CHESTER

Sklep ze zdrową żywnością

Marek Królik

SRD

SPIS TREŚCI

1. Streszczenie

Niniejszy biznesplan ma na celu przedstawić plan uruchomienia nowego przedsiębiorstwa - sklepu ze zdrową żywnością CHESTER działającego w Warszawie oraz posłużyć do oceny opłacalności tego przedsięwzięcia.

Sklep zlokalizowany będzie w jednym z najpopularniejszych warszawskich centrów handlowych - w C.H. Arkadia. Mamy nadzieję, iż lokalizacja ta da nam możliwość dotarcia do szerokiego grona klientów oraz pozwoli osiągnąć wysokie obroty i dzięki temu również zyski.

W pierwszym półroczu naszej działalności głównym celem będzie dotarcie do jak największej liczby odbiorców i zapoznanie klientów z ofertą naszego sklepu. Chcemy zaistnieć na rynku branżowym jako godna zaufania firma, które oferuje produkty najwyższej jakości po przystępnej cenie. Pragniemy, by nasza marka stała się rozpoznawalna początkowo w rejonie północno-zachodniej Warszawy, a po okresie 6 miesięcy w całym mieście stołecznym Warszawa. W tym okresie chcemy również nawiązać długoterminowe kontakty

z naszymi dostawcami oraz wynegocjować korzystniejsze warunki umowy. Liczymy się
z możliwością otrzymania ujemnego wyniku finansowego netto jako efektu zaangażowania znacznych środków na rozwinięcie działalności. Przewidujemy jednakże, iż po tym okresie wynik finansowy będzie już dodatni.

2. Ogólna charakterystyka przedsiębiorstwa

2.1. Nazwa i forma prawna

Firma zostanie założona w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, nazwa firmy: CHESTER - Marek Królik sp.z o.o..

2.2. Przedmiot działalności

Przedmiotem działalności firmy CHESTER będzie sprzedaż detaliczna zdrowej żywności wykonywanej z naturalnych, ekologicznych składników, z zachowaniem tradycyjnych sposobów produkcji. Żywność sprowadzana będzie od najlepszych polskich
i europejskich producentów.

2.3. Siedziba i terytorium działania

2.3.1. Siedziba: C.H. Arkadia, Aleja Jana Pawła II 82 00-175 Warszawa; poziom I,

pawilon 1.22.
Dane firmy:

• właściciel: Marek Królik

• nr. NIP: 123-456-78-90;

• nr. REGON 12345678910111;

• kontakt: tel. [phone]; e-mail [e-mail]; tel./fax. [phone]

2.3.2. Początkowo firma będzie miała zasięg lokalny, gdyż nasz sklep będzie działał na terenie C.H. - klientami sklepu będą osoby odwiedzające Park Handlowy, będą to mieszkańcy Warszawy i okolic (Arkadia jest jednym z najpopularniejszych C.H. na terenie Warszawy).
W późniejszym terminie możliwe będzie rozszerzenie działalności poprzez uruchomienie innych sklepów w innych centrach handlowych. W początkowej fazie rozwoju pragniemy jednak skupić się na jednym konkretnym sklepie i jego lokalizacji.

2.4. Charakterystyka właścicieli

2.4.1. Marek Królik

• student Politechniki Warszawskiej wydział Transportu;

3. Analiza SWOT

3.1. Mocne strony

• położenie w najpopularniejszym centrum handlowym w Warszawie;

• przystępne, konkurencyjne ceny (względnie- w stosunku do jakości);

• wysoka kultura osobista i zaangażowanie w pracę prowadzących sklep;

• wysoki poziom jakości oferowanych produktów, marki znane i sprawdzone przez klientów tak z Polski jak i z zagranicy;

• duża zdolność konkurowania jakością;

• stosunkowo szeroki asortyment;

• zdywersyfikowana gama produktów i ich dostawców wykluczająca możliwości całkowitego zastoju w dostawach, posiadanie dobrych partnerów (dostawców);

• relatywnie niskie koszty prowadzenia działalności po otwarciu sklepu;

3.2. Słabe strony

• brak doświadczenia osób prowadzących sklep (jest to nasze pierwsze tego typu przedsięwzięcie, posiadamy jednak podstawy teoretyczne);

• wysokie koszty rozpoczęcia działalności, konieczność zaciągnięcia kredytu
  i zaangażowania wysokich kapitałów własnych;

• ograniczone możliwości reklamy i rozwoju marketing-mix;

• dość wysokie ceny produktów w ujęciu bezwzględnym;

3.3. Szanse

• wzrastająca liczba klientów C.H. Arkadia przez np.: ciągłe otwieranie nowych osiedli
  w jego okolicy, coraz lepszą kampanię reklamową centrum, wzrost zamożności społeczeństwa;

• wzrastająca liczba osób ceniących naturalne, zdrowe jedzenie;

• brak silnego, strategicznego konkurenta w miejscu działania;

• postępująca integracja z UE pozwoli nam na nawiązanie kontaktów handlowych
  z nowymi dostawcami;

• zaostrzające się przepisy dotyczące składu zdrowej żywnośći (np.: ograniczanie sztucznych składników) i otrzymywania (np.: wysokie wymogi dotyczące procesu wytwarzania) spowodują wzrost popytu na nasze produkty i jednocześnie początkowo spadek konkurencji ze strony producentów „zwykłej żywności”;

• niewielkie zagrożenie środowiska naturalnego- przemysł ekologiczny;

• niewielka walka konkurencyjna wśród najbliższych konkurentów (walka raczej jakością, nie ceną);

• istnieje możliwość dywersyfikacji lub poszerzenia asortymentu;

• w przyszłości istnieje możliwość otworzenia kolejnych sklepów, zdobycia nowych klientów;

• rynek szybko rozwijający się, gdyż panuje moda na zdrowe odżywianie się;

3.4. Zagrożenia

• możliwość pojawienia się konkurentów na terenie CH Arkadia;

• pogarszająca się sytuacja ekonomiczna na świecie może wywołać ubożenie społeczeństwa, które będzie zainteresowane gorszą, ale też tańszą żywnością- nasz sektor jest dość podatny na wahania koniunkturalne;

• wzrost cen transportu przez rosnące ceny ropy naftowej;

• utrata dostawcy- jako, że są to podmioty zagraniczne nie jesteśmy w stanie dokładnie zapoznać się z ich obecną sytuacją ekonomiczno- finansową;

• niskie bariery wejścia do sektora- groźba pojawienia się nowych konkurentów;

4. Cele przedsiębiorstwa

4.1. Cele krótkoterminowe

4.1.1. Cele strategiczne

• zacieśnienie współpracy z obecnie pozyskanymi dostawcami;

