Zad 1. Klasyfikacja czynności bankowych: czynna /bierna/ usługowa. Bank Wschodni S.A

1. Przyjął wkłady terminowe od osób fizycznych

2. Przyjął gotówkową wpłatę Nowaka na jego rachunek bieżący

3. Udzielił gwarancji innym bankom

4. Wyemitował na zlecenie Fabryki wag papiery wartościowe

5. Zakupił bony skarbowe

6. Udzielił kredytu 5- letniego F.H. „BARTEK” sp.z o.o.

7. Przyjął lokatę 3 m-czną od banku zagranicznego

8. Przyjął poręczenie od innego banku

9. Skupił weksle obce

10. Sprzedał własne czeki bankowi zagranicznemu

11. Udostępnił skrytki sejfowe biurom maklerskim

12. Nabył 50 szt. akcji BH w Łodzi

13. Naliczył i przelał rezerwę obowiązkową do NBP

14. Zaciągnął kredyt krótkoterminowy

15. Przyjął zlecenie płatnicze od PHU „Wojtek” na rzecz F.H. „Ewa”

Zad. 2 Wiedząc, że Bank Wschodni S.A. posiada na dzień 31 grudnia 200X r, następujące wartości majątku
i źródeł jego finansowania, sporządź bilans banku:

1	Kapitał podstawowy	600 000
2	Kapitał rezerwowy	210 000
3	Należności z tytułu udzielonych kredytów od:
a	Funduszu inwestycyjnego „RAPORT”	200
b	Przeterminowana należność osoby fizycznej – E.Nowaka	5 700
c	Spółdzielni inwalidów „Znak”	54 000
d	MPWiK w Lublinie sp. z o.o.	42 000
e	Fundacji „Promyk” – przeterminowana	59 000
f	Jednostek budżetu terenowego	11 300
4	Zobowiązania bieżące wobec innego banku	24 000
5	Depozyty bieżące osób fizycznych	100 000
6	Depozyty terminowe przedsiębiorstwa państwowego	10 000
7	Depozyt bieżący SM „Czuby”	34 000
8	Środki pieniężne w NBP	200 000
9	Lokaty oszczędnościowe fundacji „Promyk”	15 000
10	Rezerwa celowa na przeterminowaną należność E.Nowaka	700
11	Oprogramowanie komputerów	30 000
12	Zobowiązanie wobec dealera samochodów „Nazaruk” za zakupione auta	17 000
13	Nie otrzymane należności za wynajem pomieszczeń	45 000
14	Nierozliczona strata z lat ubiegłych	19 750
15	Budynki, samochody osobowe, inne środki trwałe	500 000
16	Umorzenie środków trwałych	40 000
17	Koszty zapłacone z góry	72 000
18	Papiery wartościowe, w tym:
a	Bony skarbowe serii XX 22.01.99	1 200
b	Akcje FH „MIRO” przeznaczone na lokatę	300
c	Dwuletnie obligacje skarbu państwa	14 100
19	Naliczone odsetki od bonów skarbowych XX 22.01.99	200
20	Naliczone odsetki od obligacji skarbu państwa	1 000
21	Rezerwa celowa na akcje FU „MIRO”	50
22	Rezerwa celowa na należności od fundacji „Promyk”	5 000

AKTYWA	PASYWA
I	Kasa, operacje z NBP
II	Dłużne papiery wart. do redyskonta w NBP
III	Należności od sektora finansowego
1.	Terminowe
IV	Należności od sektora niefinansowego
V	Należności od sektora budżetowego
VI	Należności z tyt. zakupionych pap. wart. z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
VII	Dłużne papiery wartościowe
VIII	Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
IX	Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych
X	Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych
XI	Udziały lub akcje w innych jednostkach
XII	Pozostałe pap. wart. i inne aktywa finans.
XIII	Wartości niematerialne i prawne
XIV	Rzeczowe aktywa trwałe
XV	Inne aktywa
1.	Pozostałe
XVI	Rozliczenia międzyokresowe
AKTYWA RAZEM

Zad.3 Wiedząc, że Bank Zachodni S.A. posiada na dzień 31 grudnia 200X r, następujące wartości majątku
i źródeł jego finansowania (w tys.zł), sporządź bilans banku:

1	Kapitał podstawowy	90 000
2	Kapitał rezerwowy	6 000
3	Udziały w jednostkach niefinansowych zależnych	7 500
4	Weksle obce do redyskonta	1 000
5	Należności przeterminowane od FU „ZOSIA”	35 000
6	Rezerwa celowa na należność przeterminowaną FU „ZOSIA”	3 000
7	Rezerwa obowiązkowa	37 000
8	Czeki obce	18 000
9	Rezerwa na planowany remont sali operacyjnej	32 000
10	Patenty i programy komputerowe	16 500
11	Należność pracownika działu marketingu z tytułu zaliczki na podróż służbową	95
12	Zobowiązania wobec ZUS z tytułu składek ub.społ i zdr.	5 000
13	Depozyty 4 – letnie osób fizycznych	22 000
14	Naliczone odsetki od depozytów czteroletnich	4 000
15	Metale szlachetne	3 000
16	Czeki podróżnicze własnej emisji	8 000
17	Aktywa do zbycia	4 200
18	Rezerwa celowa na aktywa do zbycia	500
19	Należności poniżej standardu firmy „X”	6 000
20	Kredyty otrzymane od innych banków	17 000
21	Naliczone odsetki od kredytów zaciągniętych w innych bankach	400
22	Rezerwa celowa na należności poniżej standardu	1 200
23	Środki trwałe	43 000
24	Umorzenie środków trwałych	3 000
25	Akcje PPH-U „GROM” przeznaczone do obrotu	4 700
26	Dwuletnie obligacje skarbu państwa serii XX 05.02.01	3 300
27	Odsetki od obligacji	400
28	Środki ZFŚS w innym banku	4 000
29	Zysk roku obrotowego	95
30	Obligacje skarbowe seriiXX010. 03.02	8 000
31	Odsetki od obligacji serii XX 010.03.02	500

AKTYWA	PASYWA
I	Kasa, operacje z NBP
1.	W rachunku bieżącym
2.	Rezerwa obowiązkową
3.	Inne środki
II	Dłużne papiery wart. do redyskonta w NBP
III	Należności od sektora finansowego
IV	Należności od sektora niefinansowego
V	Należności od sektora budżetowego
VI	Należności z tyt. zakupionych pap. wart. z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu
VII	Dłużne papiery wartościowe
1.	Budżetu państwa i budżetów terminowych
VIII	Udziały lub akcje w jednostkach zależnych
IX	Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych
X	Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych
XI	Udziały lub akcje w innych jednostkach
XII	Pozostałe pap. wart. i inne aktywa finans.
XIII	Wartości niematerialne i prawne
XIV	Rzeczowe aktywa trwałe
XV	Inne aktywa
1.	Przejęte aktywa – do zbycia
2.	Pozostałe
XVI	Rozliczenia międzyokresowe
AKTYWA RAZEM

Zad. 4 Na podstawie poniższych danych o uzyskanych przychodach i poniesionych kosztach Banku Wschodniego S.A. w roku obrotowym sporządź rachunek zysków i strat:

1	Aktualizacja wartości finansowych aktywów trwałych (zmniejszenie) – koszty	10 000
2	Amortyzacja	21 000
3	Dodatnie różnice kursowe	72 000
4	Dywidendy od akcji jednostek stowarzyszonych	8 000
5	Koszty z tytułu odsetek od jednostek sektora budżetowego	308 000
6	Koszty z tytułu odsetek od jednostek sektora finansowego	90 000
7	Koszty z tytułu odsetek od jednostek sektora niefinansowego	306 000
8	Koszty z tytułu prowizji	23 000
9	Odsetki od papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu	57 000
10	Podatek dochodowy	45 000
11	Pozostałe koszty operacyjne	12 000
12	Pozostałe przychody operacyjne	9 000
13	Przychody z tytułu odsetek od jednostek sektora budżetowego	302 000
14	Przychody z tytułu odsetek od jednostek sektora finansowego	155 000
15	Przychody z tytułu odsetek od jednostek sektora niefinansowego	420 000
16	Przychody z tytułu prowizji	182 000
17	Rozwiązanie rezerw na należności – przychody	91 000
18	Straty nadzwyczajne	3 000
19	Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	20 000
20	Ujemne różnice kursowe	58 000
21	Usługi obce, podatki i opłaty i inne koszty działania banku	73 000
22	Utworzone rezerwy celowe na należności - koszty	115 000
23	Wynagrodzenia	84 000
24	Zyski nadzwyczajne	2 000

