Podstawowe funkcje polityki fiskalnej
państwa
• Funkcja alokacyjna polega na tym, że poprzez system
finansów publicznych następuje alokacja zasobów – z
publicznych środków są finansowane zakupy dóbr i usług
publicznych. Są to takie dobra i usługi, których celem jest
zaspokojenie potrzeb zbiorowych i które na ogół nie mogą
być efektywnie (lub w ogóle) dostarczane przez sektor
prywatny i mechanizm rynkowy.
• Funkcja dystrybucyjna – związana z wtórnym podziałem
dochodu narodowego – polega na tym, że z jednej strony
państwo, zabierając część wypracowanych zysków
przedsiębiorstw oraz ustalając cła i inne opłaty, wpływa
bezpośrednio na koszty i opłacalność produkcji, natomiast z
drugiej strony – przez opodatkowanie dochodów osobistych
państwo wpływa na wielkość dochodów pozostawionych w
dyspozycji podatników, a przez to tak na ich siłę nabywczą,
jak i na ich motywację do pracy.
• Funkcja stabilizacyjna wiąże się z z wpływem deficytu
budżetowego (lub nadwyżki budżetowej) na gospodarkę.
Prof.. Jerzy
Osiatyński
Polityka fiskalna
2.1
Polityka gospodarcza państwa w
transformacji
• Utrzymywanie stabilizacji makroekonomicznej.
• Utrzymywanie spójności społecznej jako podstawy długofalowego rozwoju,
m.in. poprzez kontrolę dynamiki zróżnicowania dochodów osobistych.
• Tworzenie sprzyjającej rynkowi infrastruktury gospodarczej, technicznej,
prawnej i instytucjonalnej, w tym także tworzenie państwowej, regionalnej i
samorządowej administracji gospodarczej zdolnej do sprostania wymogom rynku
oraz warunkom absorpcji funduszy Unii Europejskiej.
• Prywatyzacja i restrukturyzacja przedsiębiorstw państwowych (obejmująca
także ich upadłość).
• Przestrzeganie zasady twardego ograniczenia budżetowego oraz innych
zasad rynkowych wobec przedsiębiorstw jeszcze nie sprywatyzowanych lub
strategicznych oraz tam, gdzie prywatyzacja nie doprowadziła do wykształcenia
się inwestora strategicznego, a rynek kapitałowy – poprzez groźbę przejęcia lub
upadłości - nie jest w stanie wymusić pożądanych zachowań przedsiębiorstw o
rozproszonym akcjonatriacie.
• Pomoc w tworzeniu nowych firm prywatnych i dla sektora firm małych i
średnich, zwłaszcza w usuwaniu utrudnień w dostępie do rynku kredytowego, do
informacji handlowej i technicznej oraz ułatwienia w rejestracji działalności
gospodarczej.
• Rozwój środków polityki „horyzontalnej”, takiej jak polityki wspierania
inwestycji, promocji badań naukowych związanych z gospodarką, promocji
eksportu, ochrony konkurencji i konsumenta i podobnych.
• Rozwój i stałe monitorowanie rządowej polityki wobec sektorów i polityki
regionalnej, które z definicji dopuszczają zróżnicowanie traktowania
podmiotów.
Prof.. Jerzy
Osiatyński
Polityka fiskalna
2.2
Spory o efektywność polityki fiskalnej (1)
Ponieważ wzrostowi opodatkowania na ogół towarzyszy nasilanie się takich
zjawisk jak uchylanie się od zobowiązań podatkowych oraz przesuwanie
działalności gospodarczej do „szarej strefy”, to – na gruncie teorii
zakładającej stałe, pełne wykorzystanie czynników produkcji – w
uproszczeniu można powiedzieć, że wraz ze wzrostem zakresu
interwencji gospodarczej państwa jej krańcowa efektywność maleje, a
jednocześnie nasilają się negatywne skutki rosnącego opodatkowania,
koniecznego dla sfinansowania zwiększającego się zakresu interwencji
W efekcie, przy tych założeniach, taka hipotetyczna, opadająca krzywa
zagregowanej efektywności interwencjonizmu państwa przecinałaby się
gdzieś z wznoszącą się hipotetyczną krzywą negatywnych skutków
rosnącego opodatkowania i ten punkt przecięcia wyznaczałby jakieś
hipotetyczne optimum zakresu redystrybucji dochodu narodowego
między sektor publiczny i niepubliczny.
Jednak obie te funkcje – łącznych korzyści związanych z polityką
gospodarczą państwa i strat związanych z wymaganym do tego,
rosnącym zapotrzebowaniem na środki publiczne i wobec tego z
rosnącym opodatkowaniem – są bardzo złożone i musimy poprzestać na
intuicyjnym doświadczeniu, że istnieje jakaś nieostra granica dla udziału
dochodów publicznych w dochodzie narodowym, poza którą straty
wywołane wzrostem ciężaru opodatkowania przewyższają korzyści
związane z rozszerzeniem zakresu gospodarczej interwencji państwa.
