| Lp. | Stanowisko | Liczba zatrudnionych |
|---|---|---|
| 2010 | ||
| 1. | Dyrektor | 1 |
| 2. | Kierownik d.s. finansowych | 1 |
| 3. | Kierownik d.s. marketingu i sprzedaży | 1 |
| 4. | Kierownik d.s. produkcji i zaopatrzenia | 1 |
| 5. | Pracownik d.s. BHP | 1 |
| 6. | Księgowi | 1 |
| 7. | Kontroler jakości | 1 |
| 8. | Pracownicy techniczni | 1 |
| 9. | Kierowcy | 2 |
| 10. | Pracownicy produkcyjni | 14 |
| 11. | Magazynierzy | 1 |
| SUMA: | 25 |
1.2.4. Zatrudnienie i struktura organizacyjna.
Zatrudnienie w firmie:
1.2.5. Informacje na temat finansowania majątku firmy
| Lp | Składniki majątkowe | Wartość całkowita kredytu | Odsetki | Prowizja | Opłaty manipulacyjne | Okres kredytowania | Wysokość raty | Ilość rat | Data pierwszej raty | Data ostatniej raty | Stan na koniec roku 2012/2013 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Spieniarka | 798 000 zł | 14% | 5% | 3% | 15 lat | 4 771 zł | 180 | 3.08.2000 r. | 3.08.2015 r. | 152 672 zł |
| 2. | Środki transportu | 504 000 zł | 14% | 5% | 3% | 10 lat | 4 601 zł | 120 | 5.05.2000 r. | 5.05.2010 r. | Spłacono |
1.3 Marketing.
1.3.1 Dostawcy
| Lp. | Dostawca | Rodzaj surowca | Ilość | Cena jednostkowa | Cena ostateczna | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2010 | 2011 | 2012 | 2010 | 2011 | 2012 | ||||
| 1 | Dati Plast SP. Z O. O. Olimpijczyków 15, Bydgoszcz | Polistyren ekstrudowany [m3] | 43200 | 45000 | 44500 | 15,50 zł | 16,00 zł | 16,60 zł | |
| 2 | Dantex, Sp. z o. o. Nowalijska 9, Bydgoszcz 85-095 Bydgoszcz |
Polistyren ekstrudowany [m3] | 4000 | 4000 | 4050 | 16,00 zł | 16,20 zł | 15,90 zł | |
| 3 | Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Bydgoszczy ul. Karłowicza 17 | Woda [m3] | 2855 | 2943 | 3031 | 2,54 zł | 2,54 zł | 2,56 zł |
1.3.2. Nabywcy
| Lp. | Potencjalni nabywcy |
|---|---|
| 1 | „Alstal” Gajowa 99 Bydgoszcz |
| 2 | P. W. Lech sp. z o. o. Smoleńska 1, Bydgoszcz |
| 3 | M – Bet sp. z o. o. Mieszka I 16, Inowrocław |
| 4 | Polkont, Bernandzyńska 16, Bydgoszcz |
2.Charakterystyka procesu produkcyjnego
2.1. Opis produktu
- Styropian Inaczej polistyren ekspandowany, piankowy. Jest to materiał izolacyjny porowaty otrzymywany z polistyrenu w wyniku spieniania granulek, które łączą się ze sobą pod działaniem wysokiej temperatury i ciśnienia, zwiększając jednocześnie wielokrotnie swoją objętość. Dzięki porowatej strukturze styropian jest lekki i ma bardzo niski współczynnik przewodności cieplnej (dobrą izolacyjność termiczną). Styropian jest wrażliwy na działanie niektórych związków chemicznych: rozpuszczalników organicznych (aceton, rozcieńczalniki farb, terpentyna), amoniaku, węglowodorów nasyconych (alkohol), benzyny, olejów, smarów, nafty i produktów ropopochodnych (smoła). Dlatego do przyklejania styropianu nie wolno używać lepików na zimno, lepików smołowych i klejów zawierajacych rozpuszczalniki organiczne. Materiały budowlane takie jak cement, wapno, gips nie maja szkodliwego wpływu na styropian. W budownictwie stosuje się styropian samogasnący (FS), czyli taki, który po zapaleniu nie podtrzymuje ognia i zaraz gaśnie.
