BIZNES PLAN

Zakład Ceramiki Budowlanej

I. Projekt przedsięwzięcia

1. Streszczenie projektu przedsięwzięcia.

Przedstawiony biznes plan opisuje działania związane z założeniem i dalszą działalnością firmy "ZTS ", która zamierza zająć się produkcją i dystrybucją materiałów budowlanych dwóch rodzajów:

- cegły pełnej (SWW 1441-1-11 ),

- cegły dziurawki (SWW 1441-1-121 ).

Firma "ZTS" powstała w listopadzie 1994 r. jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością trzech wspólników, którzy zakupili Zakład Ceramiki Budowlanej zlokalizowany w Kielcach, ul. Sikorskiego 128/132.

Zakład ten zaprzestał działalności gospodarczej z powodu utraty płynności finansowej. Została ona spowodowana przede wszystkim niesolidnością dwóch głównych kontrahentów firmy, którzy nie spłacili swoich wielomiliardowych zobowiązań wobec Zakładu. Zobowiązania te wkrótce musiały zostać uznane
za wierzytelności stracone.

Majątek trwały firmy "ZTS" szacuje się na 345 000 zł. Do ponownego uruchomienia produkcji niezbędna jest jednak modernizacja składników majątku trwałego firmy, a przede wszystkim wielu maszyn i urządzeń. Koszty modernizacji oszacowano na 155 000 zł. Niezbędne będą również środki obrotowe, przeznaczone głównie na sfinansowanie zapasów wyrobów gotowych, towarów oraz zakup materiałów i surowców. Ponieważ wspólnicy dysponują obecnie wolnymi środkami własnymi w kwocie 60 000 zł, niezbędne będzie za ciągnięcie kredytu w wysokości 100 000 zł.

Niniejszy biznes plan przygotowano głównie z myślą o przedstawieniu o w jednym z banków z zamiarem zaciągnięcia kredytu w wysokości 100 000 zł. Właściciele firmy pragną również wyrobić sobie zdanie na temat rentowności całego przedsięwzięcia.

2. Wspólnicy firmy.

Poziom kwalifikacji i doświadczeń zawodowych zdobytych w poprzednich miejscach pracy wspólników ma podstawowe znaczenie dla sukcesu zaplanowanego przedsięwzięcia.

II. Profil i zakres działania firmy.

1. Historia firmy

Firma "ZTS" spółka z o.o. powstała w obecnej formie prawnej w sierpniu 1998 r. z zamiarem funkcjonowania jako przedsiębiorstwo produkujące wyroby ceramiczne, głównie cegłą pełną i cegłę dziurawkę. Kontynuuje ona przy tym działalność swej poprzedniczki, która funkcjonowała jako spółka cywilna przez kilkadziesiąt lat. W ciągu ostatnich lat firma ta produkowała wyroby ceramiczne, wykorzystując w tym celu lokalne surowce, wysokiej jakości. Podstawowym asortymentem produkcji stały się przy tym dwa gatunki cegły: cegła pełna oraz cegła dziurawka. Firma nie stroniła również od typowej działalności handlowej, polegającej na pośrednictwie w sprzedaży materiałów budowlanych. Stale rosnący popyt na produkty firm w połączeniu z dobrą opinią o jej wyrobach, zapewniał firmie zadowalające zyski. Niestety, w 1997 r. firma utraciła płynność finansową, co stało się bezpośrednio przyczyną jej likwidacji.

2. Zamierzenia na przyszłość

Po prawie rocznej przerwie w swojej działalności firma wymagała przeprowadzenia inwestycji modernizacyjnych. W związku z tym nowi właściciele firmy postanowili przy okazji zwiększyć produktywność majątku trwałego przez zakup nowoczesnych maszyn i urządzeń oraz innych środków trwałych.

W tabeli 1 oraz na wykresach 1 , 2 oraz 3 pokazano strukturę majątku trwałego firmy w trzech układach:

- stan po realizacji inwestycji,

- wkład wspólników (aport rzeczowy),

- wielkość niezbędnych nakładów inwestycyjnych.

Tabela 1

Struktura majątku trwałego firmy "ZTS " (w zł)

Wyszczególnienie	Stan po realizacji inwestycji	Aport	Inwestycja
koszty uruchomienia/ aport	500000	345000	155000
grunty	20000	20000	0
budynki i budowle	100000	100000	0
maszyny i urządzenia	200000	100000	100000
środki transportu	100000	100000	0
Inne środki trwałe	80000	25000	55000

Źródło : dane firmy "ZTS".

