1. Ogół działań podejmowanych dla realizacji celów i zadań jednostki w sposó zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy to:

   1. zarządzanie ryzykiem.

   2. audyt wewnętrzny.

   3. kontrola zarządcza.

2. Kierownik jednostki sektora finansów publicznych może powierzyć głównemu księgowemu obowiązek w zakresie:

   1. wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi.

   2. opracowania procedur kontroli finansowej.

   3. wykonywania obowiązków audytora wewnętrznego.

3. Za funkcjonowanie kontroli zarządczej w urzędzie miejskim odpowiada:

   1. audytor wewnętrzny.

   2. skarbnik.

   3. prezydent miasta.

4. Osoba zatrudniona na stanowisku głównego księgowego w samodzielnym publicznym zakładzie opieki zdrowotnej musi:

   1. posiadać wyższe wykształcenie i 2 lata praktyki w rachunkowości.

   2. posiadać ukończone studia podyplomowe w zakresie audytu i kontroli wewnętrznej.

   3. posiadać średnie wykształcenie ekonomiczne i 5 lat praktyki w księgowości.

5. Audytorem wewnętrznym może być osoba, która posiada:

   1. uprawnienia inspektora kontroli celnej.

   2. uprawnienia inspektora urzędu kontroli skarbowej.

   3. (…) praktykę w zakresie audytu wewnętrznego i legitymuje się dyplomem ukończenia studiów podyplomowych w zakresie audytu wewnętrznego.

6. Zakres audytu wewnętrznego obejmuje między innymi:

   1. usługi zapewniające.

   2. ocenę systemu zarządzania ryzykiem w jednostce.

   3. opracowanie procedur kontroli finansowej.

7. W programie zadania zapewniającego audytor wewnętrzny określa w szczególności:

   1. podmiotowy i przedmiotowy zakres działania.

   2. cykl audytu.

   3. ryzyko audytu.

8. W wyniku czynności sprawdzających audytor wewnętrzny określa w szczególności:

   1. sprawozdanie z czynności doradczych według ustalonego wzoru.

   2. notatkę informacyjną dołączoną do bieżących akt audytu.

   3. wnioski, opinie lub zalecenia dotyczące usprawnienia funkcjonowania jednostki.

9. Rozwiązanie stosunku pracy z kierownikiem komórki audytu wewnętrznego:

   1. może nastąpić tylko za zgodą kierownika jednostki nadrzędnej.

   2. może nastąpić tylko za zgodą właściwego komitetu audytu.

   3. może nastąpić tylko za zgodą Ministra Finansów.

10. W uczelniach publicznych audyt wewnętrzny jest prowadzony obowiązkowo:

    1. bez względu na wielkość ich przychodów lub kosztów.

    2. jeżeli kwota ujętych w ich planie finansowym przychodów lub kosztów przekroczyła 40 milionów.

    3. jeżeli kwota ujętych w ich planie finansowym kosztów i wydatków przekroczyła 100 milionów.

11. Zespół działań podejmowanych przez audytora wewnętrznego w celu dostarczenia niezależnej i obiektywnej oceny kontroli zarządczej w jednostce to:

    1. zadania zapewniające.

    2. czynności doradcze.

    3. szacowanie ryzyka wrodzonego.

12. Zgodnie z polskimi regulacjami prawnymi audyt wewnętrzny prowadzony jest obowiązkowo

    1. we wszystkich izbach skarbowych.

    2. we wszystkich urzędach miejskich.

    3. we wszystkich spółkach giełdowych.

13. Czynności sprawdzające audytor wewnętrzny przeprowadza

    1. w trakcie testów wiarygodności.

    2. po zakończeniu zadania zapewniającego.

    3. przed rozpoczęciem zadania zapewniającego.

14. Sprawozdanie z wykonania planu audytu za rok 2013 sporządza kierownik komórki audytu wewnętrznego w terminie:

    1. do końca grudnia 2013 r.

    2. do końca marca 2014 r.

    3. do końca stycznia 2014 r.

15. Im audytor wyżej oceni poziom ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli wewnętrznej:

    1. tym więcej badań kontrolnych (testów) musi przeprowadzić w celu zmniejszenia ryzyka przeoczenia.

    2. tym poziom ryzyka audytu jest niższy.

    3. tym mniej badań kontrolnych (testów) może przeprowadzić w celu zmniejszenia ryzyka przeoczenia.

16. Obliczony w planie audytu iloraz liczby wszystkich obszarów ryzyka przez liczbę obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprowadzenia zadań zapewniających w roku następnym, określany jest mianem:

    1. ryzyka audytu.

    2. cyklu audytu.

    3. wskaźnika wykorzystania zasobów osobowych.