- Płyty o wysokiej gęstości i twardości (odmiana 20) dzięki swej dużej wytrzymałości na ściskanie stanowią idealny materiał izolacyjny do podłóg na gruncie, pod wylewki betonowe, do stropodachów oraz do ogrzewania podłogowego. Krawędzie płyt mogą być niefrezowane lub też frezowane na dwa sposoby (na zakładkę lub na pióro - wpust).
| Wymiary płyt | 1000 x 500 mm |
|---|---|
| Grubość płyt | 200 mm |
| Krawędzie | Proste lub „na zakładkę” |
|---|---|
| Na indywidualne zamówienie wymiary do 4000x1200x1000 mm. | |
| Cena: 164,23 zł/m3 |
2.2. Typ i rodzaj produkcji
Firma zajmuje się produkcją masową. Proces produkcyjny jest całkowicie zautomatyzowany, przez co są zmniejszone koszty produkcji. Obecnie na rynku jest duży popyt na produkty naszej firmy.
2.2.1. Rozmiary produkcji
Zestawienie rozmiarów produkcji na poszczególne lata.
| Lp. | Wyszczególnienie | 2010 | 2011 | 2012 |
|---|---|---|---|---|
| dzienna | Mies. | roczna | ||
| 1 | Płyty stropianowe | 45 | 1350 | 16200 |
| Lp. | Wyszczególnienie | Koszt jednostkowy produkcji | Cena jednostkowa | Wartość roczna kosztu wytworzenia | Wartość netto produkcji rocznej |
|---|---|---|---|---|---|
| 2010 | 2011 | 2012 | 2010 | ||
| 1 | Płyty stropianowe | 27,89 zł | 28,45 zł | 29,01 zł | 45,50 zł |
2.2.2. Analiza jednostkowych kosztów własnych
1) Jednostkowy koszt własny
| Jednostkowy koszt własny |
|---|
| Lp. |
| 1 |
| 2 |
| 3 |
2) Struktura jednostkowego kosztu własnego
| Jednostkowy koszt własny |
|---|
| Lp. |
| 1 |
| 2 |
3)Dynamika jednostkowego kosztu własnego
| Wskaźnik dynamiki |
|---|
| Lp. |
| 1 |
| 2 |
3. Majątek przedsiębiorstwa
3.1. Majątek trwały
3.1.1. Środki trwale produkcyjne
| Lp. | Wyszczególnienie | Ilość | Cena jednostkowa | Koszt całkowity | Data nabycia |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | magazyn | 1 | 200 000,00 zł | 200 000,00 zł | 9.12.2008 |
| 2 | hala z silosami | 1 | 170 000,00 zł | 170 000,00 zł | 04.09.2009 |
| 3 | hala produkcyjna płyt | 1 | 300 000,00 zł | 300 000,00 zł | 14.11.2009 |
| 4 | szatnia | 1 | 90 000,00 zł | 90 000,00 zł | 23.03.2008 |
| 5 | linia produkcyjna | 1 | 624 000,00 zł | 624 000,00 zł | 25.04.2008 |
| 6 | Master 450 | 1 | 155 000,00 zł | 155 000,00 zł | 5.05.2008 |
| 7 | MAN 56985 | 1 | 90 000,00 zł | 90 000,00 zł | 7.05.2008 |