I	Przychody z tytułu odsetek
1.	Od sektora finansowego
2.	Od sektora niefinansowego
3.	Od sektora budżetowego
4	Z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu
II	Koszty odsetek
1.	Od sektora finansowego
2.	Od sektora niefinansowego
3.	Od sektora budżetowego
III	Wynik z tytułu odsetek (I – II)
IV	Przychody z tytułu prowizji
V	Koszty prowizji
VI	Wynik z tytułu prowizji (IV – V)
VII	Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu
1.	Od jednostek zależnych
2.	Od jednostek współzależnych
3.	Od jednostek stowarzyszonych
4.	Od pozostałych jednostek
VIII	Wynik operacji finansowych
1.	Papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi
2.	Pozostałych
IX	Wynik z pozycji wymiany
X	Wynik działalności bankowej (III + VI + VII + VIII + IX)
XI	Pozostałe przychody operacyjne
XII	Pozostałe koszty operacyjne
XIII	Koszty działania banku
1.	Wynagrodzenia
2.	Ubezpieczenia i inne świadczenia
3.	Pozostałe
XIV	Amortyzacja
XV	Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości
1.	Odpisy na rezerwy celowe i na ogólne ryzyko bankowe
2.	Aktualizacja wartości aktywów finansowych
XVI	Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości
1.	Rozwiązanie rezerw celowych i rezerw na ogólne ryzyko bankowe
2.	Aktualizacja wartości aktywów finansowych
XVII	Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV - XVI)
XVIII	Wynik działalności operacyjnej (X + XI – XII – XIII – XIV +/- XVII)
XIX	Wynik operacji nadzwyczajnych
1.	Zyski nadzwyczajne
2.	Straty nadzwyczajne
XX	Zysk (strata) brutto (XVIII +/- XIX)
XXI	Podatek dochodowy
XXII	Pozostałe obowiązkowe obciążenia
XXIII	Zysk (strata) netto (XX – XXI – XXII)

Zad. 5 W dniu 1 lutego Bank Wschodni S.A. udzielił Zakładom Skórzanym w Lublinie kredytu w rachunku kredytowym na 12 m-cy w wysokości 240 000, oprocentowanego w skali roku w wys. 10%. Zaksięguj operacje jakie zaszły w związku z tym kredytem (pominąć kwestie naliczania rezerw):

1. Przelew środków na rachunek bieżący klienta, z równoczesnym potrąceniem prowizji bankowej w wys. 2% kredytu

2. Zakłady Skórzane wypłaciły gotówką 35 200zł z przyznanego kredytu

3. Zakłady Skórzane złożyły dyspozycje poleceń przelewu:

a) na rzecz Garbarni „X” w wysokości 100 000, posiadającej r-ek w tym samym banku

b) na rzecz Garbarni „Y” w wysokości 78 000, posiadającej r-ek w Banku Depozytowym w Zamościu

1. Naliczono odsetki niezapadłe za luty (memoriałowo) 2000

2. Zgodnie z warunkami umowy przekwalifikowano odsetki w terminie zapadalności

3. Zakłady Skórzane spłaciły m-czną ratę kredytu ………… i odsetki ……………z r-ku bieżącego

4. Naliczono odsetki niezapadłe za marzec 1830

5. Zgodnie z warunkami umowy przekwalifikowano odsetki w terminie zapadalności

6. W związku z pogorszeniem się sytuacji ek.-fin. Zakładów Skórzanych przekwalifikowano kredyt do kategorii „poniżej standardu”, przeksięgowano jednocześnie odsetki i przychody

7. Naliczono odsetki niezapadłe za kwiecień 1830

8. Zgodnie z warunkami umowy przekwalifikowano odsetki w terminie zapadalności

9. Zakłady Skórzane spłaciły zaległą ratę kredytu i odsetki za marzec, wpłacając gotówkę…… (przeksięgowano jednocześnie przychody)

