Politechnika Warszawska

Wydział Transportu

Zakład Organizacji Transportu

Biznes Plan

Salon Kosmetyczny

Agnieszka Szymczak

Logistyka Transportu Kolejowego

Sem. VII 2001/2002

Spis treści:

1. Wstęp 3

2. Streszczenie projektu 3

2.1. Cel biznes planu 3

2.2. Przewidywana wielkość nakładów 3

2.3. Sposoby finansowania projektu 4

2.4. Źródła zaopatrzenia 4

3. Charakterystyka profilu przedsiębiorstwa i jego usług 4

4. Kadra zarządzająca i organizacyjna przedsiębiorstwa 4

5. Analiza otoczenia strategicznego przedsiębiorstwa 5

5.1. Zakłady konkurencyjne 5

5.2. Zapotrzebowanie na rynku 5

5.3. Zalety salonu kosmetycznego 5

5.4. Wady salonu kosmetycznego 6

5.5. Planowane ceny usług w porównaniu z cenami rynkowymi 6

5.6. Promocja i reklama 6

5.7. Organizacja działania salonu 7

6. Analiza rozwojowo - inwestycyjna przedsiębiorstwa 7

6.1. Wybór technologii .7

6.2. Wybór lokalizacji inwestycji 8

6.3. Plan wykonywania zabiegów w ciągu dnia roboczego 8

6.4. Plan wykonywania zabiegów w soboty 9

6.5. Plan wykonywania zabiegów w ciągu miesiąca 10

6.6. Prognoza przychodów na pierwszy rok działalności salonu kosmetycznego

w ujęciu kwartalnum....................................................................................................11

6.7. Prognoza przychodów na najbliższe cztery lata działalności salonu kosmetycznego w ujęciu rocznym 11

6.8. Planowane nakłady na wyposażenie salonu kosmetycznego 12

6.9. Planowane miesięczne wydatki na specjalistyczne preparaty 13

7. Plan finansowy 14

7.1. Płace pracowników 14

7.2. ZUS 15

7.3. Spłata kredytu 15

7.4. Utrzymanie salonu kosmetycznego 16

7.5. Amortyzacja kosztów trwałych 16

7.6. Kalkulacja główna - zestawienie kosztów z przychodami 17

7.7. Koszty prowadzenia działalności 18

7.8. Koszty zmienne 18

7.9. Koszty stałe 19

8. Analiza opłacalności 20

8.1. Aktywa i Pasywa 20

8.2. Wskaźnik efektywności 20

8.3. Wnioski dotyczące Biznes Planu 21

1. Wstęp.

Poniższy biznes plan dotyczy planowanej inwestycji przy ulicy Warszawskiej 30 w Ciechanowie. Właściciel ma zamiar otworzyć salon kosmetyczny obsługujący mieszkańców Ciechanowa i okolic.

Nazwa firmy : „Uroda” Salon Kosmetyczny

Adres firmy : 06-400 Ciechanów ul. Warszawska 30

Nr telefonu : 0 (prefiks)23 672-11-22

2. Streszczenie projektu.

1. Cel biznes planu.

Celem zawarcia spółki jest powiększenie kapitału właściciela poprzez wykonywanie usług kosmetycznych. Po zwrocie zainwestowanego kapitału właściciel planuje wykorzystanie zysku do uruchomienia w przyszłości nowoczesnego Solarium.

2. Przewidywana wielkość nakładów.

Właściciel dysponuje środkami własnymi w wysokości 100000 PLN. Na zakup specjalistycznego sprzętu właściciel zamierza przeznaczyć 26000 PLN, na zakup specjalistycznych preparatów niezbędnych do funkcjonowania salonu 2500 PLN.

Właściciel dysponuje niewystarczającą kwotą aby w pełni otworzyć salon, wobec tego musi wziąć kredyt w wysokości 100000 PLN.

3. Sposoby finansowania projektu.

Nakłady na zakup lokalu w części będą pokryte ze środków własnych a część będzie pokryta kredytem. Nakłady na rozpoczęcie działalności, tzn. zakup sprzętu i preparatów zostaną pokryte kredytem przy warunkach spłaty tradycyjnej, a więc oprocentowanie kredytu w ciągu czterech lat: 21%.

2.4. Źródła zaopatrzenia.