| 8 | Peugeot BOXER U453 | 1 | 89 000,00 zł | 89 000,00 zł | 22.09.2010 |
| 9 | spieniarka | 1 | 50 000,00 zł | 50 000,00 zł | 5.6.2010 |
| 10 | komputer | 4 | 1 500,00 zł | 6 000,00 zł | 21.04.2008 |
| 11 | formy do płyt | 150 | 15,00 zł | 2 250,00 zł | 16.06.2010 |
| 12 | wózek widłowy | 1 | 55 000,00 zł | 55 000,00 zł | 14.06.2012 |
| 13 | narzędzia | 1 | 11 000,00 zł | 11 000,00 zł | 2.07.2008 |
| 14 | komputer | 2 | 1 500,00 zł | 3 000,00 zł | 14.05.2012 |
3.2. Majątek obrotowy
3.2.1 Struktura środków obrotowych
| Lp. | Wyszczególnienie | 2010 | 2011 | 2012 |
|---|---|---|---|---|
| [%] | [złotówki] | [%] | ||
| 1 | Zapasy | 30 | - 211 341,96 zł | 32 |
| -materiały | 16 | - 112 715,71 zł | 21 | |
| w tym : | ||||
| - zbędne | 0,5 | - 3 522,37 zł | 0,7 | |
| - wyroby gotowe | 10 | - 70 447,32 zł | 14 | |
| W tym: | ||||
| - trudne do upłynnienia | 1,4 | - 9 862,62 zł | 2 | |
| 2 | Należności | 30 | - 211 341,96 zł | 31 |
| w tym: | ||||
| - sporne | 2,3 | - 16 202,88 zł | 1,6 | |
| 3 | 3. Środki pieniężne | 40 | - 281 789,28 zł | 37 |
| suma | 2 000 567,00 zł | suma | ||
| Wyszczególnienie | 2010 | 2011 | 2012 | |
| [%] | [złotówki] | [%] | ||
| Majątek trawały | 50,76 | 2 062 250,00 zł | 49,9 | |
| Majątek obrotowy | 49,24 | 2 000 567,00 zł | 50,1 | |
| 4 062 817,00 zł |
| Lp. | Wyszczególnienie | Wartość netto | Data nabycia | Roczna stawka amort. | Mies. odpis amort. | Roczny odpis amort. | Okres amort. | Pierwsza rata amort. | Ostatnia rata amort. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Samochód dostawczy |
45 000zł | 12.10.2010 | 20% | 750 zł | 9 000zł | 6 lat | 1500 zł | 7 500 zł |
| 2. | Spieniarka | 50 000 | 01.11.2008 | 10% | 250 zł | 3 000zł | 9 lat | 250 zł | 2750 zł |
Wartość netto samochodu: 45 000 zł 1 rok- 2010: 2x750=1500zł
Data zakupu: 12.10.2010 2rok- 2011: 12x750=9 000 zł
Stawka amortyzacyjna: 20% 3 rok- 2012: 12x750=9 000 zł
45000x20%=9 000 zł 4 rok- 2013: 12x750=9 000 zł
Miesięczny odpis: 5 rok- 2014: 12x750=9 000 zł
9 000/12= 750zł 6 rok- 2015: 10x750=7 500 zł
| Lp. | Wyszczególnienie | 2010 | 2011 | 2012 | [zł] |
|---|---|---|---|---|---|
| miesięczne | roczne | miesięczne | roczne | ||
| 1. | Materiały podstawowe | ||||
