Ewa Cygan

Charakterystyka

i klasyfikacja

dokumentów

księgowych

TREŚĆ ZAJĘĆ:

•

Czynności organizacyjne

•

Podanie tematu lekcji

•

Podanie definicji dokumentu i dowodu księgowego

•

Przedstawienie cech prawidłowego dowodu

księgowego

•

Zaznajomienie uczniów z kryteriami podziału i

podstawową klasyfikacją dokumentów księgowych

•

Przedstawienie wymagań dotyczących poprawności

dowodów księgowych

•

Ćwiczenia w klasyfikowaniu dokumentów księgowych

•

Podanie tematu pracy domowej

•

Podsumowanie lekcji, podziękowanie za udział

CELE LEKCJI

1. Dydaktyczno – poznawcze:
•

wykształcenie umiejętności prawidłowego

klasyfikowania dowodów księgowych

•

połączenie dowodów księgowych z operacją

gospodarcza,

2. Wychowawcze
•

ukształtowanie przekonania o konieczności

prowadzenia rzetelnej dokumentacji księgowej,

•

nauczenie poprawnego sporządzania

dowodów księgowych

METODY PRACY

• słowne - mini wykład, pogadanka,
• oglądowe – pokaz przykładów

druków i dokumentów znajdujących

się w podręczniku

• praktyczne – ćwiczenia w

klasyfikowaniu dokumentów

księgowych

ŚRODKI DYDAKTYCZNE

• Słowo,
• Rzutnik,
• Folie,
• Podręcznik,
• Tablica,
• Kreda,

LITERATURA DLA UCZNIA

1. Podręcznik „Zasady rachunkowości –

zbiór zadań”, Wyd. ODDK Gdańsk 2005

2. „Podręcznik samodzielnej nauki

księgowania” – B. Gierusz, Wyd. ODDK

Gdańsk 2002

Definicja dokumentu i dowodu

księgowego

• Dokument – jest urządzeniem

ewidencyjnym, w którym utrwala się
wystąpienie zdarzenia gospodarczego;

• Dowód księgowy jest dokumentem

potwierdzającym dokonanie operacji
gospodarczej i jest podstawą do ewidencji
księgowej.

Cechy prawidłowego dowodu

księgowego

• określenie rodzaju dowodu ( np. KP,

faktura, raport kasowy ),

• określenie stron ( nazwy, adresy firm ),
• opis operacji oraz jej wartość,
• datę dokonania operacji, datę

sporządzenia dowodu,

• własnoręczne podpisy osób

wystawiających i przyjmujących dowód,

• numer identyfikacyjny dowodu

ZADANIA DOKUMENTACJI KSIĘGOWEJ

1. Stanowią podstawę dokonywania

zapisów na kontach,

2. Dostarczają informacji niezbędnych w

zarządzaniu jednostką gospodarcza

3. Umożliwiają kontrolę i rozliczanie osób

odpowiedzialnych materialnie

Pz, Rw, Pw, Zw,Wz

OT, LT, PT

Lista płac, Faktury

RK, KP, KW,
WB, Polecenie

przelewu

1. Dowody magazynowe (dot. obrotu zapasami)
2. Dowody obrotu środkami trwałymi
3. Dowody rozrachunkowe
4. Dowody obrotu środkami pieniężnymi

III. RODZAJ
DOKUMENTO
WANEJ
OPERACJI

Fa zakupu, lista płac

wniosek o zaliczkę

BDW,raport kasowy

1. PIERWOTNE (źródłowe) – dotyczące jednej
(pierwszej) operacji

2 .WTÓRNE (zbiorcze) – stanowiące sumę
dokumentów pierwotnych

II. SPOSÓB

EWIDENCJI

Faktura zakupu

Faktura sprzedaży
Rw , Mm , Zw ,Wz

OBCE – WŁASNE

1.Zewnętrzne obce → otrzymane od kontrahenta
2.Zewnętrzne własne → przekazane w oryginale
kontrahentom
3.Wewnętrzne → dotyczące operacji wewnątrz jedn.

I. WYSTAWCA

DOKUMENTU

PRZYKŁADY

KLASYFIKACJA

KRYTERIA

. PODZIAŁU.

Dowody księgowe sprawdza się

pod względem:

• FORMALNYM (tzn. czy jest kompletny i

zawiera wszystkie niezbędne i wymagane
elementy)

• RACHUNKOWYM ( tzn. czy nie zawiera

błędów w obliczeniach)

• MERYTORYCZNYM (tzn. sprawdzająca

rzetelność czyli to, czy operacje zawarte w
dowodzie są zgodne z rzeczywistością

Ćwiczenie 1 – Uzupełnij

brakujące informacje

Rozwiązanie

Zakup materiałów

Wpłata gotówki do

banku

Wypłata

wynagrodzenia

Wypłata zaliczki na

delegację

Podjęcie gotówki z

banku do kasy

Nazwa dowodu lub

symbol

Treść operacji

Faktura (oryginał)

zakupu

Zakup materiałów

BDW

Wpłata gotówki do

banku

Lista płac

Wypłata
wynagrodzenia

Wniosek o zaliczkę

Wypłata zaliczki na
delegację

KP

Podjęcie gotówki z
banku do kasy

Nazwa dowodu lub

symbol

Treść operacji

Ćwiczenie 2

Dowód PW wystawia się w sytuacji:

3. zwrotu materiałów z produkcji,
4. przyjęcia wyrobów gotowych z produkcji,
5. przyjęcia wewnętrznego środków

trwałych.

Ćwiczenie 3

Dowód RW służy do udokumentowania:

3. wydania materiałów sprzedanych,
4. wydania materiałów do produkcji,
5. wydania materiałów do innego

magazynu,

6. zwrotu materiałów z produkcji.

Ćwiczenie 4

Dowód Pz wystawiamy w wypadku:

3. przekazania zapasów z magazynu do

produkcji,

4. przyjęcia zapasów z zakupu,
5. przyjęcia wyrobów gotowych z produkcji.

Ćwiczenie 5

Raport kasowy jest dowodem księgowym:

4. zastępczym,
5. zbiorczym,
6. zewnętrznym własnym.

Ćwiczenie 6

Podjęcie gotówki z banku do kasy księguje się

na podstawie dokumentu (KP)

• (Wn) konto …………
• (Ma) konto …………

Praca domowa

Wypisz w nawiasach przy operacjach symbole odpowiednich

dowodów , stanowiących podstawę ich księgowania

OPERACJE GOSPODARCZE SYMBOLE

DOWODÓW

1. Wpływ należności od odbiorcy

( ) a) WB

2. Naliczenie amortyzacji

( ) b) BDW

3. Wydanie materiałów c) Wz
do produkcji ( ) d) PK
4. Wydanie materiałów e) Rw
sprzedanych

( ) f) Zw

5. Zwrot materiałów g) Kp
z produkcji ( ) h) PT
6. Pobranie gotówki z banku i) Lt
do kasy ( ) f) Pz