B U D Ż E T O WA N I E
Mgr inż. Stanisław Pitucha,
Katedra i Zakład Zdrowia Publicznego,
Uniwersytet Medyczny w Lublinie.
RESTRUKTURYZACJA
Zespół działań służący poprawie sytuacji
ekonomicznej i organizacyjnej
przedsiębiorstwa, wdrażany w przypadkach
zagrożenia funkcjonowania, w celu
poprawy osiąganych wyników
ekonomicznych, dostosowania struktury
organizacyjnej do aktualnych potrzeb.
wykład 2015 03 06
Wybrane zagadnienia
BUDŻETOWANIE to sposób na kontrolę
kosztów i przychodów w szpitalu.
Budżetowanie to proces polegający na
sporządzaniu, zatwierdzaniu i kontroli
budżetu (planu przychodów i kosztów).
wykład 2015 03 06
Budżetowanie
Jest to proces:
" Ustalania,
" Zatwierdzania
" Realizacji i kontroli wykonania PLANU (budżetu)
przychodów i kosztów jednostki organizacyjnej
SPZOZ  oddziału, pracowni, zakładu.
wykład 2015 03 06
Budżetowanie i jego funkcje
" Informacyjna (z
ródło wiedzy o ponoszonych kosztach oraz
generowanych przychodach)
" Kontrolna (narzędzie badania odchyleń i wdrażania działań
korygujących)
" Motywacyjna (podnoszenie świadomości pracowników
oraz włączanie ich w proces zarządczy)
" Koordynacyjna (zespala realizowane zadania z celami)
wykład 2015 03 06
Oddział Neurologiczny
180%
160%
140%
120%
Leki
100%
Sprzęt jednorazowy
80%
60%
liczba pacjentów
40%
20%
styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec
Leki z apteki 15 686,64 zł 20 135,34 zł 28 602,99 zł 15 151,74 zł 32 249,69 zł 37 372,73 zł
Sprzęt jednorazowy 2 928,66 zł 3 850,90 zł 2 848,65 zł 3 005,55 zł 4 199,87 zł 4 165,41 zł
liczba pacjentów 133 141 159 131 144 146
lipiec sierpień wrzesień paz
dziernik listopad grudzień
Leki z apteki 16 387,16 zł 40 197,15 zł 15 354,07 zł 21 572,98 zł 22 243,49 zł 5 304,01 zł
Sprzęt jednorazowy 4 719,84 zł 4 266,35 zł 3 459,55 zł 2 738,30 zł 3 312,29 zł 5 316,46 zł
liczba pacjentów 150 141 138 151 172 141
Współczynnik korelacji Pearsona ( leki, pacjenci) = 0,23
Współczynnik korelacji Pearsona ( sprzęt jednorazowy, pacjenci ) = - 0,12
wykład 2015 03 06
Oddział Neonatologiczny
400%
350%
300%
Leki
250%
200%
Sprzęt jednorazowy
150%
liczba pacjentów
100%
50%
0%
styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec
Leki z apteki 454,90 zł 394,79 zł 1 303,28 zł 222,85 zł 964,60 zł 156,45 zł
Sprzęt jednorazowy 2 167,96 zł 1 135,61 zł 1 104,92 zł 316,49 zł 2 697,39 zł 892,86 zł
liczba pacjentów 97 90 98 103 97 96
lipiec sierpień wrzesień paz
dziernik listopad grudzień
Leki z apteki 343,89 zł 3 107,72 zł 366,24 zł 578,43 zł 1 621,13 zł 475,01 zł
Sprzęt jednorazowy 1 001,39 zł 536,79 zł 1 169,58 zł 3 075,84 zł 1 043,78 zł 639,32 zł
liczba pacjentów 81 90 87 85 89 86
Współczynnik korelacji Pearsona ( leki, pacjenci) = - 0,04
Współczynnik korelacji Pearsona ( sprzęt jednorazowy, pacjenci ) = - 0,07
wykład 2015 03 06
Oddział Pulmonologii
200%
180%
160%
140%
Leki
120%
100%
Sprzęt jednorazowy
80%
60%
liczba pacjentów
40%
20%
0%
styczeń luty marzec kwiecień maj czerwiec
Leki z apteki 6 705,08 zł 5 443,37 zł 5 524,92 zł 3 120,20 zł 4 147,96 zł 5 809,14 zł
Sprzęt jednorazowy 3 143,06 zł 1 622,13 zł 2 199,45 zł 1 559,66 zł 1 655,52 zł 1 821,48 zł
liczba pacjentów 147 133 145 97 104 99
lipiec sierpień wrzesień paz
dziernik listopad grudzień
Leki z apteki 2 453,41 zł 2 582,05 zł 2 473,84 zł 3 229,50 zł 3 880,97 zł 6 093,56 zł
Sprzęt jednorazowy 1 660,58 zł 1 315,82 zł 1 021,78 zł 1 348,85 zł 933,21 zł 2 903,10 zł
liczba pacjentów 80 70 88 106 124 131
Współczynnik korelacji Pearsona ( leki, pacjenci) = 0,83
Współczynnik korelacji Pearsona ( sprzęt jednorazowy, pacjenci ) = 0,62
wykład 2015 03 06
Budżetowanie w szpitalu
Znane są przychody:
" Kontrakt z NFZ określony co do zakresu i co do
wartości w każdym z zakresów
" Przychody miesięczne = 1/12 kontraktu
rocznego, taki zapis w umowie z NFZ.