17. Górna granica tolerancji dla nieprawidłowości występujących w audytowanej działalności określana jest jako:

    1. próg istotności

    2. ryzyko przeoczenia

    3. ryzyko wrodzone

18. Na ryzyko audytu (RA) wpływa między innymi:

    1. ryzyko kontroli wewnętrznej

    2. ryzyko finansowe

    3. ryzyko istotności

19. Audytor wewnętrzny ma wpływ na oszacowane ryzyko:

    1. nieodłączne

    2. detekcji

    3. kontroli wewnętrznej

20. Metody badania stosowane przez audytora wewnętrznego to:

    1. badanie zależności i badanie zgodności.

    2. badanie pełne i badanie wyrywkowe.

    3. badanie statystyczne lub matematyczne.

21. 1.Próg istotności wyraża sobą:

22. a) górną granicę tolerancji dla nieprawidłowości występujących w audytowej działalności

23. b) jeden z warunków obligujących do wprowadzenia audytu wewnętrznego

24. c) wartość poniżej której jednostka może korzystać z usługowego prowadzenia audytu wew.

25. 2.Im więcej badań kontrolnych przeprowadza audytor:

26. a) tym samym niższe jest ryzyko niewykrycia ( przeoczenia ) i ryzyko audytu

27. b) tym niższe jest ryzyko nieodłączne

28. c) tym wyższe jest ryzyko wewnętrze

29. 3.Bezpośrednio od audytowanej jednostki zależą:

30. a) ryzyko nieodłaczne i kontroli wewnetrznej

31. b) ryzyko przeoczenia i audytu

32. c) ryzyko niewykrycia i wewnetrzne

33. 4.Im audytor wyżej oceni poziom ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli wewnętrznej:

34. a) tym więcej badań kontrolnych ( testów) musi przeprowadzić w celu zmniejszenia ryzyka

35. b) tym mniej badań kontrolnych musi przeprowadzic w celu zmniejszenia ryzyka

36. c) tym poziom audytu

37. 5.Audytor wew ma wpływ na oszacowane ryzyko:

38. a) nieodłączne

39. b) kontorli wewnętrznej

40. c) przeoczenia

41. 6.Na ryzyko audytu wpłaywa między innymi:

42. a) ryzyko finansowe

43. b) ryzyko nieodłączne

44. c) ryzyko istotności

45. 7.Audytorem wewnętrznym może być osoba posiadająca uprawnienia:

46. a) inspektora kontroli celnej

47. b) głównego księgowego w jednostce sektroa finansów publicznych

48. c) biegłego rewidenta

49. 8.Jeżeli audytor wyda w ramach czynności doradczych wnioski i zalecenia:

50. a) są one bezwzględnie obowiązujące

51. b) kierownik jednostki nie są nimi związani

52. c) są one podstawą do nastepnego planu audytu

53. 9.Przez zadanie audytowe należy roumiec:

54. a) zadanie zapewniajace i czynności doradcze

55. b) zadanei sprawdzajace i kontrola

56. c) czynnosci kontrolne i zapewniające

57. 10.Jedneym z podstawowych elementów planu audytu jest:

58. a) lista obszarów ryzyka w których zostana przeprowadzone zadania zapewniające

59. b) określenie metody przeprowadzania audytu

60. c) określenie wielkości ryzyka audytu

61. 11.Audytorem wewnętrznym może być osoba posiadająca uprawnienia:

62. a) inspektora kontroli celnej

63. b) głównego księgowego w jednostce sektroa finansów publicznych

64. c) biegłego rewidenta

65. 12.Cykl audytu oblicza się jako:

66. a) iloraz liczby wszystkich obszarów ryzyka oraz liczby obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprwadzenia zadań zapewniających na następny rok

67. b) iloraz liczby wszystkich obszarów ryzyka oraz liczby obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprwadzenia zadań zapewniających na następny rok oraz zidentyfikowanie obszarów ryzyka

68. c) iloczyn liczby wszystkich obszarów ryzyka oraz liczby obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprwadzenia zadań zapewniających na następny rok

70. 13.Czynności sprawdzające audytor wewnetrzny przeprowadza:

71. a) w trakcie testu wiarygodności

72. b) przed rozpoczęciem zadania zapewniającego

73. c) po zakończeniu zadania zapewniajacego

74. 14.Działania podejmowane przez audytora wewnętrznego, których celem jest usprawnienie:

75. a) czynności doradcze

76. b) zadanie zapewniające

77. c) czynności sprawdzajace

78. 15. Komitet audytu powołuje:

79. a) ….

