| Rok bieżący |
|
|
|
| Wolumen |
[szt.] |
2 400 |
|
| Cena sprzed. |
[zł/szt.] |
2 500 |
|
| Przychody ze sprzed. |
[zł] |
|
6 000 000 |
|
|
|
|
| Koszt jednostkowy materiałów |
[zł/szt.] |
450 |
|
| Produkcja ulegająca uszkodzeniu na etapie wypalania |
[1] |
0,04 |
|
| Koszt całkowity materiałów |
[zł] |
|
1 125 000 |
|
|
|
|
| Jednostkowy koszt zdobienia (< 2500 szt.) |
[zł/szt.] |
544 |
|
| Całkowity koszt zdobienia |
[zł] |
|
1 305 600 |
|
|
|
|
| Pozostałe koszty |
[zł] |
|
2 415 000 |
|
|
|
|
| Wynik |
[zł] |
|
1 154 400 |
| ROS |
[1] |
|
19,24% |
| Rok przyszły |
|
|
|
|
|
|
|
| Spadek wlk. sprzedaży |
[1] |
0,2 |
|
| Wolumen |
[szt.] |
1 920 |
|
|
|
|
|
| Zdolność prod. pieców wykorzystywana w roku ubiegłym |
[1] |
82% |
|
| Maksymalna dozwolona zdolność prod. |
[1] |
90% |
|
| Ilość pieców ogółem |
[szt.] |
10 |
|
| Maksymalna dozwolona zdolność prod. |
[szt.] |
2 634 |
|
| Ilość pracujących pieców |
[szt.] |
|
8 |
|
|
|
|
| Koszt odbioru odpadów z jednego pieca |
[zł/szt.] |
4 000 |
|
| Łączny koszt odbioru odpadów |
[zł] |
|
32 000 |
|
|
|
|
| Koszt całkowity materiałów |
[zł] |
|
900 000 |
|
|
|
|
| Całkowity koszt zdobienia |
[zł] |
|
1 044 480 |
|
|
|
|
| Udział kosztów utrzymania pracy pieców w kosztach pozostałych |
[1] |
70% |
|
| Udział KS w kosztach pozostałych |
[1] |
10% |
|
| Udział KZ w kosztach pozostałych |
[1] |
20% |
|
|
|
|
|
| Koszty utrzymania pracy pieców |
[zł] |
|
1 352 400 |
| KS |
[zł] |
|
241 500 |
| KZ pozostałe |
[zł] |
|
386 400 |
|
|
|
|
| Koszty razem |
[zł] |
|
3 956 780 |
|
|
|
|
| Przychody ze sprzedaży |
[zł] |
|
4 899 430 |
|
|
|
|
| Cena jednostkowa |
[zł/szt.] |
|
2 552 |
| cena śmietanki |
[zł/l] |
3,00 |
|
|
|
|
|
| cena mleka |
[zł/l] |
2,00 |
|
|
|
|
|
| cena wody |
[zł/l] |
1,00 |
|
|
|
|
|
| cena wsadu smakowego |
[zł/szt.] |
0,35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
marka hipermarketu |
marka własna |
|
|
|
|
| zużycie śmietanki na sztukę produktu |
[l/szt.] |
0,00 |
0,10 |
|
|
|
|
| zużycie mleka na sztukę produktu |
[l/szt.] |
0,25 |
0,20 |
|
|
|
|
| zużycie wody na sztukę produktu |
[l/szt.] |
0,05 |
0,00 |
|
|
|
|
| zużycie wsadów smakowych na sztukę produktu |
[szt./szt.] |
1,00 |
2,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| kzj |
[zł/szt.] |
0,90 |
1,40 |
|
|
|
|
| cena sprzedaży |
[zł/szt.] |
1,20 |
1,95 |
|
|
|
|
| nadwyżka cenowa |
[zł/szt.] |
0,30 |
0,55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Miesięczny zakup mleka |
[l] |
1 000 |
|
|
|
|
|
| Min. sprzedaż do hipermarketu |
[szt.] |
1 200 |
|
|
|
|
|
| Max. sprzadaż marki własnej |
[1] |
160% |
|
|
|
|
|
| Koszt rezygnacji z mleka |
[zł/l] |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Sytuacja obecna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
marka hipermarketu |
marka własna |
|
|
|
|
| Wolumen |
[szt.] |
2 000 |
2 500 |
|
|
|
|
| Marża |
[zł] |
1 975 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Wariant I - max produkcja własna |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
marka hipermarketu |
marka własna |
|
|
|
|
| Wolumen |
[szt.] |
800 < 1200 (hipermarket nie zaakceptuje takiej ilości)
800 |
4 000 |
|
|
|
|
| Koszt rezygnacji z mleka |
[zł] |
200 |
|
|
|
|
|
| Marża |
[zł] |
2 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Wariant II - min sprzedaż do hipermarketu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
marka hipermarketu |
marka własna |
|
|
|
|
| Wolumen |
[szt.] |
1 200 |
3 500 |
|
|
|
|
| Marża |
[zł] |
2 285 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Koszt godziny analizy |
[zł/h] |
52 |
|
|
|
|
|
| Długość analizy |
[h] |
5 |
|
|
|
|
|
| Koszt analizy |
[zł] |
260 |
|
|
|
|
|
| Miesięczna korzyść |
[zł] |
310 |
|
|
|
|
|
| Czas zwrotu kosztów analizy |
[dni] |
26 |
|
|
|
|
|
| Pracownicy |
[szt.] |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Roczny koszt wynagrodzeń |
[zł] |
120 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Czas |
[lata] |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Wolumen |
[szt.] |
3 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| kzj |
[zł/szt.] |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| redukcja kzj |
[1] |
30% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| max. produkcja przy użyciu nowej maszyny |
[szt.] |
5 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Koszty istotne z punktu widzenia podejmowanej decyzji |
|
Stara maszyna |
Nowa maszyna |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Sprzedaż starej maszyny (koszt utraconej korzyści) |
[zł] |
150 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Koszt likwidacji starej maszyny |
[zł] |
10 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Koszt wynagrodzeń (koszt różnicowy) |
[zł] |
768 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| KZ produkcji (koszty różnicowe) |
[zł] |
9 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Spadek wartości nowej maszyny |
[zł] |
|
Kwota przy jakiej zrównałyby się koszty obu wariantów.
Przyjęto założenie, że koszty odpraw nie są istotne z punktu widzenia podejmowanej decyzji. Wystąpią bowiem w obu wariantach, tylko w innym czasie.
Ponadto wartość księgowa, ma dla nas znaczenie tylko wtedy, gdy odzwierciedla rzeczywistą wartość ŚT np. rynkową, odtworzeniową.
9 928 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Spadek wartości nowej maszyny |
[1] |
|
60% |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Max cena nowej maszyny |
[zł] |
|
16 546 667 |
|
|
|
|
|
|
|
|