Jak wynika z powyższej tabeli, właściciele firmy "ZTS", chcąc doprowadzić ją do pełnej sprawności, muszą zainwestować 155 000 zł., w tym 100 000 zł. w maszyny i urządzenia , 55 000 zł. w inne środki trwałe. Przewidziane jest również utworzenie rezerwy finansowej w wysokości 5000 zł. W następnych latach niezbędne będzie dokupowanie gruntów przeznaczonych na kopalnię surowców.

Wykres nr 1

Struktura majątku trwałego po realizacji inwestycji

Wykres nr 2

Struktura majątku trwałego - aport rzeczowy

Wykres 3

Struktura niezbędnych nakładów inwestycyjnych (inwestycja)

Wspólnicy zamierzają sfinansować program inwestycyjny ze środków własnych i kredytu-załącznik 4.

Tabela 2

Źródła finansowania inwestycji

Wyszczególnienie	Kwota	%
źródła finansowania inwestycji	160000	100
środki własne	60000	37,50
kredyt	100000	62,50

Źródło: dane firmy ”ZTS”

Właściciele firmy szacują, że w wyniku realizacji przedsięwzięcia rozszerzą zdolność produkcyjną o ok. 30% oraz zwiększą zatrudnienie pracowników bezpośrednio produkcyjnych około 15% . Przedsięwzięcie inwestycyjne zostanie sfinansowane w 37,5% ze środków własnych ( nie biorąc pod uwagę aportu rzeczowego ).Warto w tym miejscu podkreśli, że opracowany i przedstawiony biznes plan wskazuje na wykonalność całego przedsięwzięcia .

Niezaprzeczalnymi atutami firmy są :

• doświadczenie właścicieli w branży

• umiejętności zarządzania firmą przez jej właścicieli

• wyrobione kontakty handlowe

Właściciele firmy uważają że :

Zdolności organizacyjne i techniczne firmy odpowiadają skali i rodzajowi opisywanego przedsięwzięcia,

System rachunkowości firmy jest zgodny z przepisami,

Dane finansowe załączone w dalszej części biznes planu pokazują , że firma znajduje się w dobrej kondycji finansowej, głownie dzięki utrzymaniu sprzedaży wyrobów na odpowiednio wysokim poziomie, a przy wsparciu kredytem jest w stanie w pełni zrealizować założony program inwestycyjny w planowanym terminie.

3. Cele i zasady działania spółki

Spółka chce zaspokajać zapotrzebowanie na szeroko rozumianą produkcję ceramiczną, ze szczególnym uwzględnieniem cegły pełnej oraz cegły dziurawki.

W związku z tym firma będzie dostarczać wyroby gotowe, dostosowane do potrzeb

odbiorców, dbając o ich wysoką jakość.

Firma posiada odpowiednie zasoby, doświadczenie, kontakty i rozeznanie w branży, a także prowadzić będzie działania zmierzające do dalszego, ciągłego udoskonalenia swych wyrobów.

Firma dążyć będzie do umacniania swojej pozycji na tradycyjnych rynkach zbytu w rejonie Polski południowej oraz starać się zdobywać klientów w całym kraju.

Podstawowy cel

Podstawowym celem działania firmy jest zapewnienie stabilności, dostarczającej wyrobów satysfakcjonujących klientów, a tym samym zapewnienie długotrwałych zysków w przeszłości. Działania te umożliwić maja również utrzymanie, a nawet powiększenie stanu zatrudnienia, ze szczególnym uwzględnieniem osób bezrobotnych. Firma będzie starać się również dokonywać inwestycji w celu uatrakcyjnienia swych wyrobów .

Co robimy ?

Podstawowym polem działania firmy jest produkcja ceramiczna.

Firma będzie nie tylko dostarczała produkty końcowe, ale będzie także pośredniczyć w handlu materiałami budowlanymi. Pomagać będzie również odbiorcom w ich odpowiednim doborze. Wszystkie działania, takie jak badanie rynku, rozwój rynków, promocja, marketing, działalność finansowa i podobne są traktowane jako podstawowe formy aktywności .Dla uzyskania tego celu może także być potrzebne wprowadzenie innych produktów lub dodatkowych usług uzupełniających i podnoszących jakość podstawowej działalności. Wszystkie te działania będą zgodne z oczekiwaniami właścicieli, klientów oraz pracowników.