1. Laboratorium Kosmetyczne dr Irena Eris, 05-500 Piaseczno ul. Armii Krajowej 12

2. Hurtownia Chemiczna 06-400 Ciechanów ul.17-go Stycznia 52

3. Charakterystyka profilu przedsiębiorstwa i jego usług.

Data rozpoczęcia działalności : 01.01.2002 r

Forma organizacyjno-prawna działalności : spółka z.o.o

Firma zajmuje się prowadzeniem usług kosmetycznych

4. Kadra zarządzająca i organizacyjna przedsiębiorstwa.

W salonie kosmetycznym „Uroda” zatrudnionych jest 5 osób:

• właściciel salonu,

• 4 kosmetyczki.

Osoby te w firmie mają określone zadania:

• właściciel - jest to osoba odpowiadająca za decyzje dotyczące reklamy, dostarczanie towaru od producenta, za prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz za inne sprawy dotyczące firmy,

• kosmetyczki - są to osoby odpowiadające za wykonanie zabiegów kosmetycznych, za utrzymanie w czystości stanowiska pracy oraz powiadomienie właściciela o brakujących środkach.

5. Analiza otoczenia strategicznego przedsiębiorstwa.

5.1. Zakłady konkurencyjne.

W centrum miasta znajduje się jeszcze jeden salon kosmetyczny. Zakład ten proponuje zbyt drogie ceny względem wyposażenia salonu (przestarzały sprzęt, niezbyt estetyczny wystrój wnętrza). Nasz salon w przeciwieństwie do konkurencji będzie miał nowoczesny i estetyczny wystrój wnętrza, nowy sprzęt oraz wykwalifikowanych pracowników a także promocyjne ceny na niektóre zabiegi.

5.2. Zapotrzebowanie na rynku.

W ostatnich latach wzrósł popyt na usługi kosmetyczne. Klientami są osoby średnio zamożne i zamożne. Klientami są osoby o różnym wieku, przeważnie są to kobiety ale także mężczyźni korzystają z usług kosmetycznych. Niektórzy odwiedzają gabinety sporadycznie (raz, dwa razy w roku), inni zaś bardziej systematycznie (raz w miesiącu a nawet częściej). Będziemy zyskiwać klientów poprzez promocje, fachową i miłą obsługę. Nasz salon mieści się w centrum miasta. Ulica na której się znajduje jest ulicą handlową, znajduje się tam wiele sklepów o wysokim standardzie, więc przechodzi tam wiele osób - nie tylko mieszkających w tamtym rejonie - ale osoby także osoby robiące zakupy.

5.3. Zalety salonu kosmetycznego.

Zaletami salonu dla, których warto nas odwiedzić są:

• nowoczesny sprzęt;

• wysoka jakość kosmetyków;

• wysokie kwalifikacje pracowników;

• nowoczesne wnętrze salonu;

• bardzo dobra lokalizacja - prosty dojazd oraz można przy okazji zrobić zakupy;

• bardzo miła obsługa;

• dobrze ułożone godziny otwarcia salonu;

Obok zalet naszego salonu są jeszcze wady.

5.4. Wady salonu kosmetycznego.

Wadą salonu jest:

- brak wyrobionej marki;

5.5.Planowane ceny usług w porównaniu z cenami rynkowymi.

Tabela 1

Usługa		Cena rynkowa [zł]	Cena proponowana[zł]
Oczyszczenie twarzy		85	80
Masaż ujędrniający		60	55
Manicure		45	40
Pedicure		45	40
Makijaż okazjonalny		40	38
Makijaż zwykły		30	27
Zabieg przeciwko cellulitis		70	68
Depilacja ciepłym woskiem:
	Nogi	60	58
		Pachy	40	35
		okolice bikini	40	35
		Wąsy	20	17
		Broda	20	17
Regulacja brwi		15	14
Henna brwi		12	10
Henna rzęs		12	10

5.6. Promocja i reklama.

Właściciel będzie reklamował zakład poprzez:

• umieszczenie reklamy świetlnej na budynku salonu;

• rozprowadzanie ulotek reklamowych;

• rozdawanie klientkom wizytówek salonu wraz z adresem oraz numerem telefonu;

• umieszczenie ogłoszenia w lokalnej gazecie.