• budowanie wizerunku rzetelnej i godnej zaufania firmy;

• osiągnięcie 25% rozpoznawalności nazwy i wizerunku firmy wśród gości C.H. Arkadia;

4.1.2. Cele finansowe

• spłata połowy zadłużenia (raty plus odsetki);

• sprzedaż produktów o wartości początkowo od 30000 zł miesięcznie do 70000 zł miesięcznie po upływie roku;

4.2. Cele długoterminowe

4.2.1. Cele strategiczne

• pozyskiwanie nowych dostawców oferujących wysokiej klasy produkty;

• osiągnięcie 50% rozpoznawalności nazwy i wizerunku firmy wśród gości C.H. Arkadia przed upływem trzeciego roku działalności;

• rozwój firmy poprzez zatrudnianie większej liczby pracowników i, jeżeli będzie to konieczne, zamianę lokalu na większy;

• w przeciągu 5 lat od rozpoczęcia prowadzonej działalności otwarcie nowego sklepu sieciowego na terenie Warszawy;

4.2.2. Cele finansowe

• w trzecim roku działalności spłata całkowita kredytu

• miesięczna sprzedaż produktów o wartości minimalnej 120000 zł

• zwiększenie rentowności firmy do 100%

5. Plan marketingowy

5.1. Produkt

Firma będzie zajmowała się sprzedażą następujących produktów:

Tabela 1. Asortyment produktów oferowanych przez firmę Zdrowe Jedzenie

Typ	Produkt
Nabiał:	sery dojrzewające z naturalnego mleka; jogurty z żywymi kulturami bakterii;
Soki:	jednodniowe soki owocowe; naturalne soki bez syntetycznych środków konserwujących; wielowarzywne soki przecierowe bez syntetycznych środków konserwujących; soki niesłodzone dla diabetyków
Pieczywo i produkty zbożowe:	szeroki asortyment pieczywa ciemnego wieloziarnistego; pieczywo na bazie nasion amarantusa; chleby z naturalnych składników, bez dodatku środków spulchniających; ciastka na bazie nasion zbóż; pieczywo chrupkie dietetyczne; ziarna zbóż; nasiona roślin strączkowych; nasiona roślin oleistych; suszone owoce; razowa mąka gryczana; ryżowa, sojowa
Wędliny	szeroki asortyment wędlin nie konserwowanych chemicznie;
Oleje:	oliwa extra virgine, olej z pestek winogron; olej z konopii; olej palmowy; olej z nasion czarnej porzeczki;
Alkohole	miody pitne na bazie miodu pszczół dzikich, półtorak, dwójniak, trójniak, czwórniak; wina ziołowe; alkoholomiody; nalewki; zioło-miody;

Firma CHESTER - Marek Królik sp.z o.o. posiada licencje na sprzedaż napojów alkoholowych. Wszystkie produkty będą pochodziły od najlepszych producentów żywności ekologicznej stosujących system HACCP i ISO 2000.

Zajmujemy się sprzedażą tylko produktów wytworzonych ze składników naturalnych, bez dodatku zbędnych środków chemicznych.

Sprzedawana żywność będzie spełniać wszelkie rygorystyczne normy krajowe jak
i Unii Europejskiej. Każdy z oferowanych produktów będzie posiadał odpowiednią etykietę
w języku polskim, informującą o składzie i wartości odżywczej i jego działaniu zdrowotnym.

Przewagą konkurencyjną oferowanych przez nas produktów będzie ich unikatowość, wysoka jakość i naturalność przy jednoczesnym zachowaniu jak najniższej ceny, co osiągniemy dzięki sprowadzaniu asortymentu od małych dostawców, wyspecjalizowanych w danym zakresie. Nasze produkty idealne będą w codziennej, zdrowej diecie.

5.2. Odbiorcy

Klientami naszego sklepu będą przede wszystkim osoby indywidualne o wyższych, ustabilizowanych dochodach, ceniące sobie jakość, naturalność i wyjątkowe działanie zdrowej żywności. Spodziewamy się klientów pragnących zaopatrzyć domową lodówkę w żywność pochodzącą z gospodarstw ekologicznych. Przewidujemy sprzedaż żywności dedykowanej specjalnie dla diabetyków, chorych na celiakię, dbających o linię, ze schorzeniami układu pokarmowego.

Na podstawie obserwacji dziennej liczby klientów CH Arkadia na początku działalności spodziewamy się około 200 osób odwiedzających sklep dziennie w dni powszednie i około 500 w dni wolne, z czego zakupu dokona około 40-60% klientów (większość będzie dokonywała niewielkich wartościowo zakupów). Jednocześnie w okresach przedświątecznych liczba odwiedzających i kupujących będzie rosła. Po pewnym czasie również spodziewamy się wzrostu liczby odwiedzających i kupujących, w szczególności stałych klientów (osoby dokonujące zakupu w naszym sklepie średnio raz w miesiącu).

Popyt oceniamy jako wystarczający do pokrycia kosztów firmy oraz do generowania zysku.

5.3. Konkurenci

Najpoważniejszymi konkurentami naszego sklepu może okazać się mały dział zdrowej żywności mieszczący się na terenie sklepu Carrefour, oraz sklep Nalewki i Inne - sklepy
o węższym niż nasz asortymencie.

Część oferowanych produktów może pokrywać się ze względu na specyfikę i jakość, jednak w ujęciu ogólnym nasz sklep oferował będzie odrębną grupę produktową.

Również w okolicy CH Arkadia nie ma sklepów z zdrową żywnością, oferujących podobne produkty, które stanowiłyby realną konkurencję. Na terenie Warszawy znajduje się wiele sklepów oferujących usługi podobne do naszych, lecz również ze względu na niewielki zakres działania (najczęściej teren C.H.), nie stanowią one realnej konkurencji.

Poniżej w tabeli umieszczona została ocena usług własnych i wymienionej konkurencji, w skali 1 - 5.

Tabela 2. Ocena usług własnych i wymienionej konkurencji w skali 1-5.

	Jakość produktów	Cena produktów	Szerokość asortymentu	Średni wynik punktowy
Waga kryterium	0,5	0,25	0,25	1
Nazwa				Max liczba punktów = 5
CHESTER	5	4	4	4,5
Nalewki i Inne	4	5	3	4
Carrefour	2	3	2	2,25

Ogólnie nasza firma plasuje się bardzo dobrze na tle konkurencji. Z analizy punktowej wynika, że naszym największym konkurentem jest firma Nalewki i Inne.

5.4. Ceny

Na tle konkurencji nasze ceny powinny wydawać się konkurencyjne. Nasze produkty, chociaż znajdujące się wśród produktów o najwyższej jakości, będą posiadały ceny o około 20-30% niższe niż konkurencja (przy jednoczesnym zachowaniu marży na poziomie 15-20% lub wyższej).