80. b) minister kierujący działem

81. c) dyrektor departamentu kontroli zarzadczej

82. 16.Jeżeli audytor wyda w ramach czynności doradczych wnioski i zalecenia:

83. a) są one bezwzględnie obowiązujące

84. b) kierownik jednostki nie są nimi związani

85. c) są one podstawą do nastepnego planu audytu

86. 17.Przez zadanie audytowe należy roumiec:

87. a) zadanie zapewniajace i czynności doradcze

88. b) zadanei sprawdzajace i kontrola

89. c) czynnosci kontrolne i zapewniające

90. 18. Jednym z obowiązkowych elementów planu audytu jest:

91. a) okreslenie metody przeprowadzenia audytu

92. b)luka obszarów ryzyka wktórym zostana przeprowadzone zadania zapewniajace

93. c) okreslenie wielkości ryzyka audytu

94. 19.Według powszechnych standardów kontroli zakłada że poziom ryzyka audytu nie powinien być większy niż 5% oznacza to że:

95. a) oceny dokonywane przez audytora powinny być właściwe z prawdopodobieństwem nie mniejszym niż 5%

96. b) oceny dokonywane przez audytora powinny być właściwe z prawdopodobieństwem nie mniejszym niż 95 %

97. c) oceny powinny się mieścic w przedziale 5%-95%

98. 20.Do technik badania stosowanych przez audytora można zaliczyć:

99. a) badanie pełne

100. b) sprawdzenie z natury

101. c) test wiarygnodności

1. Celem audytu wewnętrznego jest

1. Krytyka ludzi

2. Krytyka wyników

3. Udoskonalanie procesów

4. Żadne z powyższych

2. Która z poniższych pozycji podlega ocenie audytorów wewnętrznych

1. Proces zakupów

2. Funkcja zasobów ludzkich

3. System baz danych

4. Żadne z powyższych

5. Wszystkie z powyższych

3. Jednym z zadań audytu wewnętrznego jest

1. Zarządzanie ryzykiem

2. Ustalanie procedur systemu kontroli wewnętrznej

3. Doradztwo w zakresie zarządzania działalnością operacyjną

4. Wszystkie z powyższych

4. Kontrola wewnętrzna jest zorientowana na:

1. Przyszłość;

2. Przeszłość;

3. Teraźniejszość

5. Procedury i normy w przedsiębiorstwie

1. Ograniczają ryzyko gospodarcze

2. Wspomagają system kontroli wewnętrznej

3. Żadne z powyższych

4. Wszystkie z powyższych

6. Ryzyko określane jest jako:

1. Sytuacja, w której prawdopodobieństwo wystąpienia określonych zdarzeń jest nieznana lub niemożliwa do ustalenia,

2. Prawdopodobieństwo wystąpienia dowolnego zdarzenia, którego skutkiem może być nieosiągnięcie celu,

3. Podjecie błędnej decyzji wskutek wykorzystania nieaktualnych, nieprawdziwych czy niepełnych informacji

7. Z jakich źródeł informacji powinien korzystać audytor wewnętrzny przy identyfikacji i ocenie obszarów ryzyka związanego z zarządzaniem jednostką?

1. Sprawozdania oraz inne dokumenty kontroli, sporządzane przez komórkę kontroli wewnętrznej

2. Harmonogramy pracy komórek organizacyjnych

3. Protokoły bądź notatki z posiedzeń i narad kierownictwa jednostki

4. Rozmowy z pracownikami danej jednostki,

5. Wszystkie poprawne

8. Do źródeł ryzyka zaliczamy:

1. Zagrożenie bezpośrednie, które powoduje, że cele nie zostaną osiągnięte

2. Szanse, które dają możliwość skutecznego osiągania celów

3. Wszystkie z powyższych

4. Żadne z powyższych

9. Czynniki ryzyka są to zdarzenia, które mogą spowodować wystąpienie ryzyka P / F

10. Opracowanie planu rocznego poprzedza:

1. Stworzenie analizy potrzeb audytu i analizy ryzyka

2. Wstępna ocena systemu kontroli wewnętrznej

3. Wysłanie kwestionariuszy samooceny do wszystkich komórek organizacyjnych

4. Żadna z odpowiedzi nie jest prawidłowa

11. Jedną z głównych funkcji programu (planu) zadania jest:

1. Pełnienie roli narzędzia planowania i prowadzenia prac zadania

2. Dokumentowanie przez audytora wewnętrznego ocen mechanizmów kontrolnych

3. Zachowanie standardowego podejścia do zadania

4. Dokonanie oceny ryzyk związanych z badaną działalnością

12. Audytor wewnętrzny postawił sobie za cel zadania identyfikację konfliktów personalnych, które źle wpływają na wydajność. Która z następujących technik audytu pozwoli najlepiej osiągnąć ten cel?

1. Badanie dokumentów

2. Obserwacja

3. Rozmowy

4. Przegląd analityczny

13. Audytor wewnętrzny postawił sobie za cel zadania stwierdzenie, czy personel recepcji jest w pełni wykorzystywany. Która z następujących technik audytu pozwoli najlepiej osiągną ten cel?