| poliestyren [m3] | 3600 | 43200 | 3750 | 45000 | |
| 2. | Materiały pomocnicze | ||||
| Tusz do drukarki [szt] | 0,45 | 5,4 | 0,33 | 4 | |
| Papier [ilość ryz] | 8 | 96 | 8 | 96 | |
| Lp. | Wyszczególnienie | Ilość | [zł] |
|---|---|---|---|
| 2010 | 2011 | ||
| 1. | woda [m3] | 2855 | 2943 |
| 2. | energia [kWh] | 28969 | 25698 |
| Lp. | Stanowisko | Liczba zatrudnionych | Miesięcznie | Miesięcznie wszystkim | Rocznie |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Dyrektor | 1 | 4500 | 4500 | 54000 |
| 2. | Kierownik d.s. finansowych | 1 | 2400 | 2400 | 28800 |
| 3. | Kierownik d.s. marketingu i sprzedaży | 1 | 2400 | 2400 | 28800 |
| 4. | Kierownik d.s. produkcji i zaopatrzenia | 1 | 2400 | 2400 | 28800 |
| 5. | Pracownik d.s. BHP | 1 | 2300 | 2300 | 27600 |
| 6. | Księgowi | 1 | 1500 | 1500 | 18000 |
| 7. | Kontroler jakości | 1 | 2100 | 2100 | 25200 |
| 8. | Pracownicy techniczni | 1 | 2000 | 2000 | 24000 |
| 9. | Kierowcy | 2 | 1800 | 3600 | 43200 |
| 10. | Pracownicy produkcyjni | 14 | 1500 | 21000 | 252000 |
| 11. | Magazynierzy | 1 | 1500 | 1500 | 18000 |
| SUMA: | 25 | 24400 | 45700 | 548400 |
| Lp. | Wyszczególnienie | Ilość | System płac | Wysokość wynagrodzenia |
|---|---|---|---|---|
| 2010 | ||||
| 1. | Dyrektor | 1 | system czasowy | 54 000,00 zł |
| 2. | Kierownik d.s. finansowych | 1 | system czasowy | 28 800,00 zł |
| 3. | Kierownik d.s. marketingu i sprzedaży | 1 | system czasowy | 28 800,00 zł |
| 4. | Kierownik d.s. produkcji i zaopatrzenia | 1 | system czasowy | 28 800,00 zł |
| 5. | Pracownik d.s. BHP | 1 | system czasowy | 27 600,00 zł |
| 6. | Księgowi | 1 | system czasowy | 18 000,00 zł |
| 7. | Kontroler jakości | 1 | system czasowy | 25 200,00 zł |
| 8. | Pracownicy techniczni | 1 | system czasowy | 24 000,00 zł |
| 9. | Kierowcy | 3 | system czasowy | 43 200,00 zł |
| 10. | Pracownicy produkcyjni | 14 | system czasowy | 252 000,00 zł |
| 11. | Magazynierzy | 1 | system czasowy | 18 000,00 zł |
| 548400 |
| Lp. | Grupa pracownicza | 2010 | 2011 | 2012 |
|---|---|---|---|---|
| ZUS | FP | FGŚP | ||
| 1. | Dyrektor | 10103,40 zł | 3 240,00 zł | 4 860,00 zł |
| 2. | Kierownik d.s. finansowych | 5388,48 zł | 1 728,00 zł | 2 592,00 zł |
| 3. | Kierownik d.s. marketingu i sprzedaży | 5388,48 zł | 1 728,00 zł | 2 592,00 zł |
