Pojęcie finansów
Etymologia
finire – finare- finato (łac.) = kończyć,
ograniczać
orzeczenie sądowe kończące spór
(finis), którego treścią była należność
pieniężna (financia pecuniara).
Pojęcie finansów w nauce
J. Harasimowicz: finanse to stosunki społeczne powstające
w związku z gromadzeniem i wydatkowaniem środków
pieniężnych.
L. Kurowski, uważa, że należy posługiwać się terminem
gospodarka finansowa, którą stanowi posługiwanie się
pieniądzem.
S. Bolland: zjawiska i procesy pieniężne.
M. Weralski: finanse to pieniężna forma podziału dochodu
narodowego.
Ogół zjawisk ekonomicznych związanych
z gromadzeniem i podziałem zasobów pieniężnych.
E. Ruśkowski, zjawiska związane z gromadzeniem i
wydatkowaniem środków pieniężnych.
E. Denek: finanse to proces gromadzenia i rozdziału
zasobów pieniężnych, a w potocznym rozumieniu tego
pojęcia-same zasoby pieniężne, którymi dysponują
podmioty publiczne i prywatne.
S. Owsiak: przez finanse rozumie się ogół zjawisk
pieniężnych powstających w związku z działalnością
gospodarczą i społeczną człowieka.
WNIOSKI
Finanse rozumie się zwykle jako pewien
proces, a jedynie potocznie, jako zasoby
pieniężne (czyli fundusze).
Gromadzenie i podział pieniędzy są istotą
finansów.
FINANSE PRYWATNE SENSU STRICTE = FINANSE OSÓB FIZYCZNYCH, PRZEDSIĘBIORCÓW I GOSPODARSTW
DOMOWYCH
FINANSE GRUPOWE = FINANSE PARTII, FUNDACJI, STOWARZYSZEŃ, KOŚCIOŁÓW
FINANSE ZRÓWNANE Z PRYWATNYMI = FINANSE PRZEDSIĘBIORSTW I BANKÓW PAŃSTWOWYCH OPRÓCZ
BANKU CENTRALNEGO
Źródło: Finanse publiczne i prawo finansowe, pod red. C. Kosikowskiego i E. Ruśkowskiego, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa
2003, 22
.
FINANSE
sensu largo
ZASOBY
PIENIĘŻNE
np.
kwota w portfelu
(gotówka),
środki na rachunku
bankowym do bieżących
płatności (pieniądz
bezgotówkowy),
OPERACJE
ZASOBAMI
PIENIĘŻNYMI
gromadzenie, podział
<=>
dochody, wydatki
np.
zapłata podatku,
przekazanie dywidendy,
zapłata pensji
pracownikom,
SFORMALIZOWA
NE ZASADY
GROMADZENIA I
PODZIAŁU
FUNDUSZY
np.
ustawa o finansach
publicznych,
ustawa o NBP,
ustawa Prawo
bankowe,
ustawa o systemie
ubezpieczeń
społecznych
UJĘCIE
POTOCZNE
ZJAWISKA
FINANSOWE
PRAWO
FINANSOWE
Finanse w ujęciu podmiotowym
Instytucje finansowe w teorii finansów:
kategorie i instrumenty finansowe.
Instytucje finansowe: podmioty
działające w sektorze finansowym.
- bankowe instytucje finansowe,
- pozabankowe instytucje finansowe
.
Finanse w ujęciu
przedmiotowym
transakcje (mechanizm rynkowy,
ekwiwalentność)
transfery (brak ekwiwalentności,
uznaniowość)
pożyczki (zwrotność, odpłatność)
Finanse w ujęciu
instrumentalnym
Instrument finansowy - zespół narzędzi pieniężnych do
osiągania celów gospodarczych i społecznych.
• instrumenty finansowe rynku pieniężnego (bon skarbowy, czek,
weksel)
• instrumenty finansowe rynku kapitałowego (obligacje, akcje)
• instrumenty finansowe rynku pochodnych (kontrakty
terminowe, swap, warranty)
• instrumenty cenowe (cena monopolowa, cena gwarantowana,
ceny minimalna)
• instrumenty rozliczeniowe (inkaso, akredytywa, konosament,
karty płatnicze)
• zaspokajające popyt na pieniądz (płace, emerytury, renty, zyski)
Finanse w ujęciu funduszowym
Formą organizacyjną gospodarowania pieniądzem jest fundusz
= zasób pieniężny
.
Kryterium własności:
• publiczne (budżet państwa, FUS, FER),
• prywatne.
Kryterium zakresu:
• makroekonomiczne,
• mikroekonomiczne.
Kryterium funkcji ekonomicznych podmiotów:
• fundusze państwa (rządowe, samorządowe),
• fundusze banków,
• fundusze przedsiębiorstw,
• fundusze towarzystw ubezpieczeniowych,
• fundusze towarzystw inwestycyjnych.
Kryterium: przeznaczenia:
• fundusze ogólne,
• fundusze specjalne.
Stosunki finansowe
Stosunki finansowe – to relacje pieniężne, o różnym
charakterze i stopniu złożoności, powstające między
podmiotami w procesach gospodarczych i społecznych.
• wierzycielsko-dłużnicze,
• podatkowe,
• ubezpieczeniowe,
• międzynarodowe.
dwustronne
wielostronne
Finanse jako dyscyplina
naukowa
• finanse to dziedzina nauk ekonomicznych,
• finanse są powiązane z innymi dyscyplinami naukowymi,
• nauka finansów ma charakter systemowy,
• kierunkiem rozwoju finansów jest podejście
technicystyczne i narzędziowe, mimo że zjawiska
finansowe nie są autonomiczne lecz mają kompleksowy
charakter
Finanse jako zjawisko
ekonomiczne
Istotą finansów są procesy związane z pieniądzem. Przy
pomocy pieniądza państwo, samorządy i inne podmioty (banki,
przedsiębiorstwa) realizują określone cele, zadania, które określa
się mianem funkcji finansów:
funkcja alokacyjna
funkcja redystrybucyjna (budżetowa i pozabudżetowa)
funkcja stabilizacyjna
funkcja kredytowa
Ruch pieniądza zachodzi w procesach wymiany i podziału, nie
ma go w procesach produkcji i konsumpcji. Produkcja i konsumpcja
realizuje się jednak pod wpływem pieniądza, a wielkość i struktura
tych procesów kształtuje stosunki wymiany i podziału produktu
społecznego.