| Budżet sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
Kwartał |
|
| Planowana ilość |
20 000 |
50 000 |
30 000 |
100 000 |
|
| Planowana cena |
25 |
22 |
25 |
|
|
| Planowane przychody |
500 000 |
1 100 000 |
750 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Budżet produkcji |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
Kwiecień |
Kwartał |
| Planowana ilość |
20 000 |
50 000 |
30 000 |
20 000 |
100 000 |
| + pożądany zapas końcowy WG 20% mca następnego |
10 000 |
6 000 |
4 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| - zapas początkowy WG dla stycznia 20% stycznia |
4 000 |
10 000 |
6 000 |
|
|
| Ilość do wyprodukowania |
26 000 |
46 000 |
28 000 |
|
100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Budżet zużycia surowców |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
Kwiecień |
Kwartał |
| Ilość do wyprodukowania |
26 000 |
46 000 |
28 000 |
|
|
| norma zużycia materiałów |
5 |
5 |
5 |
|
|
| zapotrz. na materiały |
130 000 |
230 000 |
140 000 |
|
|
| cena nabycia |
2 |
2 |
2 |
|
|
| koszty materiałów bezp. |
260 000 |
460 000 |
280 000 |
|
1 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Budżet kosztów robocizny bezp. |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
Kwiecień |
Kwartał |
| Ilość do wyprodukowania |
26 000 |
46 000 |
28 000 |
|
|
| norma czasu pracy |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
|
|
| zapotrz. na czas pracy RH |
5 200 |
9 200 |
5 600 |
|
|
| stawka godzinowa |
10 |
10 |
12,5 |
|
|
| koszty rob. bezp. |
52 000 |
92 000 |
70 000 |
|
214 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Budżet kosztów pośrednich |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
Kwiecień |
Kwartał |
| zapotrzebowanie na czas pracy rh |
5 200 |
9 200 |
5 600 |
4 000 |
|
| Zmienne: |
|
|
|
|
150 000 |
| materiały techniczne (6 zł) |
31 200 |
55 200 |
33 600 |
24 000 |
|
| energia (1,5 zł) |
7 800 |
13 800 |
8 400 |
|
|
| Stałe: |
|
|
|
|
236 000 |
| Energia |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
|
|
| Amortyzacja |
18 000 |
19 000 |
19 000 |
|
|
| Robocizna pośrednia |
30 000 |
33 000 |
33 000 |
|
|
| Remonty |
8 000 |
6 000 |
7 000 |
|
|
| Ubezpieczenia |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Koszty pośrednie ogółem |
116 000 |
148 000 |
122 000 |
|
386 000 |
|
|
|
|
|
|
|
Materaiały bezpośrednie |
|
10 |
|
|
|
Robocizna bezpośrednia |
|
2,14 |
|
|
| Przeciętny jednostkowy koszt wytworzenia dla kwartału |
zmienne koszty produkcji |
|
1,50 |
|
|
| 16 |
stałe koszty produkcji |
|
2,36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Budżet kosztów sprzedaży i ogólnego zarządu |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
Kwartał |
|
| Planowane przychody |
500 000 |
1 100 000 |
750 000 |
|
|
| Zmienne koszty sprzedaży: |
|
|
|
|
|
| prowizje handlowców (3%) |
15 000 |
33 000 |
22 500 |
|
|
| transport (1%) |
5 000 |
11 000 |
7 500 |
|
|
| Stałe koszty sprzedaży: |
|
|
|
|
|
| reklama |
30 000 |
30 000 |
10 000 |
|
|
| koszty sprzedaży ogółem |
50 000 |
74 000 |
40 000 |
|
|
| Stałe: |
|
|
|
|
|
| amortyzacja |
8 000 |
8 000 |
8 000 |
|
|
| opłaty |
2 000 |
2 000 |
2 000 |
|
|