1. Badanie dokumentów

2. Obserwacja

3. Zapytania

4. Przegląd analityczny

14. Który z następujących dokumentów powinien zbadać audytor wewnętrzny w celu ustalenia, czy dział przyjęć przyjmuje wyłącznie zatwierdzone zakupy

1. List przewozowy

2. Kopia zamówienia

3. Faktura

15. Który z następujących rodzajów testów jest najbardziej przekonujący, gdy audytor wewnętrzny chce potwierdzić istnienie zapasów przechowywanych w magazynie?

1. Zbadanie dokumentów przewozowych dokumentujących transfery z i do magazynu

2. Uzyskanie pisemnych potwierdzeń od kierownictwa

3. Fizyczna obserwacja zapasów w magazynie

4. Zbadanie kwitów magazynowych znajdujących się w dokumentacji badanej jednostki

16. Audytor wewnętrzny właśnie zakończył wstępny przegląd , którego celem było zapoznanie się z operacjami dotyczącymi płac. Co powinno zostać wykonane w następnej kolejności?

1. Wyznaczenie personelu audytu wewnętrznego

2. Ustalenie wstępnych celów zadania

3. Sporządzenie planu zadania

4. Przeprowadzenie testów

17. Audytor wewnętrzny postanowił przeprowadzić analizę rotacji zapasów zarówno surowców jak i wyrobów gotowych. Analiza będzie potencjalnie przydatna przy:

1. Identyfikacji produktów, których kierownictwo jeszcze nie przystosowało do zmian popytu na rynku

2. Identyfikacji potencjalnych problemów z zakupami

3. Identyfikacji przestarzałych zapasów

4. Wszystkie powyższe odpowiedzi

5. Zasady i procedury funkcji przyjęć

18. Audyt wewnętrzny w dziale płac ujawnił różne słabości mechanizmów kontrolnych. Słabości wraz z zaleceniami działań kontrolnych ujęte zostały w ostatecznym sprawozdaniu z zadania. Sprawozdanie to powinno być najbardziej użyteczne dla

1. Skarbnika

2. Komitetu audytu przy radzie nadzorczej

3. Kierownika dział płac

4. Prezesa

19. Celami audytorów wewnętrznych jest dostarczanie na czas przydatnych informacji oraz promowanie i usprawnienia działalności. Aby te cele zrealizować audytorzy powinni:

1. Dostarczyć kierownictwu wyższego szczebla sprawozdania, które podkreślają szczegóły operacyjne wadliwych stanów

2. Dostarczyć pisemnych informacji zanim zostaną omówione z audytowanym

3. Dostarczyć kierownictwu wyższego szczebla sprawozdania, które podkreślają zagadnienia i ryzyko o charakterze ogólnym

4. Dostarczyć sprawozdania, które wychodzą naprzeciw oczekiwaniom i percepcji kierownictwa operacyjnego i kierownictwa wyższego szczebla 

20. Które z poniższych nie jest zasadniczym celem sprawozdania zadania audytowego?

1. informowanie,

2. otrzymywanie wyników,

3. przypisywanie odpowiedzialności,

4. przekonywanie

21. Audyt operacyjny m.in. bada skuteczność systemów i jednostek organizacyjnych.

1. dotyczy osiągania celów i jest zależnością pomiędzy wyznaczonymi celami a osiągniętymi rezultatami (skuteczność)

2. oznacza minimalizację kosztów wykorzystywanych zasobów (finansowych, ludzkich, materialnych) przez jednostkę przy jednoczesnym utrzymaniu ich jakości (oszczędność)

3. bada związek, jaki występuje pomiędzy wykorzystaniem posiadanych zasobów a osiąganymi rezultatami (wydajność)

22. Pan Jerzy w roku 2008 przeprowadzał różne zadania audytowe. Z jakiego zakresu Pan Jerzy przeprowadził najwięcej badań:

1. Audyt finansowy

2. Audyt operacyjny

3. Audyt informatycznych

Oto pytania, na które szukał odpowiedzi w czasie swojej pracy:

1.  Czy deklaracje podatkowe są sporządzane zgodnie z prawem? 1

2. Czy karty pojazdów służbowych są prowadzone na bieżąco? 2

3. Czy mamy odpowiednie procedury kontroli zapobiegające nieuprawnionemu dostępowi do komputerów nieobsługiwanych w danej chwili przez żadnego pracownika? 3

4. Jakie ważne dane są przechowywane na PC? 3

5. Czy system podwójnej autoryzacji przelewów powyżej 50000 zł jest przestrzegany? 2

6. Czy wynagrodzenia są naliczane zgodnie z umowami o pracę? 2

7. Kiedy ostatni raz robiono kopie zapasowe? 3

8. Czy dokumenty księgowe są księgowane na bieżąco? 2

9. Czy oprogramowanie zainstalowane na tym komputerze jest licencjonowane? 3

23. Dokumentacja robocza jest kompletna, gdy:

1. spełnia wymagania audytu wewnętrznego, co do formatu,

2. zwiera wszystkie atrybuty określające spostrzeżenie,

3. jest przejrzysta, zwięzła i szczegółowa,

4. spełnia cel zadania, dla którego została sporządzona

24. W przypadku zakwestionowania wniosków z audytu, rzeczowe odparcie zarzutów przez audytora wewnętrznego ułatwiają:

1. streszczenie w programie zadania,

2. dokumentacja robocza pro forma,

3. odesłania w dokumentacji roboczej,

4. wyraźne procedury zawarte w programie zadania.

