1. Datą powstania przychodu w przypadku dostaw tzw. ciągłych, które rozliczane są okresowo jest:
a) dzień wystawienia faktury
b) dzień uregulowania należności
c) ostatni dzień przyjętego ze strony okresu rozliczeniowego, ustalonego w umowie lub określonego w fakturze, przy czym rozliczenie musi nastąpić nie rzadziej niż raz w roku
2. Uprawnienie do skorygowania deklaracji podatkowej:
a) ulega zawieszeniu na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej w zakresie nimi objętym
b) jest uprawnieniem nieograniczonym w czasie
c) jest uprawnieniem ograniczonym wyłącznie do czasu przed wszczęciem postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej w zakresie nimi objętym
3. Organem Krajowej Izby Doradców Podatkowych jest m.in.:
a) Sąd Najwyższy
b) Wyższy Sąd Dyscyplinarny
c) Krajowa Komicja Doradców Podatkowych
4. Brak skutku w postaci przychodu:
a) dyskwalifikuje wydatek jako koszt poniesiony w celu uzyskania przychodu (np. zakończenie niepowodzeniem prace badawcze)
b) nie dyskwalifikuje wydatku jako kosztu poniesionego w celu uzyskania przychodu (np. zakończenie niepowodzeniem prace badawcze)
c) wpływa na powstanie rezerwy
5. Do zaległości podatkowych zalicza się:
a) jedynie niewypłacone w terminie zaliczki
b) jedynie niewypłacone w terminie zaliczki i raty podatku
c) niewypłacone w terminie podatki, zaliczki na podatki, raty podatków oraz należności z tych tytułów, niewypłacone w terminie przez płatnika i inkasenta płatności
6. Decyzja organu podatkowego określająca wysokość zaległości podatkowej:
a) nie ma wpływu na datę powstania zobowiązania podatkowego
b) rodzi zobowiązanie podatkowe z tytułu tej zaległości z chwilą doręczenia decyzji
c) rodzi zobowiązanie podatkowe z tytułu tej zaległości z upływem 14 dni od doręczenia decyzji
7. Od decyzji ostatecznej podatnikowi, co do zasady ogólnej:
a) przysługuje odwołanie
b) przysługuje odwołanie do TSWE lub NSA
c) nie przysługuje odwołanie
8. Jeżeli u podatnika występują zaległości w podatku dochodowych, to kwota zwrotu różnicy podatku VAT polega na zaliczeniu na zaległe zobowiązanie podatkowe:
a) na wniosek podatnika
b) z urzędu
c) za zgodą naczelnika urzędu skarbowego
9. Dostawę towarów wg ustawy o VAT stanowi:
a) sprzedaż towarów
b) przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel
c) przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, z wyjątkiem nieodpłatnego przekazania towarów należących do przedsiębiorstwa na cel inne niż związane z prowadzonym przedsiębiorstwem
10. Czynności doradztwa podatkowego nie obejmują m.in.:
a) udzielania podatnikom, płatnikom i inkasentom, na ich zlecenie lub na ich rzecz, porad, opinii i wyjaśnień z zakresu finansów, rachunkowości i bankowości
b) prowadzenia w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, ksiąg podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych oraz udzielania im pomocy w tym zakresie
c) sporządzania, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, zeznań i deklaracji podatkowych lub udzielania pomocy w tym zakresie
11 Do podatków pośrednich zaliczamy:
a) podatek od wartości dodanej
b) podatek dochodowy od osób fizycznych
c) podatek dochodowy od osób prawnych
12. Zachowanie źródła przychodów oznacza:
a) zapewnienie kontynuacji działalności
b) ochronę źródła przychodów
c) podnoszenie kosztów bezpośrednich
13. Odwołanie od decyzji podatkowej wnosi się:
a) do właściwego organy odwoławczego za pośrednictwem organy, który wydał decyzję
b) bezpośrednio do właściwego organy odwoławczego
c) w dwóch egzemplarzach bezpośrednio do właściwego organu odwoławczego
14. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowych od osób prawnych, odsetki naliczone (nieotrzymane) stanowią:
a) przychód
b) dochód
c) nie stanowią przychodu
15. W przypadku nabycia samochodów osobowych lub innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nie przekraczającej 3,5 tony kwotę podatku naliczonego VAT stanowi:
a) 50% kwoty określonej w fakturze nabycia – nie więcej jednak niż 5000 zł
b) 60% kwoty określonej w fakturze nabycia
c) 60% kwoty określonej w fakturze nabycia – Ne więcej jednak niż 6000zł
16. Przy obliczaniu podstawy podatku dochodowego od osób fizycznych odliczeniu nie podlegają:
a) darowizny przekazane na cele pożytku publicznego
b) darowizny przekazane na cele kultu religijnego
c) składki z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego
17. Cechy podatku jakoś świadczenia publicznoprawnego to:
a) nieodpłatność, przymusowość, bezzwrotność
b) odpłatność, przymusowość, bezzwrotność
c) wzajemność, przymusowość, bezzwrotność
18. W praktyce często zdarza się, że podatnik opodatkowany VAT wykonuje czynności na obszarze podlegającym właściwościom dwóch, albo nawet większej liczby urzędów skarbowych. W takiej sytuacji właściwym organem podatkowym jest dla osób fizycznych:
a) naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania podatnika
a) naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zameldowania podatnika
a) naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na adres siedziby podatnika
19. Jeżeli nie jest możliwe wyodrębnienie kwot podatku naliczonego, związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną to:
a) podatnik nie może zmniejszyć podatku należnego o podatek naliczony
b) podatnik może zmniejszyć podatek należny o podatek naliczony
c) podatnik może zmniejszyć podatek należny o taką część podatku naliczonego, która odpowiada procentowemu udziałowi wartości sprzedaży towarów opodatkowanych od wartości sprzedaży ogółem
20. W podatku od spadów i darowizn zstępni podatnika zaliczani są do:
a) I grupy podatkowej
b) II grupy podatkowej
c) III grupy podatkowej
21. Jeżeli sprzedającym produkty rolne jest rolnik ryczałtowy, a kupującym podatnik VAT, to rolnikowi przysługuje przy zakupach zryczałtowany zwrot podatku naliczonego w wysokości:
a) 6%
b) 3%
c)7%
22. Jeżeli u podatnika występują zaległości w podatku dochodowym, to kwota zwrotu różnicy podatku VAT podlega na zaliczeniu na zaległe zobowiązanie podatkowe:
a) na wniosek podatnika
b) z urzędu
c) za zgodą naczelnika urzędu skarbowego
23. Obrót jest podstawą opodatkowania w:
a) podatku od towarów i usług
b)podatku dochodowym od osób prawnych
c) podatku od spadku i darowizn
24. Zapłata podatków przez podatników prowadzących działalność gospodarczą i obowiązanych do prowadzenia księgi rachunkowej lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów co do zasady następuje w formie:
a) polecenia przelewu i polecenia zapłaty
b) polecenia przelewu i czekiem rozrachunkowym
c) polecenia przelewu
25. Zobowiązania podatkowe przedawniają się z upływem:
a) 3 lat, licząc od dnia powstania zobowiązania
b) 3 lub 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, w zależności od sposobu powstawania zobowiązania podatkowego
c) 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku
26. W przypadku leasingu operacyjnego korzystający:
a) nie ma prawa zaliczania raty leasingu do kosztów uzyskania przychodów, a zatem daje to możliwość znacznego obniżenia podstawy opodatkowania
b) ma prawo do zaliczania raty leasingu do kosztów uzyskania przychodów, a zatem daje możliwość znacznego obniżenia podstawy opodatkowania
c) ma prawo do zaliczania raty leasingu do kosztów uzyskania przychodów, ale nie daje to możliwości znacznego obniżenia podstawy opodatkowania
27. Aby doszło do eksportu towarów, muszą zostać spełnione łącznie dwa warunki:
a) musi nastąpić fizyczne przesunięcie towarów z terytorium Polski poza terytorium Unii Europejskiej, wywóz towarów musi nastąpić w wykonaniu dostawy towarów
b) nie musi nastąpić fizyczne przesunięcie towarów z terytorium Polski poza terytorium Unii Europejskiej, wywóz towarów nie musi nastąpić w wykonaniu dostawy towarów
c) transakcja musi być zabezpieczona
28. Małym podatnikiem jest podatnik VAT prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości:
a) 10 000 Euro
b) 30 000 Euro