Przykładowe (szacowane) ceny produktów (ceny w zależności od producenta):

Tabela 3. Przykładowe (szacowane) ceny produktów (ceny w zależności od producenta).

Produkt	Cena
sery dojrzewające z naturalnego mleka	35 zł/ kg
jogurty z żywymi kulturami bakterii	4 zł/ 0,5 litra
soki wielowarzywne	10 zł/ 1 litr
soki niesłodzone dla diabetyków	10 zł/ 1 litr
olej z pestek winogron	37 zł/ 1 litr
mąka gryczana	3 zł/ kg
miód pitny dwójniak	34 zł/ 0,75 litra
wędlina drobiowa	35 zł/ kg
pieczywo z amarantusa	9 zł/ kg
ciastka zbożowe	12 zł/opakowanie

5.5. Dystrybucja

Początkowo jedynym kanałem dystrybucji będzie sklep znajdujący się na terenie C.H. Arkadia. Później planowany jest dalszy rozwój firmy, którego jednak teraz nie rozpatrujemy.

5.6. Promocja

Działania promocyjne będą polegały początkowo na zamieszczaniu reklam w gazetce C.H. Arkadia, rozdawaniu ulotek klientom tegoż Parku Handlowego oraz na umieszczeniu plakatów reklamujących sklep na terenie centrum handlowego. Dopiero w późniejszym okresie (aby nie ponosić dodatkowych kosztów na początku prowadzenia działalności), około roku po otwarciu sklepu, planowane będzie umieszczanie reklam w kolorowych, ekskluzywnych magazynach kobiecych (jak na przykład miesięczniki Pani domu, Poradnik domowy, Naj, Tina).

Od początku prowadzenia działalności będziemy dokładać wszelkich starań, aby nasz sklep uzyskał renomę sklepu oferującego produkty najwyższej jakości, zapewniającego kompleksową i fachową obsługę przy jednoczesnym zachowaniu niewygórowanych cen.

6. Plan działalności operacyjnej

6.1. Technologia

Prowadzona przez nas działalność nie wymaga stosowania specjalnych, skomplikowanych technologii, jako, że nie zajmujemy się we własnym zakresie produkcją sprzedawanych towarów.

Technologia stosowana przez naszych dostawców pozwala na otrzymywanie żywności ze składników naturalnych. Ich fabryki wyposażone są w maszyny o najwyższej jakości, spełniające standardy unijne i międzynarodowe w zakresie jakości, nowoczesności i czystości produkcji.

Jedynymi urządzeniami mechanicznymi w naszym sklepie będą: komputer z drukarką (wkład rzeczowy do spółki właściciela, służący do kontaktowania się z dostawcami, klientami, sprawdzania ofert, kontrolowania bieżącej sprzedaży, itp.), telefon stacjonarny, kasa fiskalna (dostosowana do wymogów prawa polskiego i unijnego), dwa regały chłodnicze oraz lodówka sklepowa.

6.2. Nakłady inwestycyjne

Plan początkowych nakładów inwestycyjnych:

Tabela 4. Plan początkowych nakładów inwestycyjnych.

L.P.	Wyszczególnienie	Cena	Ilość	Wartość
1.	Wynajęcie lokalu C.H. Arkadia	400 zł/m^2	40m^2	16000 zł
2.	Wyposażenie lokalu- regały/półki/	Średnio 1000 zł/szt.	5 szt.	5000 zł
3.	Wyposażenie lokalu- wynajem kasy fiskalnej	150 zł/szt./msc.	1 szt.	150 zł
4.	Wyposażenie lokalu- regały chłodnicze	Średnio 7000 zł/szt.	2 szt.	14000 zł
5.	Wyposażenie lokalu- lodówka sklepowa wolnostojąca	Średnio 1000 zł/szt.	2 szt.	2000 zł
6.	Telefon i Internet	Abonament 78 zł	1	78 zł
7.	Środki czyszczące (płyny do mycia podłogi, odkurzacz, ścierki, itp.)	500 zł	-	500 zł
8.	Koszty administracyjne (związane z założeniem działalności gospodarczej, ZUS, US, opłaty skarbowe, itp.)	2500 zł	-	2500 zł
9.	Rata kredytu (pierwsza)	7135,7 zł	1	7135,7 zł
10.	Koszt zamówionych towarów	15000 zł	-	45000 zł
Razem				92363,70 zł

6.3. Źródła finansowania inwestycji

Kapitał własny: 25000 zł (gotówka na rachunku w banku; dodatkowo wkłady rzeczowe: komputer o wartości 1500 zł,)

Kredyty bankowe: 210000 zł

Razem źródła finansowania inwestycji: 235000 zł

Pozostałe środki: 5000 zł (na rachunku bankowym firmy, jako kapitał wysoce płynny do finansowania bieżącej działalności firmy, nieprzewidzianych wydatków, itp.)

6.4. Plan ilościowy produkcji

Jako, że nasza firma zajmuje się sprzedażą towarów, a nie produkcją wyrobów gotowych nie sporządzamy planu ilościowego produkcji.

Nasz plan sprzedaży zakłada natomiast sprzedaż produktów o wartości początkowo od 30000 zł miesięcznie do 60000 zł miesięcznie po upływie roku, z uwzględnieniem okresowych/sezonowych wzrostów sprzedaży w okresach świątecznych (np.: Boże Narodzenie, Wielkanoc). Sprzedaż nie powinna być niższa od założonej (wynika ze wstępnej analizy rynku), może się natomiast zwiększyć.

6.5. Zaopatrzenie

6.5.1. Źródła zaopatrzenia

• Rolmięs - polski producent wędlin;

• Rzepka - producent soków fermentowanych z warzyw i owoców;

• Bio-food- ekologiczna przetwórnia owoców i warzyw;

• Miasteczko ekologiczne - producent pieczywa i przetworów zbożowych;

• Piekarnia słodka z Torunia -producent pieczywa.

• Bionica ze Złotoryji - producent ziarna zbóż, płatki, nasiona roślin strączkowych, suszone owoce, nasiona roślin oleistych.