25. Które z poniższych stanowi naruszenie zasady poufności dokumentacji roboczej? Audytor wewnętrzny:

1. zabiera dokumentacje roboczą do hotelu na noc,

2. zezwala audytorowi zewnętrznemu na skopiowanie dokumentacji roboczej,

3. czasami pokazuje dokumentację roboczą audytowanym,

4. czasami odkłada dokumentację roboczą w niewłaściwe miejsce.

26. Dokumenty dostarczają informacji o różnym stopniu pewności. Jeżeli celem zadania jest uzyskanie informacji, że rzeczywiście dokonano płatności za konkretną fakturę od dostawcy, który z następujących dokumentów będzie najbardziej przekonujący?

1. wpis w dzienniku rozchodów kasowych badanej jednostki plus pakiet dowodów kasowych, zawierający fakturę dostawcy,

2. zrealizowany czek wystawiony na dostawcę i oznaczony, jako odnoszący się do tej faktury, wyszczególniony na wyciągu bankowym otrzymanym przez audytora wewnętrznego bezpośrednio z banku,

3. księga zobowiązań wykazująca zapłacenie faktury,

4. oryginalna faktura od dostawcy ostemplowana, jako zapłacone z podaniem numeru czeku

27*. Wadą modelu zdecentralizowanego audytu wewnętrznego jest:

1. ryzyko niewykorzystania i braku efektywnej kontroli nad licznym zespołem audytorów,

2. wysokie koszty podróży i delegacji służbowych,

3. brak jednolitych zasad audytu wewnętrznego w różnych oddziałach

4. żadne z powyższych

28*. Ustawowo do przeprowadzania audytu wewnętrznego nie są zobowiązane :

1. urzędy

2. ministerstwa

3. banki

4. jednostki organizacyjne prokuratury i służby więziennej

29*. Ustawa SOX

1. Dotyczy raportowania o systemie zarządzania ryzykiem i systemie kontroli wewnętrznej

2. Określa miejsce komórki audytu wewnętrznego w strukturze organizacyjnej przedsiębiorstwa

3. Określa sposób organizacji komórki audytu wewnętrznego

4. Żadne z powyższych

30*. Niezależność umożliwia audytorom wewnętrznym wydawanie bezstronnych i wolnych od uprzedzeń ocen. Najlepszym sposobem osiągnięcia niezależności jest:

1.  Indywidualna wiedza i umiejętności

2. Status organizacyjny i obiektywizm

3. Nadzór w ramach organizacji

4. Wiedza i umiejętności organizacyjne 

31*. Jerzy jest nowym audytorem wewnętrznym w spółce ABC.10 miesięcy wcześniej Jerzy był odpowiedzialny za listę płac w ABC. Jaka czynność odnosząca się do listy płac byłaby uznana za ograniczenie niezależności lub obiektywizmu, gdyby wykonywał ją Jerzy?

1. Świadczenie usług doradczych

2. Świadczenie usług zapewniających

3. Świadczenie usług doradczych lub zapewniających

4. Ani świadczenie usług doradczych ani zapewniających

32*. Niezależność zostanie najprawdopodobniej ograniczona, gdy audytor wewnętrzny

1. Kontynuuje prowadzenie zadania audytowego w dziale, za który wkrótce będzie odpowiadał w wyniku awansu

2. Ogranicza zakres zadania z uwagi na limity budżetowe

3. Uczestniczy w zespole zadaniowym, który zaleca standardy kontroli dla nowego systemu dystrybucji

1.Próg istotności wyraża sobą:

a) górną granicę tolerancji dla nieprawidłowości występujących w audytowej działalności

b) jeden z warunków obligujących do wprowadzenia audytu wewnętrznego

c) wartość poniżej której jednostka może korzystać z usługowego prowadzenia audytu wew.