| 4. | Kierownik d.s. produkcji i zaopatrzenia | 5388,48 zł | 1 728,00 zł | 2 592,00 zł |
| 5. | Pracownik d.s. BHP | 5163,96 zł | 1 656,00 zł | 2 484,00 zł |
| 6. | Księgowi | 3367,80 zł | 1 080,00 zł | 1 620,00 zł |
| 7. | Kontroler jakości | 4714,92 zł | 1 512,00 zł | 2 268,00 zł |
| 8. | Pracownicy techniczni | 4490,40 zł | 1 440,00 zł | 2 160,00 zł |
| 9. | Kierowcy | 4041,36 zł | 1 296,00 zł | 1 944,00 zł |
| 10. | Pracownicy produkcyjni | 40413,60 zł | 12 960,00 zł | 19 440,00 zł |
| 11. | Magazynierzy | 3367,80 zł | 1 080,00 zł | 1 620,00 zł |
| 91828,68 | 29448,00 | 44 172,00 |
| Lp. | Wyszczególnienie | Ilość [zł] |
|---|---|---|
| 2010 | ||
| 1. | Licencje | 50 000,00 |
| 2. | Badania okresowe pracowników | 2 500,00 |
| SUMA: | 52 500,00 |
| Lp. | Wyszczególnienie | 2010 | 2011 | 2012 |
|---|---|---|---|---|
| 1. | Zużycie paliwa | 24 800,00 zł | 32 000,00 zł | 32 450,00 zł |
| 2. | Eksploatacja samochodów | 1 500,00 zł | 1 580,00 zł | 1 600,00 zł |
| 3. | Biurowe środki czystości | 150,00 zł | 170,00 zł | 190,00 zł |
| SUMA: | 26 450,00 zł | 33 750,00 zł | 34 240,00 zł |
| Lp. | Wyszczególnienie | 2010 | 2011 | 2012 |
|---|---|---|---|---|
| 1. | Stroje robocze | 3 500,00 zł | 3 900,00 zł | 4 000,00 zł |
| 2. | Szkolenia | 2 500,00 zł | 3 000,00 zł | 3 100,00 zł |
| SUMA: | 6 000,00 zł | 6 900,00 zł | 7 100,00 zł |
| Wysokość w skali roku | ||
|---|---|---|
| Lp. | Wyszczególnienie | 2010 |
| 1. | CIT [19%] | 54203.58 |
| 2. | VAT [23%] | 460130,41 |
| 3. | od gruntów | 307650,00 |
| 4. | od środków transportu | 2657,50 |
| SUMA: | 824641,49 | 910099,13 |
| Lp. | Wyszczególnienie | 2010 | 2011 | 2012 |
|---|---|---|---|---|
| 1. | Materialne | 693 987,44 zł | 744 597,18 zł | 774 126,32 zł |
| 2. | Niematerialne | 798 798,68 zł | 776 371,64 zł | 777 155,64 zł |
| 3. | Podatki | 824641,49 zł | 910099,13 zł | 919661,90 zł |
5. Analiza kosztów własnych.
5.1. Analiza całkowitych kosztów własnych w układzie rodzajowym.
5.1.1 Całkowite koszty własne w układzie rodzajowym w latach 2010-2012.
| Wyszczególnienie | 2012 | ||
|---|---|---|---|
| 2010 | 2011 | plan | |
| Amortyzacja | 4500,00 | 12000,00 | 12000,00 |
| Zużycie materiałów i przedmiotów nietrwałych | 671400,00 | 721748,00 | 748900,00 |
