PODSTAWOWE PRAWA I OBOWIĄZKI PODATNIKA Jako przedsiębiorca i jako podatnik masz określone prawa i obowiązki. Ich podstawowym źródłem jest Ordynacja podatkowa. Najważniejsze z nich omówiono poniżej. Prawa podatnika Jako podatnik masz m.in. prawo: płacić podatek w wysokości nie wyższej niż wynikająca z przepisów prawa podatkowego, a w razie konieczności - wnioskować o stwierdzenie nadpłaty podatku; korzystać z ulg podatkowych przewidzianych w przepisach prawa podatkowego; wystąpić (z uwagi na swój ważny interes) z wnioskiem o odroczenie terminu płatności podatku, rozłożenie podatku lub zaległości podatkowej (wraz z odsetkami za zwłokę) na raty, umorzenie zaległości podatkowej lub odsetek za zwłokę; skorygowania złożonej deklaracji (zeznania) w razie popełnienia w niej błędów dotyczących określenia wysokości zobowiązania podatkowego, wysokości kwoty nadpłaty lub zwrotu podatku, innych danych zawartych w treści tej deklaracji (zaznania); zwrócić się do właściwego urzędu skarbowego o udzielenie pisemnej informacji o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie, w której nie toczy się postępowanie podatkowe lub kontrolne albo postępowanie przed sądem administracyjnym; oczekiwać kompetentnego i terminowego załatwienia Twojej sprawy (nie później niż w ciągu miesiąca, a w postępowaniu odwoławczym - nie później niż w ciągu 2 miesięcy od otrzymania odwołania przez organ odwoławczy), w sposób ograniczający konieczność Twojego osobistego stawiennictwa w urzędzie; czynnie uczestniczyć w toczącym się wobec Ciebie postępowaniu podatkowym (na każdym jego etapie), przeglądać akta sprawy, sporządzać kopie lub odpisy dokumentów, a także wypowiedzieć się - przed wydaniem decyzji - na temat zebranych dowodów i materiałów oraz zgłoszonych żądań; brać udział w czynnościach podejmowanych przez urząd skarbowy w trakcie kontroli podatkowej; działać za pośrednictwem pełnomocnika; wystąpić do właściwego organu podatkowego z wnioskiem o przywrócenie terminu procesowego, określonego do dokonania czynności; odwołać się od decyzji (postanowienia) naczelnika urzędu skarbowego do dyrektora izby skarbowej, a następnie wnieść skargę do wojewódzkiego sądu administracyjnego; wystąpić z roszczeniem odszkodowawczym za szkodę poniesioną wskutek wydania decyzji, która w wyniku wznowienia postępowania została uchylona lub unieważniona; żądać - ze względu na swój interes prawny - wydania zaświadczenia potwierdzającego określone fakty lub stan prawny; ochrony Twoich danych osobowych zawartych w deklaracjach podatkowych oraz wszelkich innych dokumentach i informacjach składanych do organu podatkowego. Obowiązki podatnika Jako podatnik masz m.in. obowiązek: przestrzegać prawa podatkowego; zarejestrować się w urzędzie skarbowym w celu uzyskania numeru identyfikacji podatkowej (NIP); terminowo składać deklaracje, wykazy i informacje wymagane przez przepisy prawa podatkowego; płacić podatki w wysokości nie niższej niż wynikająca z przepisów prawa podatkowego; przestrzegać terminów płatności podatków; stawić się (osobiście lub za pośrednictwem pełnomocnika) na wezwanie organu podatkowego w celu dostarczenia żądanych dokumentów, złożenia wyjaśnień lub dokonania określonych czynności; umożliwić pracownikom organów podatkowych wykonywanie czynności kontrolnych; przechowywać wymagane dokumenty podatkowe (rachunki, faktury, księgi podatkowe itp.) do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego; zawiadomić organ podatkowy o każdej zmianie Twojego adresu; uiścić opłatę skarbową w przypadku składania do organu podatkowego podania w indywidualnej sprawie. Opracowano na podstawie informacji zamieszczonych na stronach internetowych Ministerstwa Finansów oraz urzędów skarbowych

NAJWAŻNIEJSZE TERMINY DLA OSÓB FIZYCZNYCH PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ Oto ważniejsze - z punktu widzenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną - terminy rozliczeń z fiskusem oraz ZUS. Termin Zadanie 7. dzień miesiąca Uiszczenie podatku dochodowego przez osoby opodatkowane w formie karty podatkowej. 10. dzień miesiąca Opłacenie składek (za poprzedni miesiąc) na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz Fundusz Pracy przez przedsiębiorców opłacających składki wyłącznie za siebie (tj. niezatrudniających pracowników). Przekazanie do systemu INTRASTAT sprawozdania za poprzedni miesiąc kalendarzowy, gdy realizowano transakcje wewnątrzwspólnotowe podlegające obciążeniu podatkiem od towarów i usług. 15. dzień miesiąca Opłacenie składek (za poprzedni miesiąc) na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz Fundusz Pracy i/lub Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych przez przedsiębiorców zatrudniających pracowników. Zapłata miesięcznej kwoty podatku od nieruchomości. Zapłata raty podatku leśnego. Złożenie informacji podsumowującej o transakcjach wewnątrzwspólnotowych (VAT-UE). 20. dzień miesiąca Wpłata ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt za grudzień uiszcza się w terminie złożenia zeznania rocznego PIT-28). Wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Wpłata zaliczki na podatek dochodowy od przychodów ze stosunku pracy. Wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wypłat z umów zlecenia i umów o dzieło. Uiszczenie składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. 25. dzień miesiąca Rozliczenie miesięcznego podatku od towarów i usług (VAT-7). Rozliczenie miesięcznego podatku akcyzowego. 25. dzień miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy Rozliczenie podatku od towarów i usług (VAT-7K) przez małych podatników. 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym Złożenie zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wartości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym Złożenie zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36, PIT-36L) przez podatników prowadzących działalność gospodarczą na zasadach ogólnych i wpłacenia różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu wynikającego z zeznania a sumą należnych za dany rok zaliczek.

---