10. Naliczono odsetki za maj 1660

11. Zgodnie z warunkami umowy przekwalifikowano odsetki w terminie zapadalności

12. W związku z pogarszaniem się sytuacji Zakładów Skórzanych przeniesiono kredyt do kategorii „wątpliwe” (i odsetki)

13. Naliczono odsetki za kolejny m-ąc 1660

14. Zgodnie z warunkami umowy przekwalifikowano odsetki w terminie zapadalności

15. W związku z dalszym pogarszaniem się sytuacji Zakładów Skórzanych przeniesiono kredyt do kategorii „stracone” (i odsetki)

16. W wyniku egzekucji komorniczej odzyskano gotówką kwotę 202 000, z czego 200 000 zarachowano na spłatę kredytu, a pozostałą część na spłatę odsetek

17. Pozostałą kwotę odsetek odpisano jako nieściągalne

Zad. 6 W marcu 2003 r. Bank Wschodni udzielił Zakładom Wapiennym kredytu na bieżącą działalność gospodarczą w wysokości 800 000 PLN. Dodatkowym zabezpieczeniem spłaty kredytu jest przewłaszczenie rzeczy ruchomych o wartości godziwej 500 000. W związku z udzieleniem kredytu i problemami z jego spłatą wystąpiły następujące operacje gospodarcze (dla uproszczenia pominięto naliczanie odsetek, a przy kwalifikacji ekspozycji kredytowej zrezygnowano z możliwości skorzystania z przejścia do kategorii o niższym stopniu ryzyka w związku z otrzymanym zabezpieczeniem):

1. Przelano środki na r-ek bież. Zakładów Wapiennych, z jednoczesnym potrąceniem prowizji w wys. 5000 i zaewidencjonowano zabezpieczenie kredytu

2. Wypłacono środki z kredytu gotówką

3. Dokonano przeglądu kredytów: opóźnienie w spłacie wyniosło 21 dni, ale ze względu na ryzyko produktu (nadmierna podaż) przekwalifikowano kredyt do kategorii pod obserwacją (i utworzono rezerwę celową)

4. Dokonano przeglądu należności z tytułu kredytów: opóźnienie w spłacie wyniosło 4 m-ce (przekwalifikowanie należności, przeniesienie rezerwy celowej do kolejnej kategorii, uzupełnienie rezerwy)

5. Dokonano przeglądu należności z tytułu kredytów: opóźnienie w spłacie wyniosło 7 m-cy (przekwalifikowanie należności, przeniesienie rezerwy celowej do kolejnej kategorii, uzupełnienie rezerwy)

6. Dokonano przeglądu należności z tytułu kredytów: opóźnienie w spłacie wyniosło 8 m-cy oraz stwierdzono, że sytuacja finansowo-ekonomiczna Zakładów Wapiennych pogorszyła się nieodwracalnie (przekwalifikowanie należności, przeniesienie rezerwy celowej do kolejnej kategorii, uzupełnienie rezerwy)

7. Przyjęto na podstawie protokółu przejęcia przewłaszczone rzeczy ruchome: wycena wg aktualnych cen rynkowych 450 000 (wycofanie zabezpieczenia z ewidencji pozabilansowej, zmniejszenie należności z tytułu kredytu, rozwiązanie niepotrzebnej części rezerwy)

8. Postępowanie komornika doprowadziło do odzyskania gotówki w kwocie 300 000 (zmniejszenie należności, zmniejszenie rezerwy)

9. Zakończono postępowanie egzekucyjne (brak możliwości zabezpieczenia należności) - odpisano nieściągalny kredyt

Zad. 7 Bank Wschodni S.A. udzielił kredytu na bieżącą działalność Zakładom Przemysłu Drzewnego dnia 15.06br na okres do 16.10br w kwocie 80 000.

Jako zabezpieczenie spłaty przyjęto poręczenie Banku Akceptacyjnego S.A.

Oprocentowanie wynosi 24% rocznie, a karne 36% i odsetki naliczane są ostatniego dnia każdego m-ca. Zgodnie z umową wtedy też są wymagalne.

Prowizję bankową 1% pobrano z r-ku Zakładów.