Prof.. Jerzy
Osiatyński
Polityka fiskalna,
2.3
Spory o efektywność polityki fiskalnej (2)
Jeżeli takiej granicy efektywności polityki fiskalnej nie można wyliczyć
empirycznie, to wszelkie do niej odwołania mają charakter ocen
wartościujących, podbarwionych przekonaniami politycznymi.
Według osób o przekonaniach liberalnych (czy ultraliberalnych) najlepiej
byłoby, gdyby poza wydatkami na obronę, wymiar sprawiedliwości i
ewentualnie na utrzymanie naszych poselstw za granicą (czyli na tzw.
„czyste dobra publiczne”) państwo nie ponosiło żadnych innych
wydatków.
Natomiast według osób o przekonaniach bardziej etatystycznych państwo
powinno mieć stosunkowo szerokie możliwości interwencji, łącznie z
utrzymywaniem dużego sektora przedsiębiorstw państwowych
(zwłaszcza tam, gdzie występują monopole naturalne lub sektory
sieciowe, jak w energetyce, transporcie kolejowym i lotniczym, a także
w przemyśle obronnym).
Te różnice poglądów występowały i do dziś występują w obrębie
gospodarki rynkowej (np. między Francją – dość etatystyczną w
okresie międzywojennym i długo po wojnie – a liberalnymi Stanami
Zjednoczonymi). Są one także zasadniczym kryterium politycznych
podziałów partyjnych. Wyjaśniają tło deklarowanych intencji rządów
odnośnie do pożądanej przez nie polityki zmniejszania ogólnej skali
dystrybucji podatkowej (rządy liberalne) lub co najmniej jej nie
zmniejszania (rządy socjaldemokratyczne).
Prof.. Jerzy
Osiatyński
Polityka fiskalna,
2.4
Problemy z optymalizacją alokacyjnej strony
polityki fiskalnej
Przy danej relacji dochodów i wydatków publicznych do PKB
przedmiotem wyboru jest ich struktura. Zgodnie z teorią
równowagi Walrasa-Pareto wybór struktury wydatków będzie
optymalny, kiedy krańcowe użyteczności każdego dobra
publicznego (malejące wraz z wielkością jego podaży)
zrównają się z wielkością krańcowego kosztu. Praktyczne
znaczenie tego twierdzenia jest jednak ograniczone, gdyż
użyteczność dobra publicznego jest ledwie (jeśli w ogóle)
mierzalna, funkcje użyteczności takich dóbr są nieciągłe i
występuje wiele innych przeszkód uniemożliwiających
sensowne stosowanie takiego rachunku optymalizacji.
Jeżeli jednak struktura wydatków publicznych nie może podlegać
optymalizacji w rozumieniu Pareto, to tym bardziej staje się
ona polem przetargów różnych grup interesów. Ich
pogodzenie następuje w drodze arbitrażu politycznego,
najpierw przyjmując postać gospodarczego programu
poszczególnych ugrupowań politycznych, a następnie
programu gospodarczego rządu tego ugrupowania (czy
koalicji ugrupowań), które wygrało wybory parlamentarne i
dzięki temu realizuje swoją politykę.
Prof.. Jerzy
Osiatyński
Polityka fiskalna,
2.5
Zakres fiskalnej redystrybucji w Polsce
Badanie związków statystycznych szeregów obrazujących zmiany
udziałów dochodów i wydatków publicznych w PKB w
poszczególnych krajach z dynamiką gospodarczą tych krajów nie
wykazuje jednoznacznych silnych korelacji ani w Polsce, ani w
innych krajach.
Jeśli zaś chodzi o relacje dochodów czy wydatków publicznych do
PKB, to na tle innych krajów, w tym także krajów w procesie
transformacji, Polska mieści się w grupie krajów o relacjach
najniższych.
Natomiast przy porównaniu polskich udziałów dochodów i wydatków
publicznych w PKB w 2002 r. z odpowiednimi udziałami
europejskich krajów OECD z końca lat sześćdziesiątych i w
połowie lat siedemdziesiątych, kiedy osiągały one przeciętnie
znacznie wyższą dynamikę PKB niż u progu XXI w., okazuje się, że
polskie udziały wydatków w 2002 r. były większe niż
jakiegokolwiek innego kraju w 1968 r., należały do największych w
1974 r. i były znacznie większe niż odpowiednie udziały
najbiedniejszych wówczas krajów Zachodniej Europy – Hiszpanii,
Grecji i Portugalii (ale porównywalne z wydatkami w Irlandii w
1974 r.).
Prof.. Jerzy
Osiatyński
Polityka fiskalna,
2.6