6.5.2. Inne usługi

• Media oraz ochrona wliczone w cenę czynszu za lokal;

• Pakiet telefon plus Internet dostarczany przez Neostrada S.A. (koszt abonamentu 150 złotych w tym Internet plus 30 darmowych godzin; pozostałe opłaty związane z liczbą wykorzystanych minut);

• Sprzątanie lokalu we własnym zakresie;

• Usługi bankowe: BRE Bank S.A.;

6.6. Ochrona środowiska

Działalność naszego sklepu nie będzie przyczyniała się bezpośrednio do powstawania jakichkolwiek groźnych dla środowiska odpadów, dlatego nie jest konieczny specjalny wywóz tychże. Do usuwania śmieci, różnego rodzaju pozostałości wynikających ze specyfiki prowadzonej działalności, jak np.: kartonowych pudeł, w które zapakowana była dostawa, folii ochronnych, itp. będziemy używać kontenera na śmieci dostępnego na terenie C.H. Arkadia dla prowadzących tam swoje sklepy. Opłata za korzystanie z kontenera jest wliczona w czynsz za lokal.

7. Plan organizacji i zarządzania

7.1 Schemat organizacyjny

W początkowym okresie firma CHESTER planuje zatrudnienie czterech pracowników na pełny etat oraz trzech pracowników na etaty częściowe.

Jedyną czynnością zlecaną do wykonania osobie niezwiązanej bezpośrednio z firmą będzie prowadzenie księgowości. Zamierzamy skorzystać z usług biura rachunkowego DJG Danuta i Janusz Galas mającego swoją siedzibę w Łomiankach (koło Warszawy) przy ul. Baczyńskiego 12/14.

7.2 Zakresy zadań pracowników

Czas pracy każdego z pracowników będzie uzależniony od godzin otwarcia Centrum Handlowego Arkadia, tj. w dniach poniedziałek- sobota w godzinach 10.00-22.00 i w niedzielę w godzinach 10.00-21.00.

Zakresy zadań pracowników będą wyglądały następująco:

Menedżer

• zakup elementów wystroju i dekoracji sklepu;

• nadzór nad sprzedażą w sklepie;

• dbanie o czystość w sklepie;

• prowadzenie akcji promocyjnych;

• dbanie o dobry wizerunek firmy;

• regulacja wszelkich zobowiązań w odniesieniu do wynajmującego lokal.

• archiwizacja dokumentów i utrzymywanie stałego kontaktu z biurem rachunkowym;

• kontaktowanie się z instytucjami finansowymi i państwowymi np. bank, ZUS;

• nawiązywanie i utrzymywanie kontaktów z dostawcami.

Sprzedawcy

• prowadzenie sprzedaży w sklepie;

• doradztwo klientom;

• dbanie o czystość w sklepie w ciągu dnia pracy;

• układanie towaru na półkach sklepowych;

• obsługa kasy fiskalnej;

• udzielanie informacji klientom, doradztwo

Sprzątaczka

• sprzątanie sklepu po godzinach jego pracy;

Ochroniarz / Magazynier:

• zabezpieczenie mienia firmy CHESTER, jak również klientów odwiedzających sklep;

• pilnowanie porządku w sklepie;

• zapewnienie bezpieczeństwa pracownikom i klientom;

• dbanie o właściwy wizerunek firmy;

• zajmowanie się magazynem;

• przyjmowanie dostaw;

• drobne prace techniczne;

8. Plan zatrudnienia

8.1. Struktura zatrudnienia

W pierwszym roku działalności sklepu planowana jest jedynie praca siedmiu pracowników na rzecz sklepu i korzystanie z dodatkowych usługo biura rachunkowego. Po tym okresie planowane jest zwiększenie zatrudnienia. Zakładamy przyjęcie do pracy osoby odpowiedzialnej za prowadzenie akcji marketingowych oraz możliwe jest zatrudnienie na czas określony uczniów i studentów do roznoszenia ulotek promujących sklep.

Charakterystyka poszczególnych stanowisk:

• sprzedawca - do zadań sprzedawcy należeć będzie: obsługa kasy fiskalnej, układanie produktów, przyjmowanie dostaw, składanie zamówień, udzielanie informacji klientom, dbanie o czystość sklepu w godzinach otwarcia; wymagane jest wykształcenie minimum średnie, podstawowe umiejętności z zakresu dokonywania obliczeń matematycznych, miła aparycja, pozytywne nastawienie do ludzi i chęć niesienia pomocy, uczciwość;

• osoby roznoszące ulotki - ich zadaniem będzie wręczanie ulotek przechodniom, zachęcanie do odwiedzenia sklepu oraz udzielanie podstawowych informacji na temat sklepu i oferowanych produktów; wymagane jest pozytywne nastawienie do ludzi, chęć współpracy oraz uczciwość;

8.2. Płace

Płace netto personelu (są to stawki początkowe, ich wzrost będzie uzależniony od postawy i osiągnięć pracownika oraz od przychodu generowanego przez firmę):

• sprzedawca: 10 zł/h

• ochroniarz/magazynier 10 zł/h

• osoba sprzątająca: 8 zł/h

• osoby roznoszące ulotki: 7 zł/h

9. Harmonogram głównych zamierzeń

Niniejsza tabela prezentuje główne działania dotyczące prowadzenia, rozwoju i promocji sklepu, jakie zamierzamy podjąć w trakcie 30 pierwszych tygodni prowadzenia działalności gospodarczej.

Tabela 5. Harmonogram rozwoju i promocji sklepu.

Zadanie

Tydzień

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

1

Moment do założenia firmy, rachunku bankowego, wypełnienie wszelkich formalności, wynajęcie lokalu

X

2

Umeblowanie i udekorowanie sklepu, sprowadzenie wszystkich niezbędnych sprzętów

X

3

Przyjmowanie pierwszych dostaw towarów

X

X

4

Umieszczenie w gazetce CH Arkadia informacji o otwarciu sklepu

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

5

Otwarcie sklepu

X

6

Rozpoczęcie akcji reklamowej- ulotki

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

7

Rozpoczęcie akcji reklamowej- plakaty na terenie CH Arkadia i w okolicach

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

8

Badanie rynku, analizy

X

X

X

X

X

X

X

X

9

Obserwacja poczynań konkurencji

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

10. Plan finansowy

W poniższych tabelach przedstawione zostaną założenia dla poszczególnych części planu finansowego. Podczas ustalania poszczególnych punktów starałem się stosować jak najbardziej realistyczny scenariusz zdarzeń.

Zakładamy, że działalność rozpoczynamy na początku 2012 roku.

10.1. Pracownicy

• Kwalifikacje pracowników

Tabela 6. Zestawienie etatów i określenie wymaganych kwalifikacji.

