AUDYT WEWNĘTRZNY WYKŁAD NR 5

Z DNIA 07-05-2011

*

Co jest wyznacznikiem działalności firmy?
Odp: misja, która mówi po co przedsiębiorstwo
powstało i co ma do zrobienia.

*

A co wynika z misji?
Odp: strategia

Struktura organizacyjna

Organizacja

Zarząd

Organizacja – obieg informacji

Struktura – wzajemne organizacje

System Kontroli Wewnętrznej

Misja

Ma wpływ na działalnie PH

Strategia

BIR G.GŁ PL RK

Kontrola jest przygotowaniem wzorca i badania , czy
ten wzorzec jest wykonywany.

Pięć obszarów kontroli wewnętrznej, normalizuje
rozporządzenie MF.

•

Najbardziej dokładnym badaniem kontroli
działalności firmy. Za zarządzanie ryzykiem
jest odpowiedzialny zarząd firmy, który pod
kontem zarządzania ryzykiem systematyzuje
system kontroli wewnętrznej.

•

Informacja i komunikacja – obieg informacji w
PH jak i wewnątrz. Informacja jest źródłem
działania firmy jak i jest obszarem wrażliwym
dla firmy. System kontroli wewnętrznej nie
może działać bez komunikowania się.
Podstawą kontroli wewnętrznej jest obieg
informacji w firmie,
Budżet jest podstawowym narzędziem
controllingu.

•

Mechanizmy kontroli wewnętrznej. Tworzenie
różnego rodzaju archiw, zestawień,
dokumentacji aby mechanizmy dotyczące
rachunkowości są opisane w polityce
rachunkowości do której dołączone są
dokumenty funkcyjne. Ciągła aktualizacja
działania firmy.

•

Ocena systemu kontroli wewnętrznej przez
audytora wewnętrznego. System taki bardzo
dobrze może obejść się bez audytora ale zarząd
musi sprawdzić, czy obecny system kontroli
działa prawidłowo. Audytor jest zewnętrznym
obserwatorem.

Audyt właściwy to audytorzy zajmujący się ogólnymi
wyznacznikami.

Zjawiska wadliwej kontroli mają 3 źródła:

1.

Organizacyjne – dokumentacje systemu kontroli
wewnętrznej są wadliwe np.: wadliwe regulaminy

2.

Społeczne – istnieje atmosfera kontrolowania,
omijania, „boczne tory”. Niekompetentne osoby
kontrolujące. Zatajenie informacji. Wrogi stosunek
do osób kontrolujących.

3.

Systemowe – mało atrakcyjna praca, niska płaca.

W ramach audytu właściwego audytor wybierze taki
dział na podstawie którego przeprowadzi „test
zgodności”.

Istotą kontroli jest porównywanie.