Zadanie1
Spółka X zajmuje się dystrybucją rowerów, sprzedając rocznie 200 tys. sztuk. Koszt zakupu jednego roweru wynosi 150 zł, roczny koszt utrzymania zapasu jednego roweru wynosi 35 zł, a koszt złożenia jednego zamówienia- 1700 zł. Spółka zamawia więc rowery w partiach po 10 tys. szt.
Uproszczony bilans spółki X na 31.12.2004r. przedstawia się następująco:
| Aktywa | Pasywa |
|---|---|
| Majątek trwały | 3 800 000 |
| Zapasy | 2 520 000 |
| Należności | 2 200 000 |
| Gotówka | 340 000 |
| Razem aktywa | 8 860 000 |
Natomiast uproszczony rachunek zysków i strat za rok 2004:
| Sprzedaż | 38 000 000 |
|---|---|
| Koszt zakupu sprzedanych rowerów | 30 000 000 |
| Inne koszty | 1 800 000 |
| Zysk przed opodatkowaniem | 4 200 000 |
Ile czasu potrzebuje Spółka na ściągnięcie należności?
Ile dni zapasy znajdują się w magazynie zanim zostaną sprzedane?
Ile dni upływa od chwili, kiedy uregulujemy zobowiązania, do chwili, kiedy otrzymamy należność za sprzedane towary?
Oblicz kapitał obrotowy Spółki oraz wskaźnik bieżącej płynności.
Jaka jest pozycja pieniężna spółki?
Dostawcy sprzedają rowery spółce X na warunkach kredytowych 2/5 netto 60. Czy spółka terminowo reguluje swoje zobowiązania?
Czy spółce opłaca się skorzystać z upustu cenowego, jeżeli ma możliwość zaciągnięcia krótkoterminowego kredytu bankowego przy oprocentowaniu 12% w skali roku?
Czy wielkość partii dostawy jest racjonalna z punktu widzenia kosztów utrzymania zapasów?
Zadanie 5
Firma handlowa Beta zakupiła do odsprzedaży towary, za które zapłaciła gotówką 300 tys. zł. Towary te sprzedała za 265 tys. zł, jednak do końca grudnia na konto firmy wpłynęło 60 tys. zł. Jak wyglądała sytuacja firmy z punktu widzenia rachunkowości i finansów firmy? Pomiń podatki i inne koszty.
Zadanie 6
Firma planuje przychody ze sprzedaży gotówkowej. Dotyczą one zarówno sprzedaży gotówkowej jak i realizowanej z odroczonym terminem płatności. Na podstawie doświadczeń z poprzednich okresów oraz założeń polityki kredytowej wobec odbiorców przewiduje się, że wpływy gotówkowe w każdym z miesięcy będą wynosiły 60% wartości sprzedaży bieżącego miesiąca, a należność za pozostałe 40% sprzedaży będzie zainkasowana w następnym miesiącu. Dodatkowo wiadomo, że przychody ze sprzedaży z lutym stanowiły 80 000 zł.
| Treść | Miesiące |
|---|---|
| Marzec | |
| Sprzedaż | 80 000 |
|
|
|
1 300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 600 |
| Zapotrzebowanie na kredyty | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700 |
|
|
|
|
|
Przy kalkulacji wydatków ujętych w pozycji 4 na podstawie analizy działalności z poprzednich miesięcy, przyjęto, że w celu zachowania należytej równowagi płatniczej wydatki na pokrycie wszelki zobowiązań wobec dostawców produktów i towarów powinny utrzymywać się w wysokości około 40% wpływów gotówkowych w danym miesiącu. Założenie to powinno być zatem uwzględniane przy nabywaniu dóbr i usług od dostawców. Wynagrodzenia pracowników stanowią 7% wpływów pieniężnych ogółem, a podatki i ubezpieczenia społeczne 30% tych wpływów.
Dysponując przewidywanymi wpływami i wydatkami pieniężnymi, można w dalszej części zestawienia określić zapotrzebowanie na kredyty, umożliwiające wyrównanie okresowych niedoborów środków finansowych, uwzględniając jednocześnie koszty wykorzystywanych kredytów (odsetki) oraz następujące założenia dodatkowe:
Przewidywany stan środków pieniężnych na początku marca wynosi 900 zł, a pożądany stan tych środków (rezerwa pieniężna na koniec marca i kwietnia ustalono w wysokości 1000 zł, natomiast uznano za celowe jego zwiększenie pod koniec maja i czerwca do 1100 zł, zaś na koniec lipca i sierpnia obniżono kalkulowaną rezerwę pieniężną do 900 zł.
Przewidywany stan zadłużenia firmy z tytułu kredytów na początku marca wynosił 16 000 zł.
Odsetki od kredytów: 11%