Stanowisko	Etatów	Kwalifikacje
Właściciel	1	ukończone studia wyższe; ukończony kurs z zarządzania przedsiębiorstwem; ukończony kurs z zakresu zarządzania zasobami ludzkimi; zaświadczenie lekarskie o możliwości pracy na wysokościach do 3m;
Sprzedawca	3	ukończona szkoła średnia bądź zawodowa; znajomość oferty sklepu; podstawowa wiedza z zakresu zdrowego żywienia; komunikatywna znajomość języka angielskiego; posiadanie pracowniczej książeczki zdrowia; zaświadczenie lekarskie o możliwości pracy na wysokościach do 3m; umiejętność obsługi kasy fiskalnej;
Ochroniarz/magazynier	2	ukończona szkoła ochroniarska; podstawowa wiedza z zakresu magazynowania; zaświadczenie lekarskie o możliwości pracy na wysokościach do 3m;
Sprzątaczka	1	ukończona szkoła średnia lub zawodowa; zaświadczenie lekarskie o możliwości pracy na wysokościach do 3m;

Obowiązki pracowników

Tabela 7. Skrócony zakres czynności pracowników.

Stanowisko	Obowiązki
Menedżer	zakup elementów wystroju i dekoracji sklepu; nadzór nad sprzedażą w sklepie; dbanie o czystość w sklepie; prowadzenie akcji promocyjnych; dbanie o dobry wizerunek firmy; regulacja wszelkich zobowiązań w odniesieniu do wynajmującego lokal; archiwizacja dokumentów i utrzymywanie stałego kontaktu z biurem rachunkowym; kontaktowanie się z instytucjami finansowymi i państwowymi np. bank, ZUS; nawiązywanie i utrzymywanie kontaktów z dostawcami;
Sprzedawca	prowadzenie sprzedaży w sklepie; doradztwo klientom; dbanie o czystość w sklepie w ciągu dnia pracy; układanie towaru na półkach sklepowych; obsługa kasy fiskalnej; udzielanie informacji klientom, doradztwo;
Ochroniarz/magazynier	zabezpieczenie mienia firmy CHESTER, jak również klientów odwiedzających sklep; pilnowanie porządku w sklepie; zapewnienie bezpieczeństwa pracownikom i klientom; dbanie o właściwy wizerunek firmy; zajmowanie się magazynem; przyjmowanie dostaw; drobne prace techniczne;
Sprzątaczka	sprzątanie sklepu po godzinach jego pracy;

10.2. Klienci - prognoza popytu

Szacowana liczba klientów (lub proces przyrostu w odniesieniu do okresu bazowego) poszczególnych usług (wyrobów).

Tabela 8. Szacowana liczba klientów, liczba w okienku oznacza średnią liczbę klientów w miesiącu.

Rok		2012
Symbol usługi (wyrobu)		I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII	Suma
	A1	1200	1250	1300	1250	1320	1360	1400	1410	1460	1400	1450	1500	16300
	A2	1500	1560	1600	1680	1700	1820	1890	1900	1760	1620	1620	1700	20350
	A3	600	660	680	700	740	800	820	880	900	1100	1220	1360	10460
	A4	1140	1220	1360	1340	1300	1200	1120	1090	1120	1240	1370	1510	15010
	A5	800	890	930	980	1070	1160	1200	1290	1300	1320	1400	1490	13830

Rok		2013	Suma	2014	Suma
Symbol usługi (wyrobu)		Całość				Całość
	A1	16300	16300	16300	16300
	A2	20350	20350	20350	20350
	A3	10460	10460	10460	10460
	A4	15010	15010	15010	15010
	A5	13830	13830	13830	13830

A1 - sprzedaż jogurtów z żywymi kulturami bakterii

A2 - sprzedaż soków wielowarzywnych

A3 - sprzedaż oleji z pestek winogron

A4 - sprzedaż miodu pitnego-dwójniak

A5 - sprzedaż ciastek zbożowych

Cennik usług

Tabela 9. Tabele usług (wyrobów)

Sprzedaż jogurtów z żywymi kulturami bakterii Sprzedaż soków wielowarzywnych Sprzedaż oleji z pestek winogron Sprzedaż miodu pitnego dwójniak Sprzedaż ciastek zbożowych

4 zł/ 0,5 litra 10 zł/ 1 litr 37 zł/ 1 litr 34 zł/ 0,75 litra 12 zł/opakowanie

10.3. Określenie kosztu uruchomienia firmy

Tabela 10. Wymagane nakłady finansowe na uruchomienie formy

Przedmiot	Pozycja		Liczba sztuk (usług)	Koszt jednostkowy	Razem
1.Opłaty administracyjne.	Opłata w Urzędzie Gminy		1	100	100
		Opłata w Urzędzie Skarbowym		1	150	150
		Opłata za koncesje na alkohol		2	200	400
		Opłata notarialna z tytułu sporządzenia aktu notarialnego		1	2800	2800
		Podatek od czynności cywilnoprawnych nałożony na umowę		1	670	670
Razem poz.1					4120
2.Środki obrotowe	Brak		0	0	0
Razem poz.2					0
3.Środki obrotowe (3 miesiące)	Trzymiesięczne płace		1	33600	33600
		Promocja		1	500	500
		Utrzymanie firmy	Czynsz	1	4800	48000
				Energia elektryczna	1	1730	1730
				Internet i telefon.	1	235	235
				Przybory i materiały biurowe, środki czyszczące itp.	1	268	268
Razem poz.3					92000
4.Wyposażenie biura	Regały/półki		5	1000	5000
		Kasa fiskalna		1	150	150
		Regały chłodnicze		2	70000	14000
		Lodówka sklepowa wolno stojąca		2	1000	2000
		Komputer		1	1500	1500
		Stolik		1	120	120
	Krzesła		2	75	150
Razem poz.4					10320
5.Maszyny	Brak		0	0	0
Razem poz.5					0
Razem poz. (1 + 2 + 3 + 4 + 5)					106440

10.4. Plan finansowy firmy

a) Spłata kredytu

Oprocentowanie kredytu przyjęto 10,3%. Spłata kredytu następuję równomiernie.

Tabela 11. Plan spłaty kredytu.

