Zadanie 1
Bilans z o.o. „Omega” w Warszawie na dzień 1.01.2009 r. wykazywał następujące aktywa i pasywa:
1. Środki trwałe 5 000
2. Długoterminowe obligacje 810
3. Materiały 900
4. Środki trwałe w budowie 2 290
5. Rachunki bankowe 1 530
6. Gotówka w kasie 645
7. Kapitał podstawowy 9 040
8. Rozrachunki z odbiorcami (należności) 360
9. Kredyty bankowe 1 800
10. Wyroby gotowe 540
11. Rozrachunki z dostawcami (zobowiązania) 1 485
12. Rozrachunki z pracownikami (należność z tytułu nierozliczonej zaliczki) 250
W styczniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze:
1) Zgodnie z wyciągiem bankowym:
a) spłacono ratę kredytu bankowego450
b) spłacono zobowiązanie wobec dostawców 500
c) wpłynęła należność od odbiorcy 200
2) Pracownik zwrócił do kasy niewykorzystaną zaliczkę 250
3) Sprzedano za gotówkę i przyjęto do magazynu:
a) wyroby gotowe 240
b) zbędne materiały 200
4) Otrzymano dostawę materiałów, za które zapłata nastąpi później 330
5) Podjęto gotówkę z banku do kasy 700
6) Wypłacono pracownikowi zaliczkę na koszty podróży służbowej 400
Polecenia:
1) Otwórz konta saldami początkowymi,
2) Zaksięguj operacje gospodarcze w styczniu,
3) Podsumuj obroty kont i wyznacz salda końcowe,
4) Zamknij konta.
5) Sporządź bilans na 31.01.2009 r.

Zadanie 2

ZADANIA – OPERACJE BILANSOWE , KONTA BILANSOWE

Zadanie 1.

W sp.z o.o. „Wacuś” w lutym 200X r miały miejsce następujące zdarzenia gospodarcze :

1. Zakupiono za gotówkę meble biurowe 5.000

2. Zawarto z dostawcą umowę na zakup materiałów – 15.000

3. Pobrano gotówkę z rachunku bankowego do kasy – 3.000

4. Zapłacono z rachunku bankowego podatek VAT z poprzedniego miesiąca – 6.000

5. Podjęto decyzję o przeprowadzeniu kampanii reklamowej w Telewizji Polsat, koszt kampanii 100.000

6. Zapłacono z rachunku bankowego przedpłatę dla Telewizji Polsat - 30.000 .

7. Otrzymano dostawę towarów , termin płatności 30 dni - 12.000 .

8. Wypłacono pracownikom wynagrodzenia z kasy za poprzedni miesiąc – 8.000 .

9. Przeznaczono kapitał zapasowy na zwiększenie kapitału podstawowego – 40.000 .

10. Wysłano do odbiorcy wezwanie do zapłaty należności – 24.000 .

11. Otrzymany kredyt długoterminowy przeznaczono na zapłatę zobowiązań wobec dostawców zagranicznych – 50.000 .

12. Podjęto decyzję o sprzedaży nieużywanych środków trwałych – 32.000 .

Spośród podanych zdarzeń wybierz operacje gospodarcze i przedstaw w postaci tabeli ich wpływ na składniki bilansu i sumę bilansową , określ typ każdej z podanych operacji gospodarczych .

Numer operacji	Zmiany w składnikach bilansu(+ , -) AKTYWA PASYWA	Stan sumy bilans.	Typ operacji bilansowej
1	Środki trwałe + 5.000 Kasa –5.000	bez zmian	bez zmian
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
RAZEM

Zadanie 2 .

W spółce akcyjnej „Efemeryda” bilans otwarcia na dzień 01.01.200X r przedstawia tabela:

W styczniu 200X r miały miejsce w spółce następujące operacje gospodarcze :

1. Zapłacono z rachunku bankowego ratę kredytu bankowego – 5.000 .

2. Przeznaczono zysk na zwiększenie kapitału zapasowego – 10.000 .

3. Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na zakup materiałów – 4.000 .

