podstawy finasow i rachunkowosci wyklad 25 04 2010



PODSTAWY FINANSÓW I RACHUNKOWOŚCI WYKŁAD nr 3, 25.04.2010.

BILANS - zestawienie majątku (środków gospodarczych) i źródeł jego pochodzenia sporządzone na określony dzień ze szczegółowym uwzględnieniem wartości poszczególnych pozycji.

Bilans składają jednostki gospodarcze na koniec roku obrachunkowego obowiązkowo.

Rok obrachunkowy może być inny od roku kalendarzowego.

Bilans na dzień 31.12 - moment bilansowy.

Jaka jest różnica między bilansem otwartym, a bilansem zamkniętym?

Odp: daty - zamknięty : 31.12

otwarty 1.01 następnego roku.

ZASADA RÓWNOWAGI BILANSOWEJ - mówi nam, że ogólna suma aktywów musi się równać ogólnej sumie pasywów.

ZASADY SPORZĄDZANIA BILANSU:

  1. Nagłówek

- nazwa jednostki której dotyczy (adres, regon, NIP, kontakt)

- dzień na który bilans sporządzono (na środku)

  1. Pozycje bilansowe.

  2. Miejsce i dzień sporządzenia bilansu.

  3. Trzy podpisy: szef firmy (menager, prezes), główny księgowy, oraz podpis tego, kto bilans zestawił.

Duże spółki mają obowiązek poddawać się co 3 lata kontroli.

OPERACJA GOSPODARCZA - wszelkie zdarzenia, które w istotny sposób wpływają na stan majątku firmy oraz źródeł jego pochodzenia. Powinny wynikać z aktów notarialnych, założycielskich firmy.

WPŁYW OPERACJI GOSPODARCZYCH NA BILANS.

  1. Operacje AKTYWO - AKTYWÓW:

(nie zmienia się suma bilansowa - operacja neutralna)
(np.: pieniądze na surowiec do produkcji)

A - A +

  1. Operacje PASYWNO - PASYWNE:

(operacja neutralna)

P - P +

  1. Operacje mieszane: AKTYWNO - PASYWNE ze znakiem „-”

(np.: z rachunku bankowego regulujemy zobowiązania podatkowe)

(suma bilansowa ulega zmniejszeniu)

A - P -

4. AKTYWNO - PASYWNE ze znakiem „+”

(wpływają wzrastająco na sumę bilansową)

A + P -



Rocznie w małych i średnich przedsiębiorstwach odbywa się od 250 - 350 tys operacji.

Każda operacja musi mieć dowód księgowy


CHARAKTERYSTYKA KONT KSIĘGOWYCH.

KONTO - urządzenie księgowe.

Schemat kont księgowych:


Nazwa konta

i jego symbol

Debet (Dt)

Winien (Wn)

Credit (Ct)

Ma





Schemat działania konta aktywnego:

Konto aktywne

Debet (Dt)

Credit (Ct)

Stan początkowy (saldo początkowe) z bilansu otwarcia

Zwiększenie stanu początkowego

Obrót Dt.

Zmniejszenie stanu początkowego

Stan końcowy (saldo końcowe) Dt do bilansu zamknięcia

Saldo początkowe też jest obrotem konta!



Charakterystyka kont uproszczonych:


A

Sp

+

+

-

-

Sk


Schemat działania konta pasywnego:

Konto pasywne

Debet (Dt)

Credit (Ct)

Zmniejszenie stanu początkowego

Obrót Dt.

Stan końcowy (saldo końcowe) Ct do bilansu zamknięcia

Stan początkowy (saldo początkowe) z bilansu otwarcia

Zwiększenie stanu początkowego

Obrót Ct



PODZIAŁ KONT.

  1. Poziomy podział kont:

- uczestniczy konto syntetyczne,

- konta analityczne (dzięki nim wiemy np. ile towaru zeszło z magazynu)
(to nie są konta bilansowe),

- wydzielenie z konta syntetycznego kont analitycznych

  1. Pionowy podział kont:

DANE DO BILANSU!!!!