L.p.	Rata	Odestki	Kapital
1.	7 635,83	1 802,50	5 833,33
2.	7 585,76	1 752,43	5 833,33
3.	7 535,69	1 702,36	5 833,33
4.	7 485,62	1 652,29	5 833,33
5.	7 435,56	1 602,22	5 833,33
6.	7 385,49	1 552,15	5 833,33
7.	7 335,42	1 502,08	5 833,33
8.	7 285,35	1 452,01	5 833,33
9.	7 235,28	1 401,94	5 833,33
10.	7 185,21	1 351,87	5 833,33
11.	7 135,14	1 301,81	5 833,33
12.	7 085,07	1 251,74	5 833,33
13.	7 035,00	1 201,67	5 833,33
14.	6 984,93	1 151,60	5 833,33
15.	6 934,86	1 101,53	5 833,33
16.	6 884,79	1 051,46	5 833,33
17.	6 834,72	1 001,39	5 833,33
18.	6 784,65	951,32	5 833,33
19.	6 734,58	901,25	5 833,33
20.	6 684,51	851,18	5 833,33
21.	6 634,44	801,11	5 833,33
22.	6 584,37	751,04	5 833,33
23.	6 534,31	700,97	5 833,33
24.	6 484,24	650,90	5 833,33
25.	6 434,17	600,83	5 833,33
26.	6 384,10	550,76	5 833,33
27.	6 334,03	500,69	5 833,33
28.	6 283,96	450,62	5 833,33
29.	6 233,89	400,56	5 833,33
30.	6 183,82	350,49	5 833,33
31.	6 133,75	300,42	5 833,33
32.	6 083,68	250,35	5 833,33
33.	6 033,61	200,28	5 833,33
34.	5 983,54	150,21	5 833,33
35.	5 933,47	100,14	5 833,33
36.	5 883,40	50,07	5 833,33
suma	243 346,25	33 346,25	210 000,00

b) Wynagrodzenie pracowników

Tabela 12. Zestawienie wynagrodzenia pracowników. Kolumna „Na etat” oznacza stawkę na etat. Kolumna „Razem” oznacza sumę wynagrodzeń z etatów jednej kategorii.

Stanowisko	Etatów	Rok
				2012		2013		2014
				Na etat	Razem	Na etat	Razem	Na etat	Razem
Właściciel	1	2800	2800	2850	2850	2900	2900
Sprzedawca	3	1800	5400	1850	5550	1900	5700
Ochroniarz/Magazynier	2	1200	2400	1250	2500	1300	2600
Sprzątaczka	1	600	600	600	600	600	600
Razem (miesięcznie)		6400	11200	6550	11500	6700	11800
Narzuty na wynagrodzenia ZUS (20,14%)		1288,96	2255,68	1319,17	2316,1	1349,38	2376,52
Razem (miesięcznie) [PLN]		7688,96	13755,68	7869,17	13816,1	8049,38	14176,52

c) Utrzymanie biura

Tabela 13. Zestawienie kosztów utrzymania biura

Pozycja	2012		2013		2014
	Miesięcznie	Rocznie	Miesięcznie	Rocznie	Miesięcznie	Rocznie
Czynsz za biuro	16000	192000	16000	192000	16000	192000
Energia elektryczna	576,67	6920,04	583,86	7006,32	583,86	7006,32
Internet i telefon	78,33	939,96	78,33	939,96	78,33	939,96
Materiały biurowe.	89,33	1071,96	91,5	1098	91,5	1098
Razem	16744,3	200932	16753,7	201044	16753,7	201044

d) Amortyzacja liniowa i jednorazowa

Tabela 14. Amortyzacja wyznaczona metodą liniową.

Pozycja	Ilość	Wartość początkowa [sztuka]	Stawka amortyzacyjna	Amortyzacja roczna	Amortyzacja miesięczna
Regał chłodniczy	2	7000	18%	2520	210
Razem [PLN]				2520	210

Tabela 15. Amortyzacja jednorazowa..

Pozycja	Ilość	Koszt 1 sztuki	Koszt całkowity
Stolik	1	120	120
Krzesło	2	85	150
Regały/półki	5	1000	5000
Komputer	1	1500	1500
Lodówka wolno stojąca	2	1000	2000
Razem			6770

e) Promocja

Tabela 16. Zestawienie wydatków na reklamę (szczegółowo dla roku 2012)

Rok	2012
Miesiąc	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X
Koszt ulotek	120	120	90	90	80	80	80	80	80	80
Razem [PLN]	120	120	90	90	80	80	80	80	80	80

Rok	2012
Miesiąc	XI	XII
Koszt ulotek	80	80
Razem [PLN]	80	80

Rok	2013		2014
Koszt ulotek	1060	1060
Razem [PLN]	1060	1060

f) Przewidywane przychody w latach 2012-2014

Tabela 17. Przewidywany przychód w roku 2012

Rok	2012
Miesiąc	I			II			III
Symbol usługi	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód
A1	4	1200	4800	4	1250	5000	4	1300	5200
A2	10	1500	15000	10	1560	15600	10	1600	16000
A3	37	600	22200	37	660	24420	37	680	25160
A4	34	1140	38760	34	1220	41480	34	1360	46240
A5	12	800	9600	12	890	10680	12	930	11160
Razem			90360			97180			103760
VAT (22%)			19879,2						21379,6			22827,2
Po opodatkowaniu			70480,8						75800,4			80932,8

Rok	2012
Miesiąc	IV			V			VI
Symbol usługi	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód
A1	4	1250	5000	4	1320	5280	4	1360	5440
A2	10	1680	16800	10	1700	17000	10	1820	18200
A3	37	700	25900	37	740	27380	37	800	29600
A4	34	1340	45560	34	1300	44200	34	1200	40800
A5	12	980	11760	12	1070	12840	12	1160	13920
Razem			105020			106700			107960
VAT (22%)			23104,4						23474			23751,2
Po opodatkowaniu			81915,6						83226			84208,8

Rok	2012
Miesiąc	VII			VIII			IX
Symbol usługi	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód
A1	4	1400	5600	4	1410	5640	4	1460	5840
A2	10	1890	18900	10	1900	19000	10	1760	17600
A3	37	820	30340	37	880	32560	37	900	33300
A4	34	1120	38080	34	1090	37060	34	1120	38080
A5	12	1200	14400	12	1290	15480	12	1300	15600
Razem			107320			109740			110420
VAT (22%)			23610,4						24142,8			24292,4
Po opodatkowaniu			83709,6						85597,2			86127,6

Rok	2012
Miesiąc	X			XI			XII
Symbol usługi	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc	przychód
A1	4	1400	5600	4	1450	5800	4	1500	6000
A2	10	1620	16200	10	1620	16200	10	1700	17000
A3	37	1100	40700	37	1220	45140	37	1360	50320
A4	34	1240	42160	34	1370	46580	34	1510	51340
A5	12	1320	15840	12	1400	16800	12	1490	17880
Razem			120500			130520			142540
VAT (22%)			26510						28714,4			31358,8
Po opodatkowaniu			93990						101805,6			111181,2
Roczny przychód po opodatkowaniu wyniesie:						1038976 PLN

Tabela 18. Przewidywany przychód w roku 2013.

Symbol usługi	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc (średnio)	Przychód
						miesięcznie	Rocznie
A1	4	1358	5433,33	65200
A2	10	1696	16958,33	203500
A3	37	872	32251,67	387020
A4	34	1251	42528,33	510340
A5	12	1153	13830,00	165960
Roczny przychód w 2013 roku				1332020,00
VAT (22%)				293044,40
Po opodatkowaniu [PLN]				1038975,60

Tabela 19. Przewidywany przychód w roku 2014.