Gdzie to robimy ?

Produkcja w zakładzie, dystrybucja na terenie całego kraju .

Jak to zrobić ?

Firma będzie prowadzić swoje interesy z pełną świadomością odpowiedzialności wobec kredytobiorców i uwarunkowań wpływających na charakter jej działalności.

III. Założenia planu strategicznego ( metodą SWOT)

1. Analiza strategiczna ( metodą SWOT)

Analizę strategiczna firmy przeprowadzono przy zastosowaniu metody SWOT, przyjmując dziesięciostopniowa skalę ocen. Wyniki analizy zawierają kolejne cztery tabele 3,4,5,6.

Możliwości

Na podstawie zdobytych doświadczeń firma ocenia, że w jej otoczeniu występują sprzyjające czynniki ekonomiczne, polityczne, technologiczne, etyczne, społeczne.

Tabele 3

Możliwości

Wyszczególnienie	Ocena w skali (0-10)
wykorzystanie image starej firmy	10
poziom wzajemnych relacji z bankiem	8
nowe segmenty rynku	8
elastyczność reakcji na sygnały rynkowe	5
Średnia	7,75

Wśród możliwości na pierwszym miejscu stawiamy wykorzystanie dobrego image naszej poprzedniczki. Oczekujemy, że klienci będą kojarzyć firmę ” ZTS” z wysoką jakością wyrobów gotowych, dostarczanych terminowo, po umiarkowanej cenie.

Zagrożenia

Tabela 4

Zagrożenia

Wyszczególnienie	Ocena w skali (0-10)
załamania rozwoju budownictwa	10
siła przetargowa nabywców/kontrahentów	5
średnia	7,5

Największe zagrożenia upatrujemy w obserwowanym od dłuższego czasu znacznym obniżeniu poziomu rozwoju branży budowlanej, a więc w znacznym zmniejszeniu się popytu na materiały budowlane w skali całego kraju. Sytuacja ta powoduje znaczny wzrost siły przetargowej klientów, co w połączeniu ze stosunkowo silną konkurencją ze strony podobnych zakładów może spowodować spadek cen cegły.

Silne strony

Lista silnych stron firmy obejmuje jej najważniejsze atuty.

Tabela 5

Silne strony

Wyszczególnienie	Ocena w skali (0-10)
kultura obsługi klientów	10
stopień realizacji dotychczasowych planów	10
ocena produktu przez klientów	9
poziom jakości produktów(w porównaniu z konkurentami)	8
Umiejętności menażerskie właścicieli	8
Średnia	9

Firma dokłada wielu starań zmierzających do uzyskania i utrwalenia dobrej opinii o swych wyrobach wśród obecnych i potencjalnych klientów.

Słabe strony

Tabela 6

Słabe strony

Wyszczególnienie	Ocena w skali (0-10)
działania marketingowe	7
niewystarczające własne środki finansowe	6
poziom kwalifikacji dostępnej siły roboczej	6
poziom technologii	4
Średnia	5,75

Pewnym usprawnieniem dla stosunkowo słabej działalności marketingowej naszej firmy może być fakt, że w chwili obecnej nie jesteśmy w stanie sprostać zamówieniom. Wraz z rozszerzeniem zdolności produkcyjnej planujemy jednak wzmożenie działań marketingowych.

2. Strategiczna pozycja firmy

Wysoko oceniamy zasoby firmy i to zarówno zasoby fizyczne, jak i poziom kadry menedżerskiej, zasoby finansowe oraz korzystne cechy jakościowe produktów firmy. Ma to odzwierciedlenie w wymienionych wcześniej silnych i słabych stronach firmy. W połączeniu ze szczegółową analizą szans i zagrożeń, można więc stwierdzić, że firma ma bardzo siną pozycję na rynku.

3. Wybór i wdrożenia strategii

Właściciele, a zarazem menedżerowie firmy dysponują skonkretyzowaną wizją jej rozwoju w ciągu najbliższych kilku lat. Wszystkie dotychczasowe działania firmy oraz ich analizy potwierdzają konieczność wyboru strategii, wyrażającej się w stwierdzeniu :”produkt wysokiej jakości, proekologiczny, energooszczędny, dostosowany do zapotrzebowania rynku, po cenie odpowiadającej jego jakości i atrakcyjności”. Wybraną strategię można przy tym określić mianem ”MAXI-MINI”, co wskazuje na chęć maksymalnego wykorzystania wszystkich silnych stron i szans oraz neutralizowanie niekorzystnego wpływu słabych stron oraz zagrożeń.

