Finanse zakładu

ubezpieczeń

Kapitał
zakładowy

Koszty organizacyjne

(siedziba, utworzenie
administracji, utworzenie
sieci sprzedaży)

Koszty
administracyjne

Koszty akwizycji

Koszty

nadzoru

Świadczenia i premie

Wynik
finansowy

Składki

Zyski z inwestycji

Świadczenia

regresowe

Koszty
reasekuracji

Kapitał i majątek zakładu ubezpieczeń

AKTYWA

KAPITAŁ
WŁASNY

KAPITAŁ

OBCY

AKTYWA = KAPITAŁ WŁASNY+

KAPITAŁ OBCY

KAPITAŁ WŁASNY = AKTYWA -

ZOBOWIĄZANIA

AKTYWA BILANSU ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ

A. Wartości niematerialne i prawne

B. Lokaty

C. Lokaty funduszów ubezpieczeń na życie na
rachunek i ryzyko ubezpieczającego

D. Należności i roszczenia

E. Inne składniki majątku

F. Rozliczenia międzyokresowe czynne

PASYWA BILANSU ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ

A. Kapitały własne
B. Zobowiązania podporządkowane
C. Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe
D. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-

ubezpieczeniowych (wartość ujemna)

E. Oszacowane regresy i odzyski (wartość ujemna)
F. Pozostałe rezerwy
G. Zobowiązania depozytowe wobec

reasekuratorów

H. Pozostałe zobowiązania i fundusze specjalne
I. Rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody

przyszłych okresów

ZADANIE 1

Wybrane pozycje zakładu ubezpieczeń „L&P” przedstawiały się następująco

• Dodatnia wartość firmy

2.000.000,-

• Budynki

14.000.000,-

• Akcje

9.000.000,-

• Dłużne papiery wartościowe

25.000.000,-

• Lokaty terminowe

15.000.000,-

• Należności depozytowe od cedentów

4.000.000,-

• Należności od ubezpieczających

13.000.000,-

• Należności od pośredników

1.000.000,-

• Środki pieniężne

5.000.000,-

• Aktywowane koszty akwizycji

1.000.000,-

• Kapitał podstawowy

………………..

• Różnica między ceną nominalną akcji a emisyjną z emisji akcji własnych

14.000.000,-

• Kapitał z aktualizacji wyceny

3.000.000,-

• Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe brutto

75.000.000,-

• Rezerwy techniczno ubezpieczeniowe na udziale reasekuratora 15.000.000,-

• Zobowiązania z tytułu rozliczeń reasekuracyjnych

2.000.000,-

• Zakładowy fundusz Świadczeń Socjalnych

5.000.000,-

Sporządź uproszczony bilans w Zakładzie ubezpieczeń „L&P”

OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT UBEZPIECZYCIELA
I.

Wynik techniczny

II.

Przychody z lokat

III.

Niezrealizowane zyski z lokat

IV.

Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów przeniesione

z technicznego rachunku ubezpieczeń na życie

V.

Koszty działalności lokacyjnej

VI. Niezrealizowane straty na lokatach
VII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów przeniesione

z technicznego rachunku ubezpieczeń majątkowych i osobowych

VIII. Pozostałe przychody operacyjne
IX. Pozostałe koszty operacyjne
X.

Wynik na działalności operacyjnej (+/-I+II+III-IV+V-VI)

XI. Zyski nadzwyczajne
XII. Straty nadzwyczajne
XIII. Wynik finansowy brutto (VII+VIII-IX)
XIV. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego
XV. Wynik finansowy netto (X+/-XI)

Zadanie 2

Zakład ubezpieczeń działu II ustalił w technicznym rachunku

ubezpieczeń stratę na kwotę 25 000 zł . Wiadomo, że w

bieżącym okresie osiągnął następujące przychody i koszty:

•• przychody z lokat: 95 000 zł,

•• pozostałe przychody operacyjne: 7 000 zł,

•• koszty działalności lokacyjnej: 44 000 zł

•• pozostałe koszty operacyjne 9 000 zł,

•• straty nadzwyczajne 6 000 zł,

•• niezrealizowane zyski z lokat: 35 000 zł,

•• niezrealizowane straty na lokatach: 20 000 zł,

•• przychody z lokat przeniesione do technicznego rachunku

ubezpieczeń: 14 000 zł,
Sporządź ogólny rachunek zysków i strat

TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ MAJĄTKOWYCH I

OSOBOWYCH

I.

Składki

II.

Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów

przeniesione ogólnego rachunku zysków i strat

III.

Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym

IV.

Odszkodowania i świadczenia

V.

Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

na udziale własnym

VI. Premie i rabaty dla ubezpieczonych na udziale własnym,

łącznie ze zmianą stanu rezerw

VII. Koszty działalności ubezpieczeniowej
VIII. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym
IX. Zmiany stanu rezerw na wyrównanie szkodowości (ryzyka)
X.

Wynik techniczny do przeniesienia do ogólnego rachunku

zysków i strat

TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ NA ŻYCIE

I. Składki
II. Przychody z lokat
III. Nie zrealizowane zyski z lokat
IV. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym
V. Odszkodowania i świadczenia
VI. Zmiany stanu innych rezerw technicznych na udziale własnym
VII. Premie i rabaty dla ubezpieczonych na udziale własnym łącznie ze

zmianą stanu rezerw
VIII. Koszty działalności ubezpieczeniowej
IX. Koszty działalności lokacyjnej
X. Nie zrealizowane straty na lokatach
XI. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym
XII. Przeniesienie przychodów z lokat w części zarachowanej na

przychody ogólnego rachunku zysków i strat
XIII. Wynik techniczny

Zadanie 3

W bieżącym okresie zakład zarejestrował następujące przychody i koszty:

• składki przypisane z ubezpieczeń bezpośrednich: 240 000 zł

• koszty administracyjne: 70 000 zł,

• koszty akwizycji: 35 000 zł,

• koszty prowizji reasekuracyjnych: 6 000 zł

• udział reasekuratorów w składce przypisanej: 68 000 zł

• pozostałe przychody techniczne: 1 000 zł

• pozostałe koszty techniczne: 2 800 zł,

• wypłacone odszkodowania i świadczenia z tytułu ubezpieczeń

bezpośrednich: 168 000 zł,

• udział reasekuratorów w wypłaconych odszkodowaniach: 42 500 zł

• dochody z lokat 12 300 zł
Na podstawie danych sporządź rachunek techniczny ubezpieczeń na

życie

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
DLA UBEZPIECZYCIELI

 

A. Przepływy netto z działalności operacyjnej (I-II-III+IV-
V+VI-VII)

B. Przepływy netto z działalności lokacyjnej (I-II+III-IV+V
VI+VII+VIII-IX+X+/-XI)

C. Przepływy netto z działalności finansowej (I-II+/-III)

D. Nadwyżka/Zmniejszenie środków pieniężnych(A+/-B+/-
C)

Sładka ubezpieczeniowa

Składka ubezpieczeniowa w ubezpieczeniach

majątkowych i innych osobowych składa się z

dwóch części:

1. część podstawowa jest to składka netto (zwana

też podstawową)

2. 2. do części podstawowej dolicza się dodatki

przeznaczone na pokrycie kosztów związanych z

działalnością zakładów ubezpieczeń

Składka netto powiększona o te dodatki stanowi

składkę brutto czyli fizyczną wartość opłacaną

przez ubezpieczających.

Składki

Składki (1 - 2 - 3 + 4)
1. Składki przypisane brutto
2. Udział reasekuratorów w składce

przypisanej

3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na

ryzyko niewygasłe brutto

4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu

rezerw składek