| inne |
70 000 |
70 000 |
70 000 |
|
|
| koszty zarządu ogółem |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
|
|
| RAZEM |
130 000 |
154 000 |
120 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Planowany rachunek zysków i strat |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
Kwartał |
|
| Przychody ze sprzedaży |
500 000 |
1 100 000 |
750 000 |
|
|
| KWSP |
316 000 |
800 000 |
480 000 |
|
|
| Wynik brutto ze sprzedaży |
184 000 |
300 000 |
270 000 |
|
|
| Koszty sprzedaży |
50 000 |
74 000 |
40 000 |
|
|
| Koszty ogólnego zarządu |
80 000 |
80 000 |
80 000 |
|
|
| Wynik ze sprzedaży |
54 000 |
146 000 |
150 000 |
|
|
| Podatek dochodowy (19%) |
|
10 260 |
27 740 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Budżet zakupów surowców i materiałów technicznych |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
Kwiecień |
Kwartał |
| zapotrzebowanie na materiały |
130 000 |
230 000 |
140 000 |
100 000 |
|
| +pożądany St.K. materiałów |
23 000 |
14 000 |
10 000 |
|
|
| - zapas pocz. materiałów |
13 000 |
23 000 |
14 000 |
|
|
| ilość materiałów do nabycia |
140 000 |
221 000 |
136 000 |
|
|
| cena nabycia |
2 |
2 |
2 |
|
|
| wartość materiałów do nabycia |
280 000 |
442 000 |
272 000 |
|
|
| materiały techniczne (luty, marzec, kwiecień) |
55 200 |
33 600 |
24 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Zestawienie wyd. z tytułu zakupu surowców i materiałów technicznych |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
|
|
| Materiały: |
|
|
|
|
|
| 50% bieżącego miesiąca |
140 000 |
221 000 |
136 000 |
|
|
| 50% poprzedniego miesiąca |
130 000 |
140 000 |
221 000 |
|
|
| Materiały techniczne: |
|
|
|
|
|
| 100% następnego miesiąca |
55 200 |
33 600 |
24 000 |
|
|
| RAZEM |
325 200 |
394 600 |
381 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Zestawienie wpływów gotówkowych ze sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
|
|
| 70% sprzedaży bieżącego mies. |
350 000 |
770 000 |
525 000 |
|
|
| 25% sprzedaży poprzedniego mies. |
100 000 |
125 000 |
275 000 |
|
|
| RAZEM |
450 000 |
895 000 |
800 000 |
|
|
| 5% należności wątpliwych |
25 000 |
55 000 |
37 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Budżet środków pieniężnych |
|
|
|
|
|
|
Styczeń |
Luty |
Marzec |
Kwartał |
|
| Sp środków pieniężnych |
|
|
|
|
|
| + wpływy gotówkowe ze sprzed. |
|
|
|
|
|
| + wpływy pozostałe |
|
|
|
|
|
| Dostępne środki pieniężne |
|
|
|
|
|
| Wydatki gotówkowe |
|
|
|
|
|
| na zakup materiałów |
|
|
|
|
|
| na wynagrodzenia |
|
|
|
|
|
| na koszty pośrednie |
|
|
|
|
|
| na koszty sprzedaży i zarządu |
|
|
|
|
|
| na maszynę produkcyjną |
|
|
|
|
|
| na projekt inwestycyjny |
|
|
|
|
|
| Zaliczka na pod. doch. |
|
|
|
|
|
| spłata kredytu |
|
|
|
|
|
| Wypłata dywidendy |
|
|
|
|
|
| Wydatki ogółem |
|
|
|
|
|
| Pożądane Sk. środków pien. |
|
|
|
|
|
| Zapotrzebowanie ogółem |
|
|
|
|
|
| Nadwyżka/niedobór śr. pien. |
|
|
|
|
|
| Finansowanie: |
|
|
|
|
|
| kredyt obrotowy |
|
|
|
|
|
| odsetki od kredytu obrotowego |
|
|
|
|
|
| lokata |
|
|
|
|
|
| odsetki od lokaty |
|
|
|
|
|
| Ogółem finansowanie |
|
|
|
|
|
| Saldo końcowe środków pien. |
|
|
|
|
|