Planowanie wpływów i wydatków

Polega ono na ustaleniu pływów i wydatków środków pieniężnych w określonej periodyzacji, tzn., z podziałem tego okresu na pewne krótsze odcinki, zwykle taki plan obejmuje okres kilku miesięcy.

Plan ten ma charakter planu kroczącego, co oznacza że po upływie każdego miesiąca następuje jego uzupełnienie o kolejny miesiąc.

Wpływy i wydatki w najbliższym miesiącu są rozpatrywane w układzie tygodniowym, a najbliższe 2 tygodnie mają charakter planu operatywnego, tzn., że ustalane są z dokładnością co do dnia.

Plan składa się z następujących etapów:

1. Etap wyjściowy: określenie wpływów pieniężnych z podziałem na okresy; dni, miesiące. Dokonuje się:

   1. Na podstawie planu sprzedaży, wyrobów, towarów, usług

   2. Na podstawie planu sprzedaży zbędnych elementów majątkowych

   3. Na podstawie przewidywań co do innych wpływów(np. z tytułu dywidendy, zwrotu pożyczki)

2. Ustalenie wydatków z podziałem na ich rodzaje: na pokrycie zobowiązań wobec dostawców, na wpłaty wynagrodzeń, na uregulowanie podatków, składek na ubezpieczenia społeczne, na spłatę kredytu, na działalność inwestycyjną, rozwojową, socjalną, itp.

3. Szacowanie niezbędnej rezerwy środków pieniężnych, których przekroczenie może zagrażać brakiem płynności.

4. Określenie nadwyżek lub niedoborów środków pieniężnych w poszczególnych okresach czasu.