Dotychczasowa działalność firmy ”ZTS” świadczy o tym, że jej właściciele oraz pracownicy potrafią wdrożyć i realizować wybraną przez siebie strategię .

Wymagać to jednak będzie ciągłych inwestycji, niezwykle zresztą kosztownych, zmierzających do nadążania za potrzebami klientów.

IV. Plan techniczny.

1.Opis wyrobu i procesu produkcji

Załącznik 1

Spółka ”ZTS” zajmuje się szeroko rozumianą produkcją i dystrybucją wyrobów ceramicznych, a szczególnie wytwarzaniem :

• cegły pełnej (SWW 1441-1-11)

• cegły dziurawki (SWW 1441-1-121)

Produktem ubocznym jest mączka ceglana, przeznaczona do utwardzania kortów tenisowych.

Przebieg całego procesu świadczenia usług, począwszy od złożenia zamówienia, a skończywszy na dostarczeniu gotowego wyrobu, zależy wyłącznie od klienta. Najszerszy zakres usług świadczonych przez firmę może przy tym przebiegać w etapach przedstawionych w tabeli 7

Tabela 7

Etapy procesu świadczenia usług przez ”ZTS”

Etap	Wyszczególnienie
A	złożenie zamówienia
B	dobór wyrobu gotowego
C	załadunek cegły na środek transportu firmy ”ZTS”
D	transport na miejsce rozładunku środkiem tran. ”ZTS”
E	rozładunek

Firma zajmuje się również dystrybucją materiałów budowlanych.

Natomiast sam proces produkcji wyrobu składa się z faz:

• wydobycie i składowanie surowców,

• przygotowanie masy plastycznej i jej wstępny przerób,

• suszenie,

• ustawianie w piecu,

• wypalanie,

• rozładunek pieca i składanie wyrobów gotowych,

Proces wypalania odbywa się w piecu kręgowym o pracy ciągłej(typu Hoffman). Nie jest to niestety piec nowoczesny. Suszenie odbywa się w sposób naturalny, w specjalnie zaprojektowanych w tym celu szopach.

Warto podkreślić, że klienci wysoko oceniają wyroby firmy. Jednocześnie elastyczność firmy umożliwia dostosowanie się nawet do bardzo specyficznych wymagań klientów. Jakość wyrobów nie odbiega od poziomu wyrobów dostarczanych przez konkurentów.

2. Technologia produkcji i jej poziom

Technologia stosowana w firmie ”ZTS” nie odbiega swym poziomem od technologii stosowanych przez krajowych konkurentów. W niedalekiej przyszłości planowane są inwestycje mające na celu unowocześnienie technologii produkcji, a przede wszystkim skrócenie procesu wypalania. Projektowana jest również inwestycja mająca na celu intensyfikację procesu suszenia półfabrykatów.

3. Program produkcji (zdolności produkcyjne)

W tabeli 8 oraz na wykresie 4 przedstawiono zdolności produkcyjne oraz plany produkcji w ciągu najbliższych pięciu lat na tle spodziewanego popytu na podstawowe wyroby firmy.

Tabela 8

Produkcja i sprzedaż wyrobów i towarów

Wyszczególnienie	1999	2000	2001	2002	2003
Prognoza popytu	2630	2756	2882	3008	3134
Zdolność produkcyjna	2000	2000	2000	2000	2000
Produkcja wyrobów	1800	1800	1800	1800	1800

Wykres 4

Popyt, zdolność produkcyjna, produkcja w latach 1999-2003

Analiza danych zawartych w tabeli 8 wskazuje na niedostatek zdolności produkcyjnych firmy w stosunku do spodziewanego poziomu popytu. Ponadto zdolność produkcyjna w tego typu zakładzie jakim jest ”ZTS” pozwala na ich wykorzystanie w ok. 90%. Ponieważ zdolność produkcyjna całego zakładu determinowana jest przez wydajność pieca, którego rozbudowa jest niezwykle kosztowna, firma ”ZTS” będzie musiała znaleźć inne rozwiązania pozwalające na zaspokojenie potrzeb klientów.