2.Im więcej badań kontrolnych przeprowadza audytor:

a) tym samym niższe jest ryzyko niewykrycia ( przeoczenia ) i ryzyko audytu

b) tym niższe jest ryzyko nieodłączne

c) tym wyższe jest ryzyko wewnętrze

3.Bezpośrednio od audytowanej jednostki zależą:

a) ryzyko nieodłaczne i kontroli wewnetrznej

b) ryzyko przeoczenia i audytu

c) ryzyko niewykrycia i wewnetrzne

4.Im audytor wyżej oceni poziom ryzyka nieodłącznego i ryzyka kontroli wewnętrznej:

a) tym więcej badań kontrolnych ( testów) musi przeprowadzić w celu zmniejszenia ryzyka

b) tym mniej badań kontrolnych musi przeprowadzic w celu zmniejszenia ryzyka

c) tym poziom audytu

5.Audytor wew ma wpływ na oszacowane ryzyko:

a) nieodłączne

b) kontorli wewnętrznej

c) przeoczenia

6.Na ryzyko audytu wpłaywa między innymi:

a) ryzyko finansowe

b) ryzyko nieodłączne

c) ryzyko istotności

7.Audytorem wewnętrznym może być osoba posiadająca uprawnienia:

a) inspektora kontroli celnej

b) głównego księgowego w jednostce sektroa finansów publicznych

c) biegłego rewidenta

8.Jeżeli audytor wyda w ramach czynności doradczych wnioski i zalecenia:

a) są one bezwzględnie obowiązujące

b) kierownik jednostki nie są nimi związani

c) są one podstawą do nastepnego planu audytu

9.Przez zadanie audytowe należy roumiec:

a) zadanie zapewniajace i czynności doradcze

b) zadanei sprawdzajace i kontrola

c) czynnosci kontrolne i zapewniające

10.Jedneym z podstawowych elementów planu audytu jest:

a) lista obszarów ryzyka w których zostana przeprowadzone zadania zapewniające

b) określenie metody przeprowadzania audytu

c) określenie wielkości ryzyka audytu

11.Czynności sprawdzające audytor wewnetrzny przeprowadza:

a) w trakcie testu wiarygodności

b) przed rozpoczęciem zadania zapewniającego

c) po zakończeniu zadania zapewniajacego

12.Cykl audytu oblicza się jako:

a) iloraz liczby wszystkich obszarów ryzyka oraz liczby obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprowadzenia zadań zapewniających na następny rok

b) iloraz liczby wszystkich obszarów ryzyka oraz liczby obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprowadzenia zadań zapewniających na następny rok oraz zidentyfikowanie obszarów ryzyka

c) iloczyn liczby wszystkich obszarów ryzyka oraz liczby obszarów ryzyka wyznaczonych do przeprowadzenia zadań zapewniających na następny rok

13.Działania podejmowane przez audytora wewnętrznego, których celem jest usprawnienie:

a) czynności doradcze

b) zadanie zapewniające

c) czynności sprawdzajace

14. Komitet audytu powołuje:

b) minister kierujący działem

c) dyrektor departamentu kontroli zarzadczej

15. Jednym z obowiązkowych elementów planu audytu jest:

a) okreslenie metody przeprowadzenia audytu

b)luka obszarów ryzyka wktórym zostana przeprowadzone zadania zapewniajace

c) okreslenie wielkości ryzyka audytu

16.Według powszechnych standardów kontroli zakłada że poziom ryzyka audytu powinien być większy niż 5% oznacza to że:

a) oceny dokonywane przez audytora powinny być właściwe z prawdopodobieństwem nie mniejszym niż 5%

b) oceny dokonywane przez audytora powinny być właściwe z prawdopodobieństwem nie mniejszym niż 95 %

c) oceny powinny się mieścic w przedziale 5%-95%

17.Do technik badania stosowanych przez audytora można zaliczyć:

a) badanie pełne

b) sprawdzenie z natury

c) test wiarygnodności

18. Kto jest odpowiedzialny za opracowanie procedur audytu:
a) Kierownik jednostki
b) Kierownik komórki audytu

19. Stałe przechowywanie dokumentów dotyczy:
a) Sprawozdanie z wykonania planów audytu
b) Dokumentacja sporządzona podczas badania

20. Po co jest zwoływana narada zamykająca:
a) Aby pracownicy audytu zaznajomili się z celem audytu
b) Aby zapoznać ludzi z opiniami i wnioskami

21. Ryzyko audytu to:
a) Suma ryzyka kontroli, wewnętrznego i detekcji
b) Iloczyn ryzyka wewnętrznego, kontroli i detekcji
c) Iloczyn ryzyka kontroli i detekcji

22. Do kiedy należy przekazać plan audytu kierownikowi jednostki i MF:
a) Do końca października
b) Do końca marca
c) Do końca grudnia

23. Do kiedy należy przekazać sprawozdanie z wykonania planu audytu kierownikowi jednostki i MF
a) Do końca października
b) Do końca marca
c) Do końca grudnia