5.7. Organizacja działania salonu.

Godziny otwarcia salonu.

Poniedziałek - Piątek 8.00 - 20.00

Sobota 10.00 - 16.00

W naszym salonie będą trzy stanowiska zabiegowe obsługiwane przez cztery zatrudnione kosmetyczki. Jedna kosmetyczka będzie pracowała od godziny 8.00 do 14.00 (i przez cztery pierwsze godziny najmniejszego ruchu obsługuje zakład samodzielnie), dwie kolejne kosmetyczki od 12.00 do 20.00, natomiast w godzinach największego ruchu tzn. od 14.00 do 20.00, gdy bardzo dużo osób wraca z pracy, robi zakupy przychodzi do pracy ostatnia pracownica. Tak więc dwie kosmetyczki pracują po 6 a dwie pozostałe po 8 godzin w ciągu dnia. W sobotę pracują te kosmetyczki, które przez cały tydzień pracowały po 6 godzin dziennie. Ten system pracy będzie się zmieniał co tydzień, tak aby czas wypracowany przez każdą kosmetyczkę był jednakowy.

Klienci mogą wcześniej zapisać się i umówić na wizytę (osobiście lub telefonicznie), tak aby mieć pewność, że zostaną przyjęci bez zbędnego oczekiwania. Do dyspozycji oczekujących będą wygodne foteliki, stolik oraz czasopisma dotyczące urody, zdrowia, stylizacji, wizażu itp.

Każda z czterech zatrudnionych kosmetyczek wykonuje zabiegi przewidziane w ofercie salonu, podejmuje decyzje dotyczące zaopatrzenia i konserwacji aparatury. Są one odpowiedzialne za sprzątanie stanowiska po wykonaniu pracy.

6. Analiza rozwojowo - inwestycyjna przedsiębiorstwa.

6.1. Wybór technologii.

W ramach usług kosmetycznych dokonywane są zabiegi, które wymagają użycia specjalistycznego sprzętu, między innymi aparatu do zabiegu przeciwko cellulitis, aparatu do topienia wosku, dzięki któremu wosk na długo pozostaje w stanie ciekłym itp. Aby salon mógł sprawnie funkcjonować należy go wyposażyć w fotele i łóżka kosmetyczne, na których pacjent jest obsługiwany, w szafki i komody, gdzie mogą zostać umieszczone niezbędne kosmetyki, środki odkażające, waciki itp., a także w komplet meblowy (stolik i krzesełka), służący do obsługi klientów oczekujących. Salon musi posiadać również telefon, dzięki któremu klienci mogą dokonywać rezerwacji na zabiegi.

6.2. Wybór lokalizacji inwestycji

Niniejszy biznes plan dotyczy inwestycji przy ul. Warszawskiej 30 w Ciechanowie.

Właściciel firmy posiada lokal o powierzchni 70 m². Lokal ten jest kupiony za 160000 PLN. Miejsce na otwarcie tego lokalu zostało wybrane ze względu na bardzo korzystną lokalizację - w centrum miasta.

6.3. Plan wykonania zabiegów w ciągu dnia roboczego

Tabela 2

Zabieg		Jednostkowy czas wykonywania zabiegu	Czas wykonywania zabiegów ogółem	Częstotliwość [w ciągu dnia]	Cena jednostkowa [zł]	Przychód [zł]
Oczyszczenie twarzy		1 godz	3 godz	3	80	240
Masaż ujędrniający		30 min	1 godz 30 min	3	55	165
Manicure		20 min	1 godz 40 min	5	40	200
Pedicure		30 min	2 godz	4	40	160
Makijaż okazjonalny		30 min	30 min	1	38	38
Makijaż zwykły		30 min	2 godz 30 min	5	27	135
Zabieg przeciwko cellulitis		30 min	2 godz	4	68	272
Depilacja woskiem
	nogi	30 min	3 godz	6	58	3448
		pachy	15 min	1 godz	4	35	140
		okolice bikini	15 min	1 godz 30 min	6	35	210
		wąsy	10 min	10 min	1	17	17
		broda	15 min	15 min	1	17	17
Regulacja brwi		10 min	1 godz 40 min	10	14	140
Henna brwi		10 min	50 min	5	10	50
Henna rzęs		15 min	1 godz 15 min	5	10	50
Razem:		20 godz 9 min / 28 godz				2182