W chwili obecnej takie rozwiązanie stanowią zakupy wyrobów gotowych od innych producentów w celu ich dalszej odsprzedaży.

4. Dostępność materiałów i surowców

W zasadzie nie ma większych kłopotów z zaopatrzeniem w materiały i surowce. W produkcji cegły podstawowym surowcem jest glina wydobywana we własnej kopalni. Podstawową właściwością surowców tego typu jest ich plastyczność, pozwalająca w łatwy sposób formować półfabrykatów, które po wysuszeniu i wypaleniu zapewniają:

• wysoką wytrzymałość mechaniczną, potwierdzoną stosownym atestem,

• złe przewodnictwo akustyczne i cieplne,

• mrozoodporność i odporność na nasiąkanie

Innym surowcem jest miał węglowy dostępny bezpośrednio w kopalniach węgla kamiennego.

5. Majątek trwały

W tabeli 9 przedstawiono wartość majątku trwałego niezbędnego do ponownego rozpoczęcia działalności firmy w porównaniu ze stanem obecnym, stanowiącym aport rzeczowy wnoszony przez nowych właścicieli . W dalszych latach przewidziano jedynie zakup gruntów pod nowe kopalnie surowca. Jeśli natomiast opisywane przedsięwzięcie powiedzie się to właściciele przygotują nowy, zmodyfikowany biznes plan, który będzie zawierał opis nowych inwestycji.

Tabela 9

Inwestycje i aport rzeczowy (w zł.)

Wyszczególnienie	Start
Koszty uruchomienia inwestycji	500000
Grunty	20000
Budynki i budowle	100000
Maszyny i urządzenia	200000
Środki transportu	100000
Inne środki trwałe	80000
Aport rzeczowy	345000
Grunty	20000
Budynki i budowle	100000
Maszyny i urządzenia	100000
Środki transportu	100000
Inne środki trwała	250000

Źródło: dane księgowe ”ZTS”

6. Koszty produkcji

W tej części biznes planu została przedstawiona prognoza kosztów produkcji w firmie :”ZTS” na 1999 r. Koszty podzielono przy tym na koszty i zmienne (tabela10).

Doświadczenie z lat ubiegłych pozwala stwierdzić, że jednostkowe koszty produkcji cegły pełnej są w znacznym stopniu zbliżone do jednostkowych kosztów produkcji cegły dziurawki. Stąd analiza kosztów przedstawiona jest łącznie dla obu wyrobów.

Tabela 10

Zestawienie kosztów działalności w 1999 r.

Koszty	99 I kw.	99 II kw.	99III kw.	99 IV kw.	1999
Koszty stałe	23384	21384	23472	23472	91712
Reklama i promocja	500	500	500	500	2000
Płace i ZUS	18934	18934	20827	20827	79522
Koszty utrzymania firmy	3650	1650	1815	1815	8930
Inne koszty stałe	300	300	330	330	1260
Jedn. koszt zmienny	99	99	108,89	108,89	415,78
Zużycie materiałów i surowców	24,75	24,75	27,22	27,22	103,94
Energia bezpośrednia	39,60	39,60	43,56	43,56	166,32
Płace bezpośrednie I ZUS	29,70	29,70	32,67	32,67	124,74
Inne koszty zmienne	4,95	4,95	5,44	5,44	20,78
Koszty zmienne	44550	44550	49000,5	49000,5	187101

Warto zauważyć, że koszty zmienne stanowią aż 67,11% ogółu kosztów .

Natomiast strukturę jednostkowych kosztów zmiennych oraz kosztów stałych pokazano odpowiednio na wykresach 5 i 6 .

Wykres 5

Struktura jednostkowych kosztów zmiennych w 1999 r.

Około 70% kosztów zmiennych ponoszonych przez firmę stanowią koszty energii oraz płac bezpośrednich wraz z ZUS. Świadczy to o tym, że sytuacja finansowa firmy jest bardzo wrażliwa na wszelkie zmiany cen energii czy płac, a szczególnie obciążeń z tytułu ZUS.

Wykres 6

Struktura kosztów stałych w 1999 r

Wśród kosztów stałych dominują wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na stałe (wraz z ZUS stanowią ok. 87% kosztów stałych).

Struktura kosztów firmy ”ZTS” jest korzystna ze względu na stosunkowo wysoki udział kosztów zmiennych, a więc związanych bezpośrednio z procesem produkcji, w kosztach ogółem. Duży udział kosztów wynagrodzeń czyni spółkę szczególnie wrażliwą na zmiany poziomu płac i stawek ZUS.