24. Najlepsza metoda sprawdzenia wiarygodności jest:
b) Testy wiarygodności

25. Wstępny przegląd polega na:
a) Zbieraniu informacji o badanej działalności bez jej szczegółowej weryfikacji

26. Wyróżniamy następujące metody badania
b) Pełne i wyrywkowe
c) Rzetelne i wiarygodne

27. Przed przystąpieniem do przeprowadzenia audytu, audytor wewnętrzny prowadzi:
a) Analizę obszaru ryzyka

28. UoFP nakłada na audytora obowiązek:
b) Sporządzanie planu strategicznego audytu
c) Sporządzanie rocznego planu audytu

29. Zatwierdzenie to kontrola:
a) Prewencyjna ?
b) Korygująca
c) Detekcyjna

30. Kontrola procesu po jego wystąpieniu to:
a) Ex post
b) Ex ante

31. Audytor wewnętrzny ustala:
a) Tylko roczny plan audytu
b) Zawsze roczny i strategiczny plan audytu
c) Może oprócz rocznego planu audytu ustalić plan strategiczny

32. Plan audytu przygotowuje audytor:
a) W porozumieniu z kierownikiem jednostki

33. Kto może odwoływać audytora:
b) MF

34. Zakres audytu :

a) ocena systemu zarzadzania ryzykiem

35. Cel audytu

a) składanie sprawozdań z poczynionych ustaleń

36. Na jakiej podstawie mozna zmienić warunki pracy audytora

a) po zaciągnięciu opinii MF

37. Kto jest odpowiedzialny za gosp finansowa

a) kierownik jednostki

38. Co może główny ksiegowy

a) dyspozycje środkami pieniężnymi

39. Czym sie konczy planowanie zadania audytu

a) programem zadania audytu

40. techniki badań

a) graficzna analiza procesow

41. Ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy stanowi?

a) kontrolę zarządczą

42. W celu zmniejszenia ryzyka niewykrycia do poziomu wystarczającego należy przeprowadzić:

a) więcej badań kontrolnych

43. Komitet audytu powołuje:

a) minister kierujący jednostką

44. Rozwiązanie umowy lub zmiana warunków płacy audytora wymaga zgody:

a) komitetu audytu

45. Audyt Wewnętrzny może być prowadzony przez usługodawcę:

a) jeżeli kwota w planie finansowym nie przekracza 100 000 tyś zł. – czyli 100 milionów

46. Program zadania zapewniającego kończą:

a) Kryteria ustalania stanu faktycznego

47. Czynności mające na celu usprawnienie jednostki to:

a) czynności doradcze

48. Na koniec przeprowadzenia czynności doradczych audytor przedstawia:

a) opinie i zalecenia

49. Komu podlega audytor?

a) kierownikowi jednostki

50. kontrola zarządcza to:

a) ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy

51. kiedy przesyła się kopie planu audytu

a) do 15 stycznia

52. cykl audytu

c) RA = RW x RK x RD

( były wzory i trzeba było wybrać poprawny)

53. Program zadania audytowego (zapewniającego) zawiera:

• temat zadania,

• cele zadania,

• zakres zadania (podmiotowy i przedmiotowy)

• istotne ryzyka w obszarze objętym zadaniem

• narzędzia i techniki przeprowadzenia zadania

• kryteria oceny ustalenia stanu faktycznego

54. Czynności audytowe:

• wstępna ocena systemu kontroli wewnętrznej

• badanie właściwe (testowanie)

• zebranie dowodów badania za pomocą odpowiednich technik i procedur

55. Audyt wewnętrzny - działalność niezależna i obiektywna, której celem jest przysporzenie wartości i usprawnienie działalności organizacji; polega na systematycznej i dokonywanej w uporządkowany sposób ocenie procesów: zarządzania ryzykiem, kontroli i ładu organizacyjnego i przyczynia się do poprawy ich działania.

56. Cele audytu wewnętrznego:

• identyfikacja i analiza ryzyka związanego z działalnością jednostki, a w szczególności ocena efektywności zarządzania ryzykiem oraz ocena systemu kontroli wewnętrznej,

• wyrażenie opinii na temat skuteczności mechanizmów kontrolujących w badanym systemie,

• dostarczania kierownikowi jednostki, w oparciu o ocenę systemu kontroli wewnętrznej, racjonalnego zapewnienia, że jednostka działa prawidłowo,

• składanie sprawozdań z poczynionych ustaleń oraz tam gdzie jest to właściwe, przedstawienie uwagi i wniosków dotyczących poprawy skuteczności działania jednostki w danym obszarze.

57. Obowiązki audytora wewnętrznego:

• ustalenie stanu faktycznego w zakresie funkcjonowania gospodarki finansowej,

• określenie oraz analiza przyczyn i skutków uchybień,

• przedstawienie uwag i wniosków w sprawie usunięcia uchybień oraz usprawnienia audytowanej działalności.

