1

Rachunkowość podatkowa

dr Piotr Gut

Katedra Rachunkowości

[e-mail]

pokój 117 C

Wykład 9

• Przychody i koszty w ujęciu prawa

bilansowego i podatkowego. Wynik
finansowy brutto a dochód podatkowy.
Ogólne zasady naliczania podatku
dochodowego od osób prawnych i tryb
jego rozliczenia

2

Podatek dochodowy od osób prawnych

• Podmiot opodatkowania
• Przedmiot opodatkowania
• Czynności wyłączone z CIT
• Rok podatkowy w CIT

Przychody

• Przychody księgowe
• Rozpoznawanie memoriałowo
• Przychody podatkowe – dwie grupy
• Memoriałowo
• Kasowo

3

Koszty

• Koszty księgowe
• Rozpoznawanie memoriałowo
• Koszty podatkowe – dwie grupy
• Memoriałowo
• Kasowo

Koszty

• Koszty księgowe
• Rozpoznawanie memoriałowo
• Koszty podatkowe – dwie grupy
• Memoriałowo
• Kasowo

4

Wynik księgowy a wynik podatkowy

• Rachunek zysków i strat
• Deklaracja CIT-8