wystawiono fakturę za sprzedane spółce BOREX towary - wartość towarów według cen sprzedaży

7 000

3.

Zakupiono i przyjęto do magazynu towary - faktura płatna w ciągu 7 dni; wartość towarów według cen
zakupu (dowód PZ - przyjęcia towarów do magazynu)

5 000

4.

Otrzymano notę odsetkową z tytułu nieterminowych zapłat zobowiązań wobec dostawców

1 000

5.

Lista płac - naliczone wynagrodzenia za miesiąc maj dla:

30 000

a)

pracowników hurtowni

10 000

b)

pracowników komórek zarządu

20 000

6.

Otrzymano wyciąg bankowy wraz z notą odsetkową - potwierdzający naliczenie odsetek od środków na
rachunku bieżącym

600

7.

PK (dowód Polecenie Księgowania) - ustalono i zaksięgowano podatek dochodowy (stawka 18%) za okres do
końca grudnia 2011r.

………………

11

Polecenia do wykonania:

1)

otwórz konta księgi głównej na 1.12.2011r.,

2)

przedstaw zapis operacji gospodarczych za miesiąc grudzień na kontach syntetycznych,

3)

w celu zaksięgowania operacji nr 7 – ustal w sposób statystyczny (pozaewidencyjny) wynik finansowy brutto oraz
podatek dochodowy za miesiąc grudzień 2011r.

(Proszę nie zamykać kont)

Konta syntetyczne

Rachunek bieżący

Towary

Wartość sprzedanych towarów w

cenie zakupu

Koszty sprzedaży

Koszty zarządu

Przychody ze sprzedaży towarów

Zobowiązania wobec Urzędu

Skarbowego

Podatek dochodowy

12

Obliczenie podatku dochodowego za miesiąc grudzień 2011r. oraz wyniku finansowego netto za okres od 01.01.2011r. do
31.12.2011r.

Wyszczególnienie

Wartość w zł

1. Przychody netto ze sprzedaży towarów

2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów w cenie zakupu

3. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży

4. Koszty sprzedaży (handlowe)

5.

6.

7. Pozostałe przychody operacyjne

8.

9. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

10.

11. Koszty finansowe

12.

13. Zyski nadzwyczajne

14. Straty nadzwyczajne

15.

16. Podatek dochodowy (według stawki 18%)

17. Zysk (strata) netto

W bilansie sporządzonym na dzień 31.12.2011r. obliczony zysk/strata* brutto/netto* w wysokości …………………..

należy zaprezentować w aktywach/pasywach* w pozycji ………………………………

ze znakiem ujemnym/dodatnim*.

*

niepotrzebne skreślić

Pytania testowe (tylko jedna odpowiedź prawidłowa):

1.

Zakupiona maszyna produkcyjna, która przed przyjęciem do używania wymaga montażu w bilansie zostanie
zaprezentowana jako:

a) aktywa obrotowe - zapasy,

b) aktywa trwałe – środki trwałe w budowie,

c) aktywa trwałe – środki trwałe,

d) ww. maszyna nie może zostać uznana za składnik aktywów przedsiębiorstwa.

13

2.

Należności z tytułu dostaw i usług wymagalne w ciągu 14 miesięcy należy wykazać w bilansie jako:

a) aktywa trwałe – należności długoterminowe,

b) aktywa obrotowe – należności krótkoterminowe,

c) aktywa obrotowe - zapasy,

d) aktywa obrotowe – inwestycje krótkoterminowe.

3.

Kontem pasywnym jest konto:

a) pożyczka bankowa otrzymana,

b) pożyczka udzielona,

c) obligacje skarbowe 3-letnie (zakupione),

d) wyemitowane własne obligacje,

e) odpowiedzi „a” i „d” są prawidłowe.

4.

W jakiej pozycji aktywów zostanie wykazana lodówka:

A. W sklepie z artykułami gospodarstwa domowego:

a) środki trwałe,

b) produkty gotowe,

c) towary

B. W magazynie producenta urządzeń chłodniczych:

a) środki trwałe,

b) produkty gotowe,

c) towary,

C. W sklepie spożywczym:

a) środki trwałe,

b) produkty gotowe,

c) towary.

Zadania proszę przekazać najpóźniej do 16 stycznia (poniedziałek). Po tym terminie nie
przyjmuję zadań.

Zadania proszę zostawić w sekretariacie Katedry Rachunkowości – budynek Wydziału
Zarządzania, parter, p.129 – najpóźniej do godziny 14:30.