(formularz oryginalny bilansu z ustawy o rachunkowości)

  1. Zobowiązania wobec dostawców. 14 600zł (P)

  2. Materiały podstawowe. 2 500zł (A obrotowe, zapasy)

  3. Budynki fabryczne. 28 500zł (A trwałe)

  4. Fundusz świadczeń socjalnych. 4 000zł (P)

  5. Weksle własne przekazane firmie X. 2 300zł (P)

  6. Wyroby gotowe w magazynie. 8 000zł (A zapasy)

  7. Kredyty inwestycyjne. 4 000zł (P)

  8. Należności od pracowników. 300zł (A)

  9. Olej opałowy. 100zł (A zapas)

  10. Zobowiązania podatkowe. 1 500zł (P)

  11. Materiały biurowo - administracyjne. 500zł (A zapasy)

  12. Fundusz założycielski. 92 400zł (P, fundusz podstawowy)

  13. Obligacje skarbowe, termin wykupu 5 lat. 5 000zł (A inwestycje długoterminowe)

  14. Półfabrykanty w toku obróbki produkcyjnej. 2 000 (A zapasy)

  15. Kredyty na potrzeby bieżące. 26 000zł (P)

  16. Urządzenia biurowe. 3 000zł (materiały)

  17. Budynki magazynowe. 15 000zł (A trwałe)

  18. Części zapasowe, maszyny i urządzeń. 9 000zł (A zapasy)

  19. Zysk z roku ubiegłego. 7 500zł (P)

  20. Zobowiązania wobec ZUS. 800zł (P)

  21. Pomocnicze narzędzia kontrolno - pomiarowe. 3 750zł (A materiały)

  22. Udzielona innej jednostce pożyczka 3-letnia. 12 000zł (A inwestycje długoterminowe, lokata)

  23. Zobowiązania wobec pracowników 1 200zł (P)

  24. Gotówka w kasie. 600zł (A)

  25. Zobowiązania z tytułu obligacji. 3 700zł (P)

  26. Czek gotówkowy od kontrahenta. 250zł (A )

  27. Środki pieniężne na rachunku bankowym. 30 000zł (A inne środki pieniężne)

  28. Zobowiązania z tytułu odsetek od obligacji. 4 200zł (P)

  29. Należności od odbiorców. 10 000zł (A)

  30. Fundusz przedsiębiorski 35 300zł (P)

  31. Maszyny produkcyjne. 14 500zł (A trwałe)

  32. Oprogramowanie komputerowe. 20 000zł (A wartości niematerialne i prawne)

  33. Zobowiązania inwestycyjne. 2 500zł (P)

  34. Rozpoczęta budowa hali produkcyjnej. 15 000zł (A trwałe, środki trwałe w budowie)

  35. Zakupione patenty i licencje. 15 000zł (A trwałe, wartości niematerialne i prawne)

  36. Środki pieniężne na rachunku walutowym. 5 000zł



Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
podstawy finansow i rachunkowosci wykład 21.03.2010, GWSH, podstawy finansów i rachunkowości
podstawy finansow i rachunkowosci wykład 21 03 2010
Komunikacja Bielicka wykład 1 24 04 2010
rachunkowość wykład 25-02-2001, Materiały z zajęć, Rachunkowość
SOCJOLOGIA KULTURY wykład V (25.04.2008r.), Socjologia
Wykład 25.09.2010 (sobota) R. Gałuszka, UJK.Fizjoterapia, - Notatki - Rok I -, Kinezyterapia
podstawy finansow i rachunkowosci cw 06.03.2010, GWSH, podstawy finansów i rachunkowości
7 wyklad 25[1].04.05, 25
wyklad 9 25.04.2008, Administracja UŁ, Administracja I rok, Wstęp do prawoznawstwa
Wykład 17.04.2010, HR STUDIA
wykład5 (25.04), UE rond Fir, Fir Rond UE, 1rok, finanse-STASZEL-OGRODNIK
STATYSTYKA OPISOWA 5 WYKŁAD 25.04.2009, Statystyka opisowa i matematyczna, Statystyka opisowa i mate
Podstawy organizacji i kierowania wyklad [25 10 2001]
KINEZJOLOGIA WYKŁAD 25 03 2010, Fizjoterapia CM UMK, Kinezjologia
FM wyklad 7 25 11 2010
wyklad 11.04.2010
Komunikacja Bielicka wykład 1 24 04 2010

więcej podobnych podstron