Symbol usługi	Cena jednej usługi	Usług na miesiąc (średnio)	Przychód
						miesięcznie	Rocznie
A1	4	1358	5433,33	65200
A2	10	1696	16958,33	203500
A3	37	872	32251,67	387020
A4	34	1251	42528,33	510340
A5	12	1153	13830,00	165960
Roczny przychód w 2014 roku				1332020,00
VAT (22%)				293044,40
Po opodatkowaniu [PLN]				1038975,60

g) Klasyfikacja główna - zestawienie kosztów z przychodami

Tabela 20. Kalkulacja główna: zestawienie kosztów, przychodów, zysku brutto, podatku dochodowego oraz zysku netto dla roku 2012

Pozycja	Wydatek z tytułu pozycji w miesiącu:
		I	II	III	IV
Przychody razem	70480,8	75800,4	80932,8	81915,6
Przychody ze sprzedaży
A1	4800	5000	5200	5000
A2	15000	15600	16000	16800
A3	22200	24420	25160	25900
A4	38760	41480	46240	45560
A5	9600	10680	11160	11760
Koszty razem	47491,54	40671,5	40591,4	40541,3
Wynagrodzenie pracowników	13755,7	13755,7	13755,7	13755,7
Narzuty na wynagrodzenia	2255,68	2255,68	2255,68	2255,68
Amortyzacja	210	210	210	210
Utrzymanie biura: czynsz energia elektryczna Internet materiały biurowe
		16000	16000	16000	16000
		576,67	576,67	576,67	576,67
		78,33	78,33	78,33	78,33
		89,33	89,33	89,33	89,33
Promocja	120	120	90	90
Wyposażenie (amortyzacja jednorazowa)	6770	-	-	-
Spłata kredytu	7635,83	7585,76	7535,69	7485,62
Zysk brutto	22989,26	35128,9	40341,4	41374,3
Podatek dochodowy (19%)	4367,96	6674,50	7664,87	7861,11
Zysk netto	18621,30	28454,43	32676,53	33513,16

Pozycja	Wydatek z tytułu pozycji w miesiącu:
		V	VI	VII	VIII
Przychody razem	83226	84208,8	83709,6	85597,2
Przychody ze sprzedaży
A1	5280	5440	5600	5640
A2	17000	18200	18900	19000
A3	27380	29600	30340	32560
A4	44200	40800	38080	37060
A5	12840	13920	14400	15480
Koszty razem	40481,27	40431,2	40381,1	40331,1
Wynagrodzenie pracowników	13755,7	13755,7	13755,7	13755,7
Narzuty na wynagrodzenia	2255,68	2255,68	2255,68	2255,68
Amortyzacja	210	210	210	210
Utrzymanie biura: czynsz energia elektryczna Internet materiały biurowe
		16000	16000	16000	16000
		576,67	576,67	576,67	576,67
		78,33	78,33	78,33	78,33
		89,33	89,33	89,33	89,33
Promocja	80	80	80	80
Wyposażenie (amortyzacja jednorazowa)	-	-	-	-
Spłata kredytu	7435,56	7385,49	7335,42	7285,35
Zysk brutto	42744,73	43777,6	43328,5	45266,1
Podatek dochodowy (19%)	8121,4987	8317,74	8232,41	8600,57
Zysk netto	34623,231	35459,9	35096,1	36665,6

Pozycja	Wydatek z tytułu pozycji w miesiącu:
		IX	X	XI	XII
Przychody razem	86127,6	93990	101805,6	111181,2
Przychody ze sprzedaży
A1	5840	5600	5800	6000
A2	17600	16200	16200	17000
A3	33300	40700	45140	50320
A4	38080	42160	46580	51340
A5	15600	15840	16800	17880
Koszty razem	33045,71	33045,7	33045,7	33045,7
Wynagrodzenie pracowników	13755,7	13755,7	13755,7	13755,7
Narzuty na wynagrodzenia	2255,68	2255,68	2255,68	2255,68
Amortyzacja	210	210	210	210
Utrzymanie biura: czynsz energia elektryczna Internet materiały biurowe
		16000	16000	16000	16000
		576,67	576,67	576,67	576,67
		78,33	78,33	78,33	78,33
		89,33	89,33	89,33	89,33
Promocja	80	80	80	80
Wyposażenie (amortyzacja jednorazowa)	-	-	-	-
Spłata kredytu	53081,89	60944,3	68759,9	78135,5
Zysk brutto	10085,56	11579,4	13064,4	14845,7
Podatek dochodowy (19%)	42996,33	49364,9	55695,5	63289,7
Zysk netto	53081,89	60944,3	68759,9	78135,5

Tabela 22. Kalkulacja główna dla lat 2013 i 2014.

Pozycja	Wydatek z tytułu pozycji w miesiącu:
		2013		2014
Przychody razem	1038975,60		1038975,60
Przychody ze sprzedaży
A1	5433,33		5433,33
A2	16958,33		16958,33
A3	32251,67		32251,67
A4	42528,33		42528,33
A5	13830,00		13830,00
Koszty razem	479326,08		477166,14
Wynagrodzenie pracowników	165793,2		170118,2
Narzuty na wynagrodzenia	27793,2		28518,24
Amortyzacja	2520		2520
Utrzymanie biura: czynsz energia elektryczna Internet materiały biurowe
		192000		192000
		7006,32		7006,32
		939,96		939,96
		1098		1098
Promocja	1060		1060
Wyposażenie (amortyzacja jednorazowa)	-		-
Spłata kredytu	81 115,40		73 905,42
Zysk brutto	559649,52		561809,46
Podatek dochodowy (19%)	106333,41		106743,80
Zysk netto	453316,11		455065,66

h) Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne

Tabela 23. Zestawienie wydatków z podziałem na koszty stałe i zmienne

Pozycja	Koszty	Rok
				2012	2013	2014
Wynagrodzenie pracowników (brutto)	Stałe	13755,68	13816,1	14176,52
Narzuty na wynagrodzenia	Stałe	2255,68	2316,1	2376,52
Spłata kredytu	Zmienne	81 240,35	81 115,40	73 905,42
Czynsz	Stałe	192000	192000	192000
Energia elektryczna	Zmienne	6920,04	7006,32	7006,32
Internet/telefon	Stałe	939,96	939,96	939,96
Materiały biurowe	Zmienne	1071,96	1098	1098
Promocja	Stałe	1060	1060	1060

i) Bilans firmy

Tabela 24. Bilans firmy na dzień 31.12.2012

AKTYWA		PASYWA
A. Majątek trwały: -regały/półki; -lodówka sklepowa wolnostojąca; -stolik; -krzesła	8820	A. Kapitał własny : - komputery	1500
				Wynik finansowy roku obrotowego: - zysk netto	516031,84
		B. Majątek obrotowy: - wypłaty - czynsz - promocja - środki pieniężne	358128,16 165068,16 192000 1060 231824,03
				C. Zobowiązania długoterminowe : - kredyt	81240,35
Razem	598772,19	Razem	598772,19