6.4. Plan wykonywania zabiegów w soboty.

Tabela 3

Zabieg		Jednostkowy czas wykonywania zabiegu	Czas wykonywania zabiegów ogółem	Częstotliwość [w ciągu soboty]	Cena jednostkowa [zł]	Przychód [zł]
Oczyszczenie twarzy		1 godz	1 godz	1	80	80
Masaż ujędrniający		30 min	1 godz	2	55	110
Manicure		20 min	1 godz 20 min	4	40	160
Pedicure		30 min	1 godz	2	40	80
Makijaż okazjonalny		30 min	1 godz 30 min	3	38	114
Makijaż zwykły		30 min	1 godz	2	27	54
Zabieg przeciwko cellulitis		30 min	1 godz	2	68	136
Depilacja woskiem
	nogi	30 min	1 godz 30 min	3	58	174
		pachy	15 min	30 min	2	35	70
		okolice bikini	15 min	45 min	3	35	105
		wąsy	10 min	10 min	1	17	17
		broda	15 min	15 min	1	17	17
Regulacja brwi		10 min	30 min	3	14	42
Henna brwi		10 min	10 min	1	10	10
Henna rzęs		15 min	30 min	2	10	20
Razem:		10 godz 5 min / 12 godz				1189

6.5. Plan wykonywania zabiegów w ciągu miesiąca

Tabela 4

Zabieg		Czas wykonywania zabiegów ogółem	Częstotliwość [w ciągu miesiąca]	Cena jednostkowa [zł]	Przychód [zł]
Czyszczenie twarzy		(22*3+4*1)*1 godz =70 godz	22*3 +4*1 = 70	80	5600
Masaż ujędrniający		(22*3 +4*2)*30 min = 37 godz	22*3 +4*2 = 74	55	4070
Manicure		(22*5 +4*4)*20 min = 42 godz	22*5 +4*4 = 126	40	5040
Pedicure		(22*4 +4*2)*30 min = 48 godz	22*4 +4*2 = 96	40	3840
Makijaż okazjonalny		(22*1 +4*3)*30 min = 17 godz	22*1 +4*3 = 34	38	1292
Makijaż zwykły		(22*5 +4*2)*30 min =59 godz	22*5 +4*2 =118	27	3186
Zabieg przeciwko cellulitis		(22*4 +4*2)*30 min =48 godz	22*4 +4*2 =96	68	6528
Depilacja woskiem
	nogi	(22*6 +4*3)*30 min =72 godz	22*6 +4*3 = 144	58	8352
		pachy	(22*4 +4*2)*15 min =24 godz	22*4 +4*2 = 96	35	3360
		okolice bikini	(22*6 +4*3)*15 min = 36 godz	22*6 +4*3 = 144	35	5040
		wąsy	(22*1 +4*1)*10 min =4 godz 30 min	22*1 +4*1 = 26	17	442
		broda	(22*1 +4*1)* 15 min = 6 godz 30 min	22*1 +4*1 = 26	17	442
Regulacja brwi		(22*10 +4*3)*10 min = 38 godz 40 min	22*10 +4*3 = 232	14	3248
Henna brwi		(22*5 +4*1)*10 min = 19 godz	22*5 +4*1 = 114	10	1140
Henna rzęs		(22*5 +4*2)*15 min =29 godz 30 min	22*5 +4*2 = 118	10	1180
Razem:		551 godz 15 min / 664 godz			52760

Można zauważyć, że czas wykonywania zabiegów kosmetycznych jest o wiele krótszy niż czas pracy kosmetyczek. Planuje się, że wraz z upływem czasu, czasy te będą się stosunkowo wyrównywać, co świadczyłoby o coraz większym zainteresowaniu klienteli naszym salonem.

6.6. Prognoza przychodów na pierwszy rok działalności salonu kosmetycznego w ujęciu kwartalnym.

W związku z rosnącym zainteresowaniem na usługi kosmetyczne prognozuje się wzrost przychodów w związku ze wzrostem obsługiwanych klientów. Szacowane jest, że wzrost ten będzie wynosił w II kwartale około 2% w stosunku do kwartału I, w kwartale III 3% w stosunku do kwartału II i 4% w kwartale IV w stosunku do kwartału III. Jak widać planowany wzrost przychodów w pierwszym roku działalności salonu będzie wynosił 9%.