58. Usługi zapewniające - obejmują obiektywną ocenę dowodów, dokonywaną przez audytorów wewnętrznych w celu dostarczenia niezależnej opinii lub wniosków na temat jednostki, operacji, funkcji, procesu, systemu lub innego zagadnienia (właściciel procesu, audytor wewnętrzny, użytkownik=kierownik jednostki)

Zadanie zapewniające - należy przez to rozumieć zespół działań podejmowanych w celu dostarczenia niezależnej i obiektywnej oceny kontroli zarządczej w jednostce.

59. Usługi doradcze - ze względu na swój charakter, wykonywane są zwykle w odpowiedzi na konkretne zapotrzebowanie zleceniodawcy)
(właściciel procesu, audytor wewnętrzny)

Czynności doradcze – należy przez to rozumieć, inne niż zadania zapewniające, działania podejmowane przez audytora wewnętrznego, których charakter i zakres jest uzgodniony z kierownikiem jednostki, a których celem jest usprawnienie funkcjonowania jednostki, Zadania audytowe = zadanie zapewniające + czynności doradcze

60. Plan audytu zawiera w szczególności:

• wyniki przeprowadzonej analizy ryzyka,

• wyniki przeprowadzonej analizy zasobów osobowych,

• listę obszarów ryzyka, w których zostaną przeprowadzone zadania zapewniające,

• informacje na temat czasu planowanego w osobodniach na realizację poszczególnych zadań zapewniających,

• informacje na temat czasu planowanego w osobodniach na realizację czynności doradczych,

• informacje na temat czasu planowanego w osobodniach na realizację czynności sprawdzających,

• informację na temat cyklu audytu.

61. Akta stałe - służą gromadzeniu informacji niezbędnych do identyfikacji obszarów ryzyka mogących stać się przedmiotem audytu wewnętrznego. Do akt stałych zalicza się:

• podstawowe stosunkowo niezmienne akty normatywne oraz inne akty prawne związane z zakresem działania Państwowej Inspekcji Pracy,

• dokumenty zawierające opis istniejących w Państwowej Inspekcji Pracy systemów/procedur zarządzania i kontroli,

• przepisy i dokumenty związane z funkcjonowaniem i organizacją Sekcji Audytu Wewnętrznego

• inne informacje mogące mieć wpływ na przeprowadzenie audytu wewnętrznegoi analizę ryzyka.

62. Akta bieżące - zbiór dokumentów informujących o przebiegu i wynikach konkretnego zadania audytowego; teczki akt bieżących zakłada i prowadzi Audytor wewnętrzny

Akta bieżące zawierają następujące dokumenty:

• imienne upoważnienie do przeprowadzania audytu wewnętrznego,

• program zadania zapewniającego oraz dokumenty związane z jego przygotowaniem, w tym m.in. analizę ryzyka, harmonogram zadania audytowego, ścieżkę audytu,

• dokumenty sporządzone oraz dokumenty otrzymane przez audytora wewnętrznego w trakcie przeprowadzania zadania zapewniającego, w tym m.in. protokoły z narady otwierającej i zamykającej, kwestionariusze, listy kontrolne,notatki służbowe, kopie dokumentów oraz oświadczenia dotyczące przedmiotu zadania zapewniającego złożone przez pracowników komórki audytowanej,

• sprawozdanie z przeprowadzenia audytu,

• dokumenty wytworzone lub otrzymane przez audytora wewnętrznego w związku z wykonywaniem czynności doradczych,

• dokumentację dotyczącą przeprowadzonych czynności sprawdzających, w tym notatkę informacyjną z czynności sprawdzających,

63. Głównym księgowym może być osoba, która:

• ma obywatelstwo państwa członkowskiego Unii Europejskiej,

• ma pełną zdolność do czynności prawnych oraz korzysta z pełni praw publicznych,

• nie była prawomocnie skazana za przestępstwa: przeciwko mieniu, przeciwko obrotowi gospodarczemu, przeciwko działalności instytucji państwowych oraz samorządu terytorialnego, przeciwko wiarygodności dokumentów lub za przestępstwo karne skarbowe,

• posiada znajomość języka polskiego w mowie i piśmie w zakresie koniecznym do wykonywania obowiązków głównego księgowego,

• spełnia jeden z poniższych warunków:

• ukończyła ekonomiczne jednolite studia magisterskie, zawodowe, uzupełniające ekonomiczne magisterskie lub podyplomowe i posiada co najmniej 3 letnią praktykę księgowości,

• ukończyła średnią szkołę ekonomiczną i co najmniej 6 lat praktyki w księgowości,

• jest wpisana do rejestru biegłych rewidentów na podstawie odrębnych przepisów,

• posiada certyfikat księgowy uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych lub świadectwo kwalifikacyjne uprawniające do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, wydane na podstawie odrębnych przepisów.