Ustalono następujące terminy spłaty kredytu: 30.06br 25 000; 31.08br 30 000; 16.10br 25 000

Zaksięgować operacje związane z udzieleniem kredytu, przyjęciem poręczenia, naliczeniem odsetek i spłatą rat i odsetek, wiedząc, że Zakłady terminowo spłacały odsetki za czerwiec, lipiec, sierpień i wrzesień, a ostatnią ratę kredytu wraz z odsetkami spłaciły po terminie, tj.31.10br. (Dla uproszczenia przyjąć zaokrąglanie wszystkich kwot do pełnych 100 zł zł – w umowie kredytowej przyjęto, że rok ma 365 dni). Spłaty rat i odsetek następowały przez wpłaty gotówkowe.

Kwotę kredytu przekazano Zakładom na r-ek bieżący.

Zad. 8 Salda wybranych kont w Banku Wschodnim wykazały następujące stany:

„Rachunek bieżący- A.Kowalski” 12 323; „Rachunek bieżący fundacji „Nadzieja”” 18 987

Dokonaj ewidencji operacji zwianych z przyjęciem w dniu 30 czerwca 2003r. depozytów terminowych od obydwu klientów. Odsetki nie są kapitalizowane. Dane dodatkowe:

Depozyt A.Kowalskiego – 10 000, złożony na 2 m-ce, oprocentowanie 9% w skali roku

Depozyt fundacji „Nadzieja”- 12 000, złożony na 6 m-cy, oprocentowanie 9,5% w skali roku

Odsetki od depozytów zerwanych przed terminem wymagalności – 1% w skali roku

1. 30.06.2003 r. przyjęcie depozytów: a) A.Kowalskiego
   b) fundacji „Nadzieja”

2. 31.07.2003r. Naliczono memoriałowe odsetki dla depozytu: a) A.Kowalskiego
   b) fundacji „Nadzieja”

3. 01.08.2003r. postawiono odsetki do dyspozycji klientów, potrącając jednocześnie podatek dochodowy (19%): a) A.Kowalskiego- przelew środków na r-ek bieżący
   b) fundacji „Nadzieja” – dopisanie do rachunku depozytu

4. 31.08.2003r. Naliczono memoriałowe odsetki dla depozytu: a) A.Kowalskiego
   b) fundacji „Nadzieja”

5. 01.09.2003r. postawiono odsetki do dyspozycji klientów, potrącając jednocześnie podatek dochodowy (19%): a) A.Kowalskiego - przelew na r-ek bież.
   b) fundacji „Nadzieja” - dopisanie do rachunku depozytu

6. 01.09.2003r. zamknięto depozyt A.Kowalskiego dokonując przelewu środków na r-ek bieżący

7. 01.09.2003r.- tj. przed upływem terminu wymagalności, dokonano wypłaty gotówki z depozytu (wraz z odsetkami) fundacji „Nadzieja” na żądanie klienta: a) korekta kosztów z tytułu odsetek
   b) korekta odsetek i potrąconego podatku
   c) kwota wypłacona klientowi

Zad. 9 W Banku Wschodnim dnia 31.03 br. wystąpiły następujące operacje (dokonaj ich ewidencji i ustal pozycję walutową na koniec dnia, wiedząc, żę średni kurs NBP dla Euro z 31 marca br. wyniósł 3,8PLN):

1. Zakupiono 1000 Euro po kursie kupna 3,7

2. Sprzedano 100 Euro po kursie sprzedaży 3,9

3. Wpłata klienta na lokatę dewizową 500 Euro

4. Wpłata klienta na rachunek złotowy klienta 250 Euro

5. Ustalenie pozycji i wycena na koniec dnia

Zad. 10 Bank Wschodni przyjął dn. 01.01.br. depozyty sześciomiesięczne od:

Sp. z o. o. „Raj” – depozyt walutowy 5 600 USD – oprocentowanie roczne 4%

Fundacji „Miłość” – depozyt złotowy 16 800 – oprocentowanie roczne 11%

Dla uproszczenia odsetki naliczane są po 6 m-cach. Dokonaj ewidencji przyjęcia depozytów (wpłata gotówki- odpowiednio USD i PLN) oraz naliczenia odsetek. Oceń opłacalność oszczędzania w USD i PLN (kurs 01.01.br – 4,00, a 01.07.br- 4,25)

Zad. 11 W Banku Wschodnim dnia 28 lipca r. wystąpiły następujące operacje (dokonaj ich ewidencji i ustal pozycję walutową na koniec dnia, wiedząc, żę średni kurs NBP dla USD z 27 i 28 lipca br wyniósł 3,0PLN):