Tabela 5

	Kwartał I	Kwartał II	Kwartał III	Kwartał IV	Rok 2002
Przychody	158280	161445,6	163060,1	164690,7	647476,4

Kwoty podane w PLN.

6.7. Prognoza przychodów na najbliższe cztery lata działalności salonu kosmetycznego w ujęciu rocznym.

Jak wynika z prognozowania wzrost przychodów w pierwszym roku działalności będzie wynosił 9%, przewiduje się, że przychód w kolejnych latach będzie wynosił kolejno 10% i 12% i 15% w stosunku do roku 2002.

Tabela 6

	Rok 2002	Rok 2003	Rok 2004	Rok 2005
Przychody	647476,4	712224	726468,5	748262,5

Kwoty podane w PLN.

6.8. Planowane nakłady na wyposażenie salonu kosmetycznego.

Tabela 7

Towar	Cena [zł]	Ilość	Razem [zł]
Łóżko kosmetyczne	3200	1	3200
Fotel kosmetyczny	2900	1	2900
Obrotowy stołek na kółkach wyposażony w regulator wysokości siedzenia	220	2	440
Komoda z szufladami	650	2	1300
Stolik - wózek	120	1	120
Podpórka do nóg przy pedicure	270	1	270
Stanowiska do manicure	780	1	780
Parawan	180	2	360
Szafki	750	2	1500
Wieszak na ubrania	140	2	280
Lustro	150	3	450
Aparat do topienia wosku	550	1	550
Aparat do zabiegu przeciw cellulitis	3450	1	3450
Sterylizator (ultrafiolet-lampa 15W)	1350	1	1350
Cążki do skórek	60	2	120
Cążki do paznokci	75	2	150
Pilnik	6	2	12
Podważacz do skórek	25	2	50
Spychacz do skórek	22	2	44
Ręcznik	35	10	350
Pelerynka	6	5	30
Aparat telefoniczny	250	1	250
Stoliczek, 4 krzesła - komplet	2300	1	2300
Razem:			20 256.00

6.9. Planowane miesięczne wydatki na specjalistyczne preparaty.

Tabela 8

Lp	Towar	Pojemność [ml]	Cena [zł]	Ilość	Razem [zł]
1	Żel do masażu	200 ml	13.00	3	39.00
2	Krem odżywczy z elastyną	200ml	12.00	3	36.00
3	Krem do masażu	1000 ml	33.50	1	33.50
4	Krem pod oczy	200 ml	12.50	3	37.50
5	Krem nawilżający	200 ml	9.50	3	28.50
6	Krem półtłusty	200 ml	9.50	3	28.50
7	Krem tłusty	200 ml	11.50	3	34.50
8	Tonik bezalkoholowy	1000 ml	22.00	1	22.00
9	Żel myjący	1000 ml	29.00	1	29.00
10	Krem nawilżający na rozszerzone naczynka	200 ml	19.00	3	57.00
11	Tonik na rozszerzone naczynka	1000 ml	23.50	1	23.50
12	Maseczka na rozszerzone naczynka	200 ml	18.00	3	54.00
13	Maseczka aktywnie nawilżająca	200 ml	17.00	3	51.00
14	Maseczka ściągająco - wygładzająca	200 ml	17.00	3	51.00
15	Maseczka odżywczo - regenerująca	200 ml	17.00	3	51.00
16	Krem czyszczący Peeling drobnoziarnisty	200 ml	17.00	3	51.00
17	Krem czyszczący Peeling gruboziarnisty	200 ml	17.00	3	51.00
18	Mleczko kosmetyczne	1000 ml	22.00	1	22.00
19	Krem nawilżający	200 ml	9.50	3	28.50
20	Krem półtłusty -pielęgnacyjny	200 ml	13.50	3	40.50
21	Tonik antybakteryjny	200 ml	13.50	3	40.50
22	Antybakteryjny żel myjący	1000 ml	21.00	1	21.00
23	Antybakteryjny krem czyszczący drobnoziarnisty	1000 ml	24.00	1	24.00
24	Maseczka z wyciągiem z drożdży	200 ml	14.00	3	42.00
25	Miedziowo - cynkowy żel do cery trądzikowej	200 ml	14.00	3	42.00
26	Środki odkażające	200 ml	11.00	3	33.00
27	Lakier do paznokci	15 ml	10.50	20	210.00
28	Zmywacz do paznokci	14 ml	6.50	15	97.50
29	Waciki, płatki kosmetyczne	50	4.50	5	22.50
30	Wata	80 sztuk	6.50	10	65.00
31	Puder w kamieniu	200 g	5.50	5	27.50
32	Podkład	20 g	11.50	5	57.50
33	Cienie do powiek	podwójne	47.00	3	141.00
34	Szminka do ust		16.50	10	165.00
35	Tusz do rzęs		12.50	10	125.00
36	Konturówka do ust wysuwana	8 ml	14.50	5	72.50
37	Róż do policzków w kamieniu		13.00	5	65.00
38	Konturówka do powiek		23.50	3	70.50
39	Konturówka do brwi		13.50	5	67.50
Razem:					2158.00