Tabela 25. Bilans firmy na dzień 31.12.2013

AKTYWA		PASYWA
A. Majątek trwały: -regały/półki; -lodówka sklepowa wolnostojąca; -stolik; -krzesła	8820	A. Kapitał własny : - komputery	1500
				Wynik finansowy roku obrotowego: - zysk netto	453316,11
		B. Majątek obrotowy: - wypłaty - czynsz - promocja - środki pieniężne	358853,2 165793,2 192000 1060 168 258,31
				C. Zobowiązania długoterminowe : - kredyt	81 115,40
Razem	535 931,51	Razem	535 931,51

Tabela 26. Bilans firmy na dzień 31.12.2014

AKTYWA		PASYWA
A. Majątek trwały: -regały/półki; -lodówka sklepowa wolnostojąca; -stolik; -krzesła	8820	A. Kapitał własny : - komputery	1500
				Wynik finansowy roku obrotowego: - zysk netto	455065,66
		B. Majątek obrotowy: - wypłaty - czynsz - promocja - środki pieniężne	363178,2 170118,24 192000 1060 158472,88
				C. Zobowiązania długoterminowe : - kredyt	73905,42
Razem	530471,08	Razem	530471,08

10.5 Ocena osiągnięć firmy metodą wskaźnikową

a) Wskaźnik wspomagania finansowego

CZ - całkowite zobowiązanie;

A - aktywa

Tabela 27. Zestawienie zobowiązań w latach.

	Rok
		2012	2013	2014
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania wobec pracowników	13755,68	13816,1	14176,52
- ZUS	2255,68	2316,1	2376,52
- Podatek dochodowy	271187,1	106333,41	106743,80
- Czynsz	192000	192000	192000
- Energia elektryczna	6920,04	7006,32	7006,32
- Telefon/Internet	939,96	939,96	939,96
- Przybory i materiały biurowe	1071,96	1098	1098
- Reklama i promocja	1060	1060	1060
Zobowiązania długoterminowe	81 240,35	81 115,40	81 115,40
Długoterminowy kredyt bankowy	0	0	0
Razem	570430,8	405685	406517

Tabela 28. Zestawienie wartości wskaźnika wspomagania finansowego zobowiązań w latach

	Rok
		2012	2013	2014
Całkowite zobowiązania	570430,77	83250,35	83126,4
Aktywa	598772,19	535931,51	530471,08
Wartość wskaźnika	0,95	0,16	0,16

b)Próg rentowności produkcji/usług

KS - koszty stałe produkcji;

JCS - jednostkowa cena sprzedaży;

JKZ - jednostkowy koszt zmienny produkcji

Tabela 29. Zestawienie wartości progu rentowności produkcji/usług w latach.

	Rok
		2012	2013	2014
Koszty stałe produkcji	6920,04	7006,32	7006,32
Jednostkowa cena sprzedaży	4	4	4
		10	10	10
		37	37	37
		34	34	34
		12	12	12
Razem	97	97	97
Jednostkowy koszt zmienny produkcji	0,12	0,13	0,13
Razem	0,12	0,13	0,13
Wartość wskaźnika	71,43	72,33	72,33

c) Wskaźnik finansowy płynności bieżącej

G - gotówka w kasie i na rachunku bankowym;

NB - należności bieżące;

Z - wartość zapasów;

ZB - zobowiązania bieżące;

KK - kredyt krótkoterminowy.

Tabela 30. Zestawienie wartości wskaźnika finansowego płynności bieżącej w latach.

	Rok
		2012	2013	2014
Gotówka w kasie i na rachunku bankowym	231824,03	168258,31	158472,88
Należności bieżące	516031,84	453316,11	455065,66
Wartość zapasów	15368,00	18450,00	19856,00
Zobowiązania bieżące	81240,35	81115,40	73905,42
Kredyt krótkoterminowy	0,00	0,00	0,00
Wartość wskaźnika	9,39	7,89	8,57

d) Wskaźnik udziału kapitału własnego w finansowaniu aktywów

KW - kapitał własny;

A - aktywa;

Tabela 31. Zestawienie wartości wskaźnika udziału kapitału własnego w finansowaniu aktywów w latach.

	Rok
		2012	2013	2014
Kapitał własny	25000	25000	25000
Aktywa	598772,19	535 931,51	530471,08
Wartość wskaźnika [%]	4,18	4,66	4,71

e) Wskaźnik udziału kapitału obcego w finansowaniu aktywów

KO - kapitał obcy;

A - aktywa;

Tabela 32. Zestawienie wartości wskaźnika udziału kapitału obcego w finansowaniu aktywów w latach.

	Rok
		2012	2013	2014
Kapitał obcy	210000	210000	210000
Aktywa	598772,19	535 931,51	530471,08
Wartość wskaźnika [%]	35,07	39,18	39,59

6. Wskaźnik poziomu zadłużenia kapitałowego

KO - kapitał obcy;

KW - kapitał własny;

Tabela 33. Zestawienie wartości wskaźnika zadłużenia kapitałowego w latach.

	Rok
		2012	2013	2014
Kapitał obcy	81 240,35	81 115,40	73 905,42
Kapitał własny	25000	25000	25000
Wartość wskaźnika [%]	324,96	324,46	295,62

11. Wnioski

Zestawienie przychodów i kosztów a także rachunek przepływów pieniężnych wskazują na osiągnięcie zysku w pierwszym okresie prowadzenia działalności przedsiębiorstwa CHESTER. Mimo poniesionych kosztów związanych z uruchomieniem przedsiębiorstwa oraz koniecznością spłaty zaciągniętego kredytu przedsiębiorstwo przynosi zyski. Taki stan rzeczy jest wytłumaczalny tym, że CHESTER oferuje dobra luksusowe, których cena jest wyższa od przeciętnych produktów substytucyjnych. Planowana jest całkowita spłata zaciągniętych zobowiązań po trzech latach działalności. Zwiększane wydatki na promocję pozwolą nam dotrzeć do coraz większej liczby potencjalnych klientów, co pomoże wygenerować większą sprzedaż oferowanych produktów i korzystnie wpłynie na rachunek wyników.

Plan finansowy przygotowujemy dla pierwszych trzech lat prowadzenia działalności gospodarczej, czyli dla lat 2012-2014.

27

---