| Energia | 22587,44 | 22849,18 | 26480,00 |
| Usługi sprzętowe | 25645,00 | 25568,00 | 25701,00 |
| Usługi transportowe | 6150,00 | 7070,00 | 7450,00 |
| Usługi remontowe | 12568,00 | 12659,00 | 13456,00 |
| Wynagrodzenia | 548400,00 | 548400,00 | 548400,00 |
| Narzuty na wynagrodzenia | 184865,64 | 184865,64 | 184865,64 |
| Krajowe podróże służbowe | 6987,00 | 7093,00 | 7900,00 |
| Usługi niematerialne i podatki | 162313,97 | 152096,88 | 156500,80 |
| Razem | 1645417,05 | 1694349,70 | 1731653,44 |
5.1.2. Dynamika całkowitych kosztów własnych produkcji w układzie rodzajowym i produkcji w latach 2010-2012.
| wyszczególnienie | wsk. Dynamiki | wsk. w 2012 | wsk planu |
|---|---|---|---|
| 2011 | 2012 | ||
| Amortyzacja | 266,7 | 266,7 | 100,0 |
| Zużycie materiałów i przedmiotów nietrwałych | 107,5 | 110,0 | 102,3 |
| Energia | 101,2 | 117,3 | 115,9 |
| Usługi sprzętowe | 99,7 | 100,1 | 100,4 |
| Usługi transportowe | 115,0 | 118,5 | 103,1 |
| Usługi remontowe | 100,7 | 104,5 | 103,7 |
| Wynagrodzenia | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| Narzuty na wynagrodzenia | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| Krajowe podróże służbowe | 101,5 | 114,8 | 113,1 |
| Usługi niematerialne i podatki | 93,7 | 95,6 | 102,0 |
| Całkowite koszty własne | 102,4 | 107,8 | 105,5 |
| Produkcja budowlano-montażowa | 106,2 | 110,3 | 106,5 |
5.1.3. Struktura całkowitych kosztów własnych produkcji w układzie rodzajowym w latach 2010-2012 [%].
| Wyszczególnienie | 2012 | ||
|---|---|---|---|
| 2010 | 2011 | plan | |
| Amortyzacja | 0,3 | 0,7 | 0,7 |
| Zużycie materiałów i przedmiotów nietrwałych | 40,8 | 42,6 | 43,2 |
| Energia | 1,4 | 1,3 | 1,5 |
| Usługi sprzętowe | 1,6 | 1,5 | 1,5 |
| Usługi transportowe | 0,4 | 0,4 | 0,4 |
| Usługi remontowe | 0,8 | 0,7 | 0,8 |
| Wynagrodzenia | 33,3 | 32,4 | 31,7 |
| Narzuty na wynagrodzenia | 11,2 | 10,9 | 10,7 |
| Krajowe podróże służbowe | 0,4 | 0,4 | 0,5 |
| Usługi niematerialne i podatki | 9,9 | 9,0 | 9,0 |
| Razem | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Relacja między całkowitymi kosztami własnymi a produkcją.
5.2. Analiza całkowitych kosztów własnych w układzie kalkulacyjnym.
5.2.1 Całkowite koszty własne w układzie kalkulacyjnym w latach 2010-2012.
| Wyszczególnienie | 2012 [zł] | ||
|---|---|---|---|
| 2010 [zł] | 2011 [zł] | plan | |
| materiały bezpośrednie | 669600,00 | 720000,00 | 702540,00 |
| Koszty zakupu | 1800,00 | 1748,00 | 1891,00 |
| płace bezpośrednie | 252000,00 | 252000,00 | 252000,00 |
| sprzęt i transport technologiczny | 26300,00 | 33580,00 | 33854,00 |
| inne koszty bezpośrednie | 6150,00 | 7070,00 | 7450,00 |
| koszty bezpośrednie | 955850,00 | 1014398,00 | 997735,00 |
| koszty ogólne | 132987,44 | 133249,18 | 142562,00 |
| koszty zarządu | 186000,00 | 186000,00 | 186000,00 |
| koszty nieprodukcyjne | 54300,00 | 55480,00 | 55500,00 |
| całkowite koszty własne | 1329137,44 | 1389127,18 | 1381797,00 |
5.2.2. Dynamika całkowitych kosztów własnych produkcji w układzie kalkulacyjnym i produkcji w latach 2010-2012.
| wyszczególnienie | wsk. dynamiki | wsk. w 2012 | wsk planu |
|---|---|---|---|
| 2011 | 2012 | ||
| materiały bezpośrednie | 107,5 | 110,3 | 102,6 |
| Koszty zakupu | 97,1 | 107,5 | 110,7 |
| płace bezpośrednie | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| sprzęt i transport technologiczny | 127,7 | 129,5 | 101,4 |