Prognozę kosztów stałych i zmiennych na następne lata zawarto w tabelach. Natomiast analizę struktury kosztów zawiera załącznik nr 12.

Struktura kosztów stałych

	Jedn.	99 kw1	99 kw2	99 kw3	99 kw4	2000 kw 4	2001 kw4	2002 kw4	2003 kw4
SKŁADNIKI K-TÓW STAŁYCH
Reklama i promocja	zł.	500	500	500	500	2200	2420	2662	2928
Płace i ZUS	zł.	18934	18934	20827	20827	87474	96221	105846	116433
Koszty utrzymania firmy	zł.	3650	1650	1815	1815	9823	10806	11887	13077
Inne koszty stałe	zł.	300	300	330	330	1386	1525	1678	1846
RAZEM KOSZTY STAŁE	zł.	23384	21384	23472	23472	100883	110972	122073	134284

STRUKTURA JKZ WYROBÓW

	Jedn.	99 kw1	99 kw2	99 kw3	99 kw4	2000 kw 4	2001 kw4	2002 kw4	2003 kw4
Energia bezpośrednia	zł.	39,60	39,60	43,56	43,56	45,74	50,31	55,34	60,88
Płace bezpośrednie i ZUS	zł.	29,70	29,70	32,67	32,67	34,30	37,73	41,51	45,66
Inne koszty zmienne	zł.	4,95	4,95	5,44	5,44	5,72	6,29	6,92	7,61
J.K.ZMIENNY WYROBU	zł.	99,00	99,00	108,90	108,90	114,34	125,77	138,36	152,19

V. Plan marketingowy

1. Założenia planu marketingowego

Na rynku, na którym działa ”ZTS” istnieje wiele konkurencyjnych cegielni.

Można przy tym uznać, że dokonał się już podział lokalnego rynku między konkurentów, każdy z nich posiada bowiem grupę ”wiernych” klientów.

Walka konkurencyjna koncentruje się zatem na działaniach bezpośrednio skierowanych na pozyskanie klientów z rynków bardziej odległych od miejsca produkcji, którzy dotychczas korzystali z usług innych, zwłaszcza państwowych zakładów ceramicznych.

Firma ”ZTS” ma przy tym kilka atutów:

• zbliżoną jakość wyrobów,

• niższe ceny, ze względu na niższe koszty produkcji,

• elastyczność w dostosowaniu się do życzeń klienta,

Nasza strategia marketingowa koncentruje się na pozyskiwaniu nowych klientów, którzy dotychczas zamawiali wyroby ceramiczne w firmach państwowych. Nie lekceważymy nowych klientów, którzy prowadzą ogólnopolską działalność budowlaną.

2. Analiza rynku

Na podstawie danych historycznych opracowano prognozę popytu łącznie na cegłę pełna oraz cegłę dziurawkę( tabela 11 i wykres 7,8)

Wykres 7

Prognoza popytu w 1999 r. (dane kwartalne)

Wykres 8

Prognoza popytu na lata 1999-2003

Tabela 11

Produkcja i sprzedaży wyrobów i towarów

Wyszczególnienie	kw1	kw2	kw3	kw4	1999 r
Prognoza popytu	492	627	796	715	2630
Dalsze lata	1995	1996	1997	1998	1999
Prognoza popytu	2630	2756	2882	3008	3134

Około 70% wszystkich zamówień na wyroby firmy „ZTS” pochodzi od stałych klientów. Jednocześnie firma nie jest uzależniona od kontaktów z odbiorcą, ponieważ udział w sprzedaży najpoważniejszego z klientów nie przekracza 13%.

Walczymy również o bardzo poważnego klienta - firmę, która lokuje u nas ostatnio, odnawiane co miesiąc, zamówienia na wyroby ceramiczne, przeznaczone na budowę osiedli domków jednorodzinnych.

stałych klientów.

3.Strategia cen

Zakład „ZTS” prowadzi elastyczną politykę cenową, opierając się na kalkulacji jednostkowego kosztu wytworzenia produktu oraz sytuacji cenowej na rynku. Ponieważ koszty produkcji obu gatunków cegły są do siebie zbliżone, firma sprzedaje cały asortyment produkcji po tej samej cenie.