4. Otrzymano od dostawcy materiały , które przyjęto do magazynu , zapłata w terminie późniejszym – 6.000.

Ustal wpływ poszczególnych operacji na składniki bilansu i sumę bilansową, określ typ operacji, sporządź bilans końcowy uwzględniający podane zmiany składników .

AKTYWA	PASYWA
Poz.bilans.	Sp.
Wart.niem.i pr.	4.000
Srodki trwałe	56.000
Kasa	8.000
Rach.bank.	12.000
Suma bilansowa	80.000

Zadanie 3

Sklasyfikuj podane operacje bilansowe podając oznaczenia A/A , P/P , A-P+ , A-P- :

1. Na rachunek bankowy wpłynęła należność od odbiorcy – 10.000 .

2. Pracownik zakupił z własnych środków materiały do produkcji – 1.000 .

3. Zapłacono z rachunku bankowego zobowiązanie wobec dostawcy – 15.000.

4. Jeden ze wspólników wycofał część wkładu w postaci obligacji 2letnich – 24.000.

5. Zakupiono akcje jako lokatę kapitału, zapłacono z rachunku bankowego -30.000.

6. Zapłacono gotówką czynsz za poprzedni miesiąc(rachunek otrzymano wcześniej) -800.

7. Udzielono przelewem długoterminowej pożyczki innemu podmiotowi - 40.000

8. Przyjęto do używania maszynę produkcyjną wniesioną przez nowego wspólnika na pokrycie udziałów – 48.000.

9. Zakończono budowę magazynu i przyjęto go do używania – 100.000.

10. Spłacono zobowiązanie wobec budżetu z otrzymanej pożyczki krótkoterminowej- 12.000.

11. Otrzymano od kontrahenta czek gotówkowy na pokrycie należności – 18.000.

12. Zwrócono pracownikowi pieniądze z kasy za zakupione materiały – 1.000.

13. Otrzymano rachunek z przedłużonym terminem płatności za zakupioną kserokopiarkę-4.000.

14. Przeznaczono zysk na podwyższenie kapitału zakładowego 60.000

15.Wypłacono pracownikowi zaliczkę z kasy – 2.000.

Zadanie 4.

Sformułuj treść operacji gospodarczych powodujących poniższe zmiany składników bilansu:

1. Kasa –10.000 , środki trwałe +10.000 .

2. Materiały + 1500 , zobowiązania wobec dostawców +1500 .

3. Kasa –2.000 , rachunek bankowy –2.000 .

4. Inwestycje długoterminowe + 25.000, rachunek bankowy –25.000 .

5. Rachunek bankowy +40.000, kredyt długoterminowy + 40.000 .

6. Kasa –7.000, zobowiązania z tytułu podatku od nieruchomości –7.000 .

7. Materiały –800, zobowiązania wobec dostawców –800 .

8. Rachunek bankowy + 4.000, zobowiązania z tytułu podatku VAT –4.000 .

9. Należności od odbiorców –1000 , rachunek bankowy +1000 .

Dlaczego nie wszystkie z podanych operacji są możliwe do przeprowadzenia?

Określ typ podanych operacji bilansowych.

Zadanie 5.

Wpisz dla podanych kont bilansowych po której stronie powinien być wprowadzony stan początkowy (saldo początkowe) :

Lp.	Nazwa konta	Strona
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15	Kasa Środki trwałe Zobowiązania wobec budżetu Środki trwałe w budowie Kapitał podstawowy Wartości niematerialne i prawne Należności od odbiorców Inwestycje długoterminowe Fundusz rezerwowy Kredyt obrotowy Zobowiązania wobec pracown. Wyroby gotowe Towary Czeki obce Zobowiązania wobec dostawców

Zadanie 6

Oceń , czy na podanych kontach wpisano prawidłowe stany początkowe

Zadanie 7

Na wybranych kontach ujęto stany początkowe i obroty:

Na podstawie powyższych danych:

1. określić rodzaj konta

2. podać przykładowe operacje po stronie Wn i Ma

3. podliczyć na kontach obroty, ustalić salda końcowe oraz określić, czy są one prawidłowe

4. wyjaśnić znaczenie sald