| inne koszty bezpośrednie | 115,0 | 118,5 | 103,1 |
| koszty bezpośrednie | 106,1 | 108,2 | 101,9 |
| koszty ogólne | 100,2 | 102,9 | 102,7 |
| koszty zarządu | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
| koszty nieprodukcyjne | 102,2 | 102,3 | 100,1 |
| całkowite koszty własne | 104,5 | 106,3 | 101,7 |
| produkcja budowlano-montażowa | 106,2 | 110,3 | 106,5 |
5.2.3. Struktura całkowitych kosztów własnych produkcji w układzie kalkulacyjnym w latach 2010-2012 [%].
| Wyszczególnienie | 2012 | ||
|---|---|---|---|
| 2010 | 2011 | plan | |
| materiały bezpośrednie | 50,4 | 51,8 | 50,8 |
| Koszty zakupu | 0,1 | 0,1 | 0,1 |
| płace bezpośrednie | 19,0 | 18,1 | 18,2 |
| sprzęt i transport technologiczny | 2,0 | 2,4 | 2,5 |
| inne koszty bezpośrednie | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| koszty bezpośrednie | 71,9 | 73,0 | 72,2 |
| koszty ogólne | 10,0 | 9,6 | 10,3 |
| koszty zarządu | 14,0 | 13,4 | 13,5 |
| koszty nieprodukcyjne | 4,1 | 4,0 | 4,0 |
| całkowite koszty własne | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Relacja między całkowitymi kosztami własnymi a produkcją.
6. Wnioski
6.1. Wnioski- analiza kosztów własnych w układzie rodzajowym.
Dane z tabeli 5.1.2. wskazują na korzystną sytuację w dziedzinie kształtowania się kosztów własnych. Odnosi się to zarówno do poszczególnych ich rodzajów. Dynamika wielkości produkcji jest silniejsza od dynamiki całkowitych kosztów własnych. Całkowite koszty własne w 2012r. w porównaniu do 2010r. wzrosły o 7,8%, w 2012 do 2011 o 2,4%, a produkcja wzrosła odpowiednio o 10,3% i o 6,2%.
Na pozytywną ocenę zasługuje przekroczenie zadań planowych w zakresie produkcji o 5,9%, podczas gdy wskaźnik wykonania całkowitych kosztów własnych wynosi 4,9% , co daje 1% różnicy.
Zaobserwowano, że amortyzacja wzrosła w 2011 roku i z tą samą stawką utrzymuje się do 2012 roku. Wynikiem tego, może być zakup nowych środków trwałych. Konsekwencją wzrostu tej pozycji jest wzrost technologicznego uzbrojenia pracy.
W związku ze wzrostem produkcji nastąpił wzrost zużycia energii ( w roku 2011 o 1,2 % w roku 2012 o 17,3 % w porównaniu do roku 2010 ). . Z tabeli 5.1.2. wynika, że pozycja energia charakteryzuje się najsilniejszą dynamiką, przed m.in. usługami sprzętowymi, transportowymi, remontowymi, krajowymi podróżami służbowymi.
W związku z rozwojem przedsiębiorstwa i zdobywaniem nowych rynków zbytu wzrósł udział kosztów podróży służbowych. ( w roku 2011 o 1,5 % w roku 2012 o 14,8 % w porównaniu do roku 2010 ). wzrost krajowych podróży służbowych jest wynikiem dodatkowych szkoleń pracowników oraz udział w targach mających na celu promowanie produktów firmy
Zaobserwowano, że wskaźnik dynamiki wynagrodzeń jest stały. Możemy przypuszczać, że pensje pracowników utrzymują się na tym samym poziomie. Prawdopodobnie niewielki wzrost usług remontowych spowodowany był koniecznością poprawienia stanu technicznego posiadanych środków pracy.
Dane z tabeli 5.1.3. wskazują, że korzystne proporcje wzrostów kosztów własnych i produkcji towarzyszą postępowe zmiany w strukturze całkowitych kosztów własnych. Systematycznie wzrasta bowiem udział kosztów amortyzacji (0,3% i 0,7%), zużycia materiałów (40,8% i 42,6%).
Pozytywnie należy ocenić fakt, że wskaźniki struktury całkowitych kosztów własnych w 2012 roku nie wykazują żadnych zmian w stosunku do planu (energia, usługi sprzętowe, usługi transportowe, usługi remontowe , usługi niematerialne i podatki, krajowe podróże służbowe). Założenie planowe zużycia materiałów i przedmiotów nietrwałych są o 0,2% wyższe, co oznacza oszczędności.