Poziom cen jest oczywiście dostosowany również do jakości i atrakcyjności wyrobu. W tej branży bowiem w parze z jakością musi iść odpowiednia cena.

Firma różnicuje również warunki zapłaty w zależności od wiarygodności klienta.

4. Strategia marketingowa

Dotychczasowe rozważania skłaniają właścicieli firmy do zastosowania strategii penetracji rynku, polegającej na dostarczaniu wyrobów wysokiej jakości odpowiadającej gustom klientów, po odpowiednich cenach.

Wybór ten można uzasadnić korzystną sytuacją kosztową firmy.

5. Strategia dystrybucji

Spółka oprócz własnych kanałów dystrybucji zamierza szeroko korzystać z pośrednictwa wyspecjalizowanych firm. Po za dystrybucją na własną rękę, firma współpracuje z kilkoma składami materiałów budowlanych na terenie południowej Polski.

6. Strategia promocji i reklamy

Ważną częścią działalności firmy będzie polityka wspierania rynku i działań w sferze promocji i reklamy, np. stosowanie różnych sposobów zachęcania klientów, różnych działań w zakresie reklamy, ogłoszeń oraz udziału w specjalistycznych wystawach handlowych.

Będziemy również prowadzić działania reklamowe za pomocą tradycyjnych metod. Ponieważ firma już istnieje na rynku i ma wyrobioną markę, w wielu przypadkach będziemy korzystać ze sprawdzonych wzorów.

Pragniemy stosować wszelkie działania na rzecz zwiększenia sprzedaży, rozumiemy jednak, że musimy dysponować produktem atrakcyjnym, dobrej jakości o umiarkowanej cenie.

Będziemy również systematycznie pracować nad utrzymaniem image naszej firmy, wypracowanego w poprzednich latach.

VI. Plan organizacyjny

1. Zasoby ludzkie

Właściciele firmy posiadają bogate doświadczenie menedżerskie, związane z prowadzeniem firm prywatnych. W związku z tym to właśnie oni sprawują w firmie funkcje menedżerskie.

Praca odbywa się w systemie jednozmianowym. W firmie zatrudnionych jest 23 pracowników. Spółka zatrudnia również pracowników na zasadzie umowy-zlecenia, przeciętnie 10 osób miesięcznie. Załoga wykazuje dużą stabilność zatrudnienia wysoko wykwalifikowanych pracowników, którzy zapewnią jakość produkcji.

2. Wykaz czynności

Czynności organizacyjne obejmują:

• przygotowanie biznes planu,

• oczekiwanie na kredyt,

• zakup maszyn według specyfikacji,

• instalacja maszyn,

Wymienione czynności są na tyle zaawansowane organizacyjnie, że właściwie obecnie firma oczekuje jedynie na przyznanie kredytu.

Reasumujące, należy stwierdzić, że firma ”ZTS”:

• jest przygotowana organizacyjnie do realizacji założonego programu inwestycyjnego,

• faza przejęcia zakładu przez nowych właścicieli została przeprowadzona bez większych przeszkód,

• przewiduje, w wyniku realizacji programu inwestycyjnego, wzrost zatrudnienia osób bezrobotnych o ok. 7 etapów

V II. Plan finansowy

1. Dane wejściowe

Dane wejściowe z okresu od 1.01.1999 do 31.12.2003 r. Zostały przygotowane na podstawie prognoz rozwoju sytuacji opracowanych przez właścicieli firmy. Załączniki nr 1-13 zawierają pełny zestaw danych wejściowych prezentowanego przedsiębiorstwa.

Założenia planu finansowego

• plan finansowy prezentowany jest jedynie w wariancie prawdopodobnym,

• wszystkie analizy przygotowano odrębnie dla 1999 r. (z interwałem kwartalnym) oraz dla lat 1999-2003 ( z interwałem rocznym).Podział roku 1999 na cztery podokresy został przy tym spowodowany specyfika programu inwestycyjnego oraz sezonowością popytu, natomiast analizy kończą się na roku 1999. Analizy obejmują przy tym: rachunek wyników, bilans, przepływy pieniężne, analizę punktu równowagi, wskaźniki działania, ocenę efektywności przedsięwzięcia inwestycyjnego,

• przyjęto założenie wyrażania wszelkich wielkości przy uwzględnieniu cen stałych z początku 1999 roku, a wszystkie dane liczbowe wyrażono w złotych lub tys. sztuk,

• kwoty reinwestowane w firmie przez właścicieli wykazano w pozycji kredytu, wynosi 32%, a spłaty rat przewidziano w ciągu 36 miesięcy z uwzględnieniem karencji dwu kwartalnej.