1. Udzielono kredytu w USD 2000 w r-ku kredytowym – klient wypłacił kwotę kredytu z kasy

2. Zakupiono 100 USD po kursie kupna 2,6

3. Sprzedano 60 USD po kursie sprzedaży 3,4

4. Naliczono odsetki od kredytu w USD 10

5. Przeniesiono kredyt do grupy poniżej standardu i utworzono rezerwę celową w minimalnej wysokości

6. Wpłata klienta na lokatę dewizową 1000 USD

7. Przyjęcie do kasy 300 USD jako wpłatę klienta na jego r-ek w złotych

8. Naliczono odsetki od depozytu w USD 5

9. Ustalenie pozycji i wycena na koniec dnia

Zad 12 Salda początkowe wybranych kont:

„Kasa-gotówka-PLN” 20 000; „R-ek bieżący nostro” 150 000; „Operacje terminowe z NBP – miesięczne lokaty w NBP” 50 000; „R-ek bieżący nostro w innym banku” 5 000, „Rachunki bieżące klientów” 30 000, „Depozyty terminowe klientów” 165 000; „Kapitał podstawowy” 30 000

Operacje bankowe:

1. Wpłacono nadmiar gotówki z kasy banku na konto prowadzone przez NBP 1 100

2. Po upływie umownego terminu NBP zwrócił depozyt 50000 wraz z odsetkami (za dany okres) 3000 – razem 53000

3. Bank złożył do NBP weksel do redyskonta, uzyskując 90 dniowy kredyt redyskontowy: kwota kredytu 2000; odsetki dyskontowe 90, kwota otrzymana 1910

4. Za gotówkę sprzedano czeki podróżnicze 300

5. Otwarto bankowi A rachunek bieżący, na który bank A wpłacił 10 000

6. Bank zrealizował czek gotówkowy klienta C 1200

7. Podmiot B wpłacił gotówką na swój r-ek bieżący 700

8. Nabywcy czeków podróżniczych zrealizowali je w innych bankach, na rzecz których przekazano środki pieniężne przelewem 300

9. Na koniec m-ca Bank zaliczył w koszty odsetki dyskontowe od kredytu NBP ….

10. Bank A przekazał ze swojego rachunku przelewem na rzecz swojego wierzyciela kwotę 1 400

11. Zakupiono za gotówkę długopisy i papier, których wartość zaliczono do kosztów okresu 130

12. Sporządzono listę płac pracowników banku za bież m-ąc 500 i dokonano obligatoryjnych potrąceń: - składki ZUS 100, - zaliczki podatku dochodowego (po potrąceniu ub. Zdr.) 46, - ubezpieczenie zdrowotne 34

13. Naliczono składki ZUS finansowane przez pracodawcę , FP i FGŚP 125

14. Wynagrodzenia pracowników zarachowano na ich rachunki bieżące prowadzone przez bank …….

15. Pracownicy pobrali część wynagrodzeń z kasy 160

16. Ujawniono nadwyżkę kasową, którą rozliczono w przychody 12

Dokonaj ewidencji operacji, sporządź zestawienie obrotów i sald.

Zad. 13 Spółka jawna „Marzenie” posiada rachunek w Banku Wschodnim S.A. i złożyła następujące dokumenty:

1) czek rozrachunkowy na kwotę 30 000

2) polecenie przelewu dla A.Kowalskiego na kwotę 4 000

3) czek gotówkowy na kwotę 500

Dokonaj ewidencji w.w. dowodów w następujących przypadkach:

1. partnerzy mają rachunki w innym banku

2. partnerzy mają rachunki w tym samym banku, ale w innym oddziale

3. partnerzy mają rachunki w tej samej placówce

Zad 14 Salda początkowe wybranych kont w banku X i Y były następujące:

BANK X:

„Kasa- gotówka –PLN” 15000; „R-ek bieżący nostro” 40 000; „R-ek bieżący podmiotu A” 5 000, „R-ek bieżący podmiotu B” 6 000; „R-ek bieżący podmiotu C” 7000

BANK Y:

„Kasa- gotówka –PLN” 2000; „R-ek bieżący nostro” 30 000; „R-ek bieżący podmiotu D” 6 000, „R-ek bieżący podmiotu E” 8 000; „R-ek bieżący podmiotu F” 9 000