Wszystkie dane zawarte w tabeli 8 zostały dobrane po szczegółowej analizie rynku.

7. Plan finansowy.

7.1. Płace pracowników.

W pierwszym roku działalności salonu kosmetycznego płace pracowników nie są zbyt duże ze względu na koszty spłacania kredytu, jednak w miarę rozwoju firmy planuje się jednak wzrost płac. W następnych latach działalności salonu kosmetycznego planuje się aby płace dla pracowników wzrosły o około 10%.

Tabela 9

Lp.	Stanowisko	Liczba stanowisk	Zarobki miesięczne netto [zł]		Zarobki roczne netto [zł]
1	Właściciel	1	1989,75		23877
2	Kosmetyczka	4	955,08		11460,96
Płace ogólnie				5810,07	69720,84

Płace przedstawione w powyższej tabeli podane są w złotówkach.

Po analizie tabeli 9 stwierdza się, że:

- wynagrodzenie netto w ujęciu miesięcznym wynosi 5810,07 złotych

- wynagrodzenie netto w ujęciu rocznym wynosi 69720,84 złotych

7.2. ZUS

Za pracowników ZUS zostaje opłacany bez żadnych opóźnień. Wielkość opłaty za ZUS wynosi 20,41% miesięcznie. Co też daje kwotę 1489,93 złotych w każdym miesiącu.

1. Spłata kredytu.

Tabela 10

Rok	2002	2003	2004	2005
Wysokość raty [zł]	25000	25000	25000	25000
Odsetki [zł]	18684	13434	8184	2934
Razem [zł]	43684	38434	32908	27719
Miesięcznie [zł]	18 684	13 434	7 908	2 719

7.4. Utrzymanie salonu kosmetycznego.

Tabela 11

Pozycja		Miesięcznie [zł]	Rocznie [zł]
1	Czynsz za lokal	1500	18000
2	Energia elektryczna	350	4200
3	Telefon	100	1200
4	Specjalistyczne preparaty	2158	25896
5	Woda	150	1800
6	Pralnia	200	2400
Razem:		4458	53496

7.5. Amortyzacja kosztów trwałych.

W skład amortyzacji wchodzić będą: lokal, meble oraz specjalistyczny sprzęt.

Tabela 12

Pozycja	Sztuk	Wartość jednostkowa	Wartość	Okres używania	Kwota amortyzacji [zł]
Lokal	1	160000	160000	50	266,67
Łóżko kosmetyczne	1	3200	3200	8	33,33
Aparat do zabiegu przeciw cellulitis	1	3450	3450	5	57,50
				Suma	357,50

7.6. Kalkulacja główna - zestawienie kosztów z przychodami.

Tabela 13

Pozycja	2002	2003	2004	2005
Przychody razem	647476,40	712224	726468,5	748262,5
Przychody ze sprzedaży	647476,40	712224	726468,5	748262,5
Koszty razem	189320,86	198205,5	208227,7	220141,7
Wynagrodzenia	69721	76692,92	84362,2	92798,44
Narzuty na wynagrodzenia	14230,02	15653,0	17218,3	18940,2
Amortyzacja	4290	4290	4290	4290
Czynsz	18000	19800	21780	23958
Energia elektryczna	4200	4620	5082	5590,2
Woda	1800	1980	2178	2395,8
Pralnia	4800	5280	5808	6388,8
Telefon	1200	1320	1452	1597,2
Specjalistyczne preparaty	25896	28485,6	31334,16	34467,576
Promocja i reklama	1500	1650	1815	1996,5
Koszty finansowe	43684	38434	32908	27719
Zysk brutto	458155,54	514018,5	518240,8	528120,8
Podatek dochodowy	183262,21	205607,4	207296,3	211248,3
Zysk netto	274893,32	308411,1	310944,5	316872,5

Kwoty podane w PLN.