c) 40 000 Euro
29. Podmiotami uprawnionymi do zawodowego wykonywania czynności doradztwa podatkowego nie są:
a) osoby fizyczne, niewpisane na listę doradców podatkowych
b) adwokaci i radcowie prani
c) biegli rewidenci
30. Na listę doradców podatkowych wpisuje się osobę fizyczną, jeżeli spełnia m.in. następujące warunki
a) ma ograniczoną zdolność do czynności prawnych
b) na wyższe wykształcenie kierunkowe
c) złożyła z wynikiem pozytywnym egzamin na doradcę podatkowego
31. Określony podmiot staje się płatnikiem wtedy gdy:
a) przepis prawa rangi ustawowej zobowiązuje go do obliczenia, pobierania i wpłacenia we właściwym terminie podatku
b) jakikolwiek przepis prawa czyni go płatnikiem i dodatkowo zobowiązuje do obliczenia, pobierania i wpłacenia we właściwym terminie podatku
c) przepis prawa rangi ustawowej zobowiązuje go do pobierania i wpłacenia we właściwym terminie podatku
32. Inkasent, który nie wykonał swoich obowiązków, odpowiada całym swoim majątkiem za:
a) podatek niepobrany lub podatek pobrany, a niewpłacony
b) podatek nieobliczony, podatek niepobrany lub podatek pobrany, a niewpłacony
c) podatek pobrany, a niewpłacony
33. Spółka jawna może być podatnikiem:
a) podatku dochodowego od osób fizycznych
b) podatku dochodowego od osób prawnych
c) podatku od towarów i usług
34. Obliczenie, pobieranie i wpłacenie podatku we właściwym terminie to obowiązki:
a) podatnika
b) płatnika
c) inkasenta
35. Uproszczonymi formami opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych uregulowanymi w ustawie dnia 20 listopada 1998 r o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.) są:
a) wyłącznie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
b) wyłącznie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i karta podatkowa
c) ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, karta podatkowa i zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych
36. Sprzedażą wg. u.p.t.u. , jest:
a) nieodpłatna dostawa towarów i nieodpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
b) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
a) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, import towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
37. W praktyce często zdarza się, że podatnik opodatkowany VAT wykonuje czynności na obszarze podlegającym właściwościom dwóch a nawet większej liczny urzędów skarbowych. W takiej sytuacji właściwym organem podatkowym jest dla osób fizycznych:
a) naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zamieszkania podatnika
b) naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce zameldowania podatnika
c) naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na adres siedziby podatnika
38. Egzamin na doradcę podatkowego obejmuje m.in. następujące zagadnienia:
a) analiza finansowa, materialne prawo podatkowe oraz podstawy międzynarodowego prawa podatkowego
b) postępowanie administracyjne i postępowanie kontrolne w administracji, etyka biznesu
c) prawo celne i dewizowe
39.Doradca podatkowy nie jest obowiązany w szczególności:
a) postępować zgodnie z przepisami prawa, ze złożonym ślubowaniem i z zasadami etyki zawodowej
b) stale podnosić swoje kwalifikacje
c) co dwa lata zdawać egzamin potwierdzający znajomość aktualnych przepisów podatkowych
40. W przypadku gdy stawka akcyzy ustalana jest kwotowo, podstawę opodatkowania stanowi:
a) obrót
b) ilość wyrobów
c) dochód
41. Korekta podatku naliczonego od nieruchomości i prawa wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, a ich wartość początkowa przekracza 15 000 zł, dokonywana jest w:
a) 5-letnim okresie
b) 10-letnim okresie
c) 15-letnim okresie
42. Małym podatnikiem jest podatnik VAT, u którego:
a) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 700 000 euro
b) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 800 000 euro
c) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro
43. Podstawową metodą interpretacyjną tekstu prawnego jest wykładnia:
a) językowa
b) systemowa
c) funkcjonalna
44. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, za towary używane (poza budynkami i budowlami) rozumie się takie, których okres używania przez podatnika, dokonującego ich sprzedaży wynosił co najmniej:
a) ½ roku
b) 1 rok
c) 2 lata
45. Według Ordynacji podatkowej, podatnicy obowiązani są do prowadzenia ksiąg podatkowych przechowują księgi związane z prowadzeniem dokumenty:
a) do czasu upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego
b) zgodnie z prawem bilansowym
c) ordynacja podatkowa nie zawiera informacji na temat okresu przechowywania ksiąg podatkowych
46. Zabezpieczenie źródła przychodów oznacza:
a) zapewnienie kontynuacji działalności
b) ochronę źródła przychodów
c) ponoszenie kosztów bezpośrednich
47. Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stosuje się do:
a) przychodów z tytułu najmu
b) przychodu z działalności rolniczej, z wyjątkiem przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej
c) przychodów z działów specjalnych produkcji rolnej
48. Termin płatności podatku wynosi 14 dni liczonych od:
a) dnia wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego
b) dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego
c) dnia zakończenia kontroli podatkowej
49. Zakaz wypełnienia luk w prawie i stosowania analogii na niekorzyść podatnika to zasada podatkowa:
a) materialna
b) formalna
c) sprawiedliwości podatkowej
50. Autentyczność pochodzenia faktury to:
a) jej pochodzenie z wiarygodnego źródła
b) pewność co do tożsamości dokonującego dostawy towarów lub usługodawcy
c) brak zmiany danych, które faktura powinna zawierać
51. Ulga na Internet w PIT jest odliczeniem:
a) od dochodu
b) od podatku
c) w odpowiedniej części od dochodu, w odpowiedniej od podatku
52. Stawka podatku dochodowego z tzw. źródeł nieujawnionych wynosi:
a) 100%
b) 75%
c) 50 %
53. Wynagrodzenia ze stosunku pracy wypłacane przez zakład pracy są potrącone jako koszt:
a) w miesiącu ich poniesienia
b) zgodnie z metodą kasową
c) w miesiącu, za który są należne (warunek - wypłacenie lub postawienie do dyspozycji podatnika w terminie wynikającym z prawa pracy lub umowy
54. Przez integralność treści faktury rozumie się to iż:
a) faktura jest wystawiona zgodnie z przepisami prawa
b) w fakturze nie zmieniono danych, które powinna zawierać
c) występuje pewność co do tożsamości dokonującego dostawy towarów lub usługodawcy
55.Do działów specjalnych produkcji rolnej zalicza się m.in.:
a) hodowlę psów i kotów
b) hodowlę entomofagów i dżdżownic
c) hodowlę łabędzi i kanarków
56. Jeżeli dokonana wpłata nie pokrywa kwoty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę to:
a) wpłatę tę zalicza się na poczet kwoty zaległości podatkowej
b) wpłatę tę zalicza się na poczet kwoty odsetek za zwłokę
c) wpłatę tę zalicza się proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty zaległości podatkowej od kwoty odsetek za zwłokę
57. Pojęcie wydania rzeczy:
a) jest jednoznaczne z odbiorem rzeczy przez kupującego
b) nie jest jednoznaczne z odbiorem rzeczy przez kupującego
c) występuje wyłącznie w sytuacji, gdy towar jest przekazywany przez sprzedawcę przewoźnikowi
58. W postępowaniu prowadzonym na podstawie Ordynacji podatkowej protokół kontroli powinien zawierać:
a) określenie wysokości zobowiązania podatkowego
b) pouczenie o prawie złożenia korekty deklaracji
c) oświadczenie kontrolowanego o stanie majątkowym
59. W przypadku świadczenia usług budowlanych obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje z chwilą:
a) upływu terminu płatności
b) otrzymania całości lub części zapłaty nie później jednak niż 30 dnia, licząc od dnia wykonania tych usług
c) otrzymania całości lub części zapłaty nie później jednak niż z upływem terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze
60. Ulga na nowe technologie w PIT jest odliczaniem:
a) od podatku
b) od dochodu
c) w odpowiedniej części od dochodu, w odpowiedniej od podatku