2. Rachunek wyników

Prognozę rachunku wyników zawiera załącznik nr 5,6.

Przeprowadzone obliczenia wskazują na niezłą dochodowość przedsięwzięcia. Przychody ze sprzedaży rosną w stosunkowo wolnym tempie. Warto przy tym

Podkreślić, że jedyną barierą wzrostu przychodów ze sprzedaż jest ciągle niewystarczająca zdolność produkcyjna firmy. Jej powiększenie wymaga jednak kosztownych inwestycji. Jeśli potwierdzą się prognozy finansowe, prezentowane w niniejszym biznes planie, to firma ”ZTS” podejmuje nowe przedsięwzięcia inwestycyjne, aby rozwiązać powyższy problem.

Firma ”ZTS” nie ma niestety większych możliwości obniżki kosztów produkcji, ponieważ większa ich część powstaje poza firmą, są to bowiem koszty materiałów i płac.

Zysk netto rośnie proporcjonalnie do przychodów ze sprzedaży, co stanowi dla firmy znaczną zachętę do podjęcia wszelkich działań na rzecz jej zwiększenia.

Warto zwrócić uwagę, że podział marży brutto na dwa składniki pozwala ocenić opłacalność działalności handlowej firmy na tle działalności produkcyjnej.

3. Bilans

Załącznik nr 7 zawiera prognozę bilansu firmy na lata 1999-2003

Warto przy tym zwrócić uwagę na systematyczny wzrost sumy bilansowej, uzyskiwany na drodze inwestowania w firmę. Właściciele postanowili reinwestować w spółkę znaczną część osiąganych dochodów. Zostaną one w najbliższych latach przekazane na powiększenie kapitału własnego, a w niniejszych prognozach zostały umieszczone w pozycji zysk nierozliczony.

4. Przepływ pieniężny (cash flow)

Załącznik nr 8 zawiera zestawienie przepływów pieniężnych w firmie ”ZTS” spółka z. o.o. w latach 1999-2003.

Przeprowadzone obliczenia wskazują, że bez uzyskania kredytu nastąpiłby niedobór środków finansowych w kwocie odpowiadającej mniej więcej jego wysokości.

5. Punkt równowagi.

W załączniku nr 9 pokazano obliczenia związane z określeniem progu rentowności firmy.

6. Analiza wskaźnikowa.

W załączniku nr 10 przedstawiono wyniki analizy wskaźnikowej firmy ”ZTS”.

Przeprowadzona analiza wskazuje na znaczną zyskowność planowanego przedsięwzięcia. Szczególnie zwraca przy tym uwagę wysoka rentowność nie tylko kapitału własnego, ale i pozostałych wskaźników rentowności

7. Ocena efektywności inwestycji.

W załączniku nr 13 przedstawiono wyniki oceny efektywności opisywanego przedsięwzięcia inwestycyjnego.

Warto podkreślić, że przedsięwzięcie charakteryzuje się dodatnia wartością NPV, a więc może być przekazane do realizacji.

V III. Wnioski i podsumowanie

Opierając się na przygotowanych w dobrej wierze danych księgowych firmy oraz innych faktach znanych w okresie opracowywania biznes planu, stwierdzamy, że program inwestycyjny:

• jest wykonalny w całym opisywanym zakresie, a jego realizacja znacznie zaawansowana,

• zapewnia sprawne funkcjonowanie firmy oraz obsługę kredytu,

• przynosi znaczne zyski

Dodatkowym argumentem jest korzystny stan środków pieniężnych, który zapewni sprawną obsługę zadłużenia. Również przychody firmy zapewniają środki, które przeznaczone zostaną na spłatę rat pożyczek.

Ponadto analiza strategiczna ”ZTS”, przeprowadzona przy okazji konstrukcji niniejszego planu firmy, nie sygnalizuje większych zagrożeń dla realizacji założonego programu inwestycyjnego. W połączeniu z dotychczasowymi doświadczeniami firmy oraz jej działalnością w ostatnim okresie z całą stanowczością musimy zakwalifikować przedsięwzięcie do klasy w zasadzie pozbawionej ryzyka.

---