Operacje okresu (jako konta syntetyczne funkcjonują: „Zobow. z tyt. r-ków międzybank ”i „Należn. Z tyt. r-ków miedzybank”):

1. Bank X przyjął (skupił) czeki gotówkowe, wystawione przez podmioty posiadające rachunki w Banku Y: Podmiot D 3 000; Podmiot F 5 000

2. Bank X wysłał obciążeniowe zlecenie płatnicze do Banku Y z tytułu skupionych czeków

3. Bank Y przyjął zlecenie obciążeniowe: uznał bank X na rozrachunkach międzybankowych i obciążył rachunki bieżące podmiotów D i F

4. Bank Y zrealizował zobowiązanie w ramach rozliczeń międzybankowych na rzecz Banku X (dokonał zapłaty)

5. Bank X otrzymał zapłatę do Banku Y zamykając rozrachunek międzybankowy z Bankiem Y

6. Bank Y przyjął dyspozycję od podmiotu E przelania z jego rach. bież. na rzecz podmiotu B w Banku X 1100zł oraz wysłał do Banku X uznaniowe zlecenie płatnicze

7. Bank X przyjął uznaniowe zlecenie płatnicze: uznając r-ek bieżący podmiotu B i obciążając rozrachunek z Bankiem Y

8. Bank Y zrealizował zapłatę na rzecz Banku X

9. Bank X otrzymał zapłatę w ramach rozrachunków międzybankowych – zakończono rozrachunek

10. Bank Y skupił czeki rozrachunkowe od podmiotu E, wystawione przez podmiot C posiadający r-ek w Banku X 2500

11. Bank Y wystawił zlecenie płatnicze obciążeniowe z tyt. czeków i przesłał do Banku X

12. Bank X przyjął otrzymane zlecenie

13. Bak X zrealizował zapłatę na rzecz Banku Y z tytułu czeku podmiotu C

14. Bank Y otrzymał zapłatę od Banku X

15. Za usługi rozrachunków międzybankowych Krajowa Izba Rozliczeniowa wystawiła na koniec m-ca rachunki:

- dla Banku X 500

- dla Banku Y 600

1. W terminie płatności banki zapłaciły za usługi KIR przelewami.

Zad 15 Salda wybranych kont centrali i oddziałów banku:

ODDZIAŁ X: „Kasa – gotówka- PLN” 10 000; „R-ek bieżący podmiotu A” 10 000

ODDZIAŁ Y: „Kredyty” 15 000; ‘ R-ek bieżący podmiotu B” 15 000

CENTRALA: „R-ek bieżący nostro” 50 000; „Depozyty terminowe” 15 000; „Kapitał podstawowy” 35 000

Operacje okresu:

1. Podmiot A złożył w macierzystym oddziale polecenie przelewu na kwotę 3 000 na rzecz podmiotu B. Oddział X przesłał do oddziału Y awizo uznaniowe, zaksięgowane:

- w oddziale X

- w oddziale Y

1. Podmiot B złożył polecenie przelewu na kwotę 8 000 na rzecz podmiotu A. Oddział Y przesłał do oddziału X awizo uznaniowe, zaksięgowane:

- w oddziale Y

- w oddziale X

1. Podmiot A złożył polecenie przelewu w kwocie 5 000 na rzecz kontrahenta M, posiadającego rach. bież w innym banku. Oddział X wysłał za pośrednictwem KIR awizo uznaniowe do „innego” banku:

– księgowanie wysłanego awiza w oddziale X

- realizacja awiza (zapłata) z konta bieżącego Centrali Banku

- księgowania zamykające rozliczenia międzybankowe: - w Centrali

- w oddziale X

1. Osoba fizyczna C dokonała wpłaty środków pieniężnych w kwocie 1 000 do kasy oddziału X w celu przekazania na rachunek podmiotu posiadającego rach. bieżący w innym banku:

- przyjęcie wpłaty gotówkowej i wysłanie awiza uznaniowego (za pośrednictwem KIR) do „innego” banku

- realizacja awiza z rach. bieżącego Centrali Banku

- księgowania zamykające rozliczenia międzybankowe: - w Centrali

- w oddziale X

Sporządź zbiorcze zestawienie obrotów i sald banku, (uwzględniając kompensatę rozliczeń wewnątrzbankowych).