7.7. Koszty prowadzenia działalności.

Koszty prowadzenia działalności można podzielić na koszty stałe i zmienne.

7.8. Koszty zmienne.

Koszty zmienne wyszczególniam w ujęciu rocznym. Koszty zmienne są to koszty, które mogą zmienić się w każdym miesiącu bądź roku w zależności od zmian wielu czynników np. mała ilość klientów lub odwrotnie, inflacja.

Tabela 14

Pozycja	Koszty [zł]	Rok
				2002	2003	2004	2005
Energia elektryczna	Zmienne	4200	4620	5082	5590,2
Telefon	Zmienne	1200	1320	1452	1597,2
Specjalistyczne preparaty	Zmienne	25896	28485,6	31334,16	34467,58
Pralnia	Zmienne	2400	2640	2904	3194,4
Woda	Zmienne	1800	1980	2178	2395,8
Razem:		35496	39045,6	42950,16	47245,18

Z zestawu kosztów zmiennych przedstawionych w powyższej tabelce można zauważyć wzrost kosztów zmiennych w następnych latach działalności salonu. Związane jest to ze wzrostem obsługiwanych klientów oraz z inflacją.

Zwiększenie liczby klientów automatycznie powoduje wzrost przychodów a tym samym dochodów.

7.9. Koszty stałe.

W skład kosztów stałych będą wchodzić takie koszty, których wartość nie będzie się zmieniała przez cały rok, a więc płace pracowników, ZUS, spłata kredytu, czynsz, abonament telefoniczny, reklama.

Tabela 15

Pozycja	Koszty [zł]	Rok
				2002	2003	2004	2005
Wynagrodzenie	Stałe	69720,84	76692,92	84362,2	92798,44
ZUS	Stałe	14230,02	15653,02	17218,32	18940,16
Spłata kredytu	Stałe	43684	38434	32908	27719
Abonament telefoniczny	Stałe	1200	1320	1452	1598
Reklama	Stałe	1500	1650	1815	1996,5
Czynsz	Stałe	18000	19800	21780	23958
Razem:		148334,9	153549,9	159535,5	167010,1

8. Analiza opłacalności.

8.1. Aktywa i Pasywa.

Tabela 16

Aktywa		Pasywa
1) Lokal 2) Wyposażenie salonu 3) Specjalistyczne preparaty	160000 [zł] 20256 [zł] 2158 [zł]	1) Kapitał własny	100000 [zł]
Majątek obrotowy: - Środki zgromadzone w banku:	17586 [zł]	2) Kredyt	100000 [zł]
Razem:	200000 [zł]	Razem:	200000 [zł]

8.2. Wskaźnik efektywności.

Wskaźnik efektywności:

Wskaźnik rentowności = Całkowity zysk brutto/Sprzedaż netto

		Rok
	2002	2003	2004	2005
Całkowity zysk brutto	458155,54	514018,5	518240,8	528120,8
Sprzedaż netto	647476,4	712224	726468,5	748262,5
Wartość wskaźnika	0,71	0,72	0,71	0,71

8.3. Wnioski dotyczące Biznes Planu.

Otwarte przedsiębiorstwo czyli salon kosmetyczny „Uroda” rokuje szanse powodzenia. Wszystkie nakłady inwestycyjne mają pokrycie w źródłach finansowania. Po upływie czterech lat zostaje spłacony kredyt wraz z oprocentowaniem. Salon kosmetyczny przynosi zadowalające dochody, co pozwala na ciągłe unowocześnianie salonu. Właściciel po odłożeniu zysku może po kilku latach zrealizować swoje plany i uruchomić Solarium.

---