Zdecydowanie największą rolę w całkowitych kosztach własnych odgrywają koszta zużycia materiałów – 40,8% w 2010. Wielkość bezwzględna tych kosztów wzrasta słabiej w roku 2012 w porównaniu do wielkości produkcji. Prawdopodobnie spowodowane jest tym, że nastąpił spadek zużycia materiałów na jednostkę produkcji.
Można stwierdzić, że rozpatrywane przedsiębiorstwo prowadzi racjonalną działalność w zakresie produkcji (nowoczesny sprzęt, doświadczenie pracowników, wyjazdy na szkolenia i promowanie firmy). Ponadto przedsiębiorstwo w 2012 uzyskało dodatni wynik finansowy , który przeznaczyło na dalszy rozwój. W związku z tym w kolejnych latach przedsiębiorstwo planuje zwiększyć produkcję oraz zatrudnienie jak i również stopień automatyzacji procesu produkcyjnego.
6.2. Wnioski- analiza kosztów własnych w układzie kalkulacyjnym.
Dynamika i struktura całkowitych kosztów własnych w układzie kalkulacyjnym przedstawiają tabele 5.2.1. i 5.2.2. Dane zawarte w tych tabelach wskazują, że w rozpatrywanym przedsiębiorstwie koszty bezpośrednie stanowią większość łącznych całkowitych kosztów własnych produkcji, przy czym ich udział ukazuje systematyczną tendencję do wzrostu, bo z 71,9%w 2010 roku nastąpił wzrost do 73% w 2011 roku.
Zaobserwowano, że dynamika kosztów bezpośrednich jest silniejsza od dynamiki kosztów własnych. Całkowite koszty własne wzrosły w 2012 roku w porównaniu do 2010 roku o 6,3%, a w porównaniu do 2011 jest wzrost o 4,5 %. Koszty bezpośrednie wzrosły w porównaniu z rokiem 2011 o 6,1%, natomiast w porównaniu z rokiem 2012 wzrosły o 8,2%. Bardzo pozytywnie trzeba ocenić wykonanie planu produkcji (105,9%),a planu całkowitych kosztów własnych (102,2%) i kosztów bezpośrednich (103,6%).
Bardzo pozytywnie możemy ocenić wzrost kosztów pracy sprzętu i transportu technologicznego ( w roku 2011 o 27,7 % w roku 2012 o 29,5 % w porównaniu do roku 2010 ). Świadczyć to może o wzroście technologicznego uzbrojenia pracy ( zakup nowego sprzętu, wyższy poziom mechanizacji, fachowość i doszkalanie pracowników).
Na pozytywną ocenę zasługuje także wykonanie planu całkowitych kosztów własnych w układzie kalkulacyjnym w roku 2012. Odnosi się to nie tylko do łącznej sumy całkowitych kosztów własnych, lecz również do poszczególnych składników tych kosztów. Przedsiębiorstwo osiągnęło oszczędności, gdyż na wskutek wzrostu produkcji uległo obniżeniu wielkość kosztów pośrednich ( 96%).
Czynnikami mającymi wpływ na wykonanie planu były:
Dobre zarządzanie
Dobra wydajność pracy
Wysokojakościowe materiały
Oszczędności w kosztach ogólnych
Resumując, możemy stwierdzić, że rozpatrywane przedsiębiorstwo osiągnęło w roku 2012 ponadplanową obniżkę kosztów własnych ( oszczędności w kierunku kosztów ogólnych =96% oraz innych kosztów bezpośrednich= 97,9%). W całym badanym okresie jego rozwój idzie w dobrym kierunku. Firma:
-zwiększyła wielkość produkcji
- zwiększyła stopień mechanizacji
- wprowadziła oszczędności w kosztach
- nastąpił wzrost zużycia materiałów bezpośrednich i spadek kosztów ogólnych.