" Brak ryzyka niewykonania kontraktu.
wykład 2015 03 06
wykład 2015 03 06
wykład 2015 03 06
wykład 2015 03 06
Budżetowanie w szpitalu &
" Wystarczy dopasować koszty do przychodów.
" Jakie zasoby do tego są potrzebne:
 Informacja o kosztach i przychodach
 Precyzja i dokładność w określeniu tych informacji
 Determinacja i zaangażowanie osób
uczestniczących w procesie budżetowania
 Konsekwencja i świadomość znaczenia tego
procesu dla poprawy efektywności.
wykład 2015 03 06
Jak budżetować koszty
" Dane historyczne z poprzednich lat
" Przyporządkowanie kosztów do właściwych
jednostek (odpowiedzialność za koszty)
" Pozycje kosztów powinny być maksymalnie
uszczegółowione
" Zasadność ponoszenia kosztów
" Ilość x cena = koszt, nauka liczenia
wykład 2015 03 06
Jakie koszty podlegają budżetowaniu?
Koszty działalności operacyjnej 3 373 254,08
Amortyzacja 63 891,68
Zużycie materiałów i energii 398 185,64
Usługi obce 1 156 959,40
Podatki i opłaty, w tym: 9 363,60
Wynagrodzenia 1 438 237,28
Ubezpieczenia społeczne i inne
274 731,92
świadczenia
Pozostałe koszty rodzajowe 20 049,56
wykład 2015 03 06
Przykład budżetowania
ODDZIAA
CHIRURGII OGÓLNEJ Limit roczny Limit miesięczny
Antybiotyki 61 020 zł 5 085 zł
Dializatory,liniekrwi,koncentraty 244 zł 20 zł
Krew 54 349 zł 4 529 zł
Leki pozostałe, w tym: 123 651 zł 10 304 zł
- Żywienie do i pozajelitowe 27 742 zł 2 312 zł
Materiały biurowe i druki 1 121 zł 93 zł
Materiały medyczne (pap. EKG, RTG, zgłęb,
1 895 zł 158 zł
termometry)
Materiały opatrunkowe 17 849 zł 1 487 zł
Materiały szewne 961 zł 80 zł
Płyny infuzyjne 41 664 zł 3 472 zł
Pozostały sprzęt jednorazowego użytku 32 693 zł 2 724 zł
Rękawice 12 542 zł 1 045 zł
Strzykawki,igły,wenflony 10 783 zł 899 zł
Środki czystości 2 161 zł 180 zł
Środki dezynfekcyjne 6 628 zł 552 zł
Tlen medyczny 2 883 zł 240 zł
wykład 2015 03 06
razem zużycie materiałów 398 186 zł 33 180 zł
Jak budżetować przychody
" Wiedza o wartości kontraktu
" Wiedza o zasadach płatności (JGP, ryczałt,
stawka kapitacyjna, porada)
" Codzienna!!! weryfikacja wartości
wykonanych procedur.
" Kwalifikowanie pacjentów zgodnie z etyką
zawodową ale i świadomością zasad ekonomii
wykład 2015 03 06
Budżet
" Na najkrótsze odcinki czasu  np. tygodniowe
" Precyzyjnie określone koszty  np. rękawice,
strzykawki& a nie ogólnie materiały
jednorazowe
" Na pozycje kosztów, których zużycie zależy od
użytkownika
wykład 2015 03 06
metody
" Ekstrapolacja, na podstawie danych za
poprzednie okresy plus wskaz
nik.
" Ekspercka, wiedza i doświadczenie.
" Wg zużycia na pacjenta i zleceniodawcy,
rzeczywiste, muszą istnieć narzędzia pomiarowe.
" Wg norm zużycia, na podstawie pomiarów, badań
czy zużycia na identycznych oddziałach, różnice w
zużyciu pomiędzy szpitalami w ramach jednego
podmiotu tworzącego są bardzo duże.
wykład 2015 03 06
Budżetowanie
" Konsekwencja działania poparta zapisami w
odpowiednich regulaminach
" Odpowiedzialność za wyniki budżetowania
" Unormowanie w umowach o pracę lub
kontraktach
 odpowiedzialność materialna za materiały pozostające
na oddziale,
 odpowiedzialność za wynik budżetowania  nie zysk a
zgodność z planem
" Nagrody i kary
" Możliwość stosowania odstępstw.
wykład 2015 03 06
Agnieszka Pachciarz o finansowaniu
szpitali
" Jeśli budżet na wynagrodzenia w szpitalu
zaczyna przekraczać 60% wartości przychodów
to zaczyna się stan alarmowy
" Można prowadzić szpital tak, aby nie miał
długów
" Zarządzanie nie oznacza ograniczania przyjęć
pacjentów  kosztownych dla szpitala
wykład 2015 03 06
Agnieszka Pachciarz o finansowaniu
szpitali cd.
" Kontrola wykonania kontraktu metodą na
ograniczanie kosztów i realizację przychodów
" Wycena procedur medycznych nie jest do
końca prawidłowa, ale to nie powód do
zadłużania szpitala
" Kontrola kosztów zakupu  aktywne
stosowanie ustawy o zamówieniach
publicznych
wykład 2015 03 06