ZADANIE 1

W hurtowni „PK” sporządzono na dzień 1 stycznia 2010 roku bilans, w którym wykazano następujące składniki aktywów i pasywów:

AKTYWA	SUMA	PASYWA	SUMA
I. MAJĄTEK TRWAŁY 1. Środki trwałe 2. Finansowy majątek trwały II. MAJĄTEK OBROTOWY 1. Towary 2. Materiały 3. Należności od odbiorców 4. Kasa 5. Rachunek bankowy	40 000 30 000 10 000 20 000 6 000 500 2 000 3 500 8 000	I. KAPITAŁY WŁASNE 1. Kapitały zasadnicze II. KAPITAŁY OBCE 1. Kredyty bankowe 2. Zobowiązania wobec dostawców	45 000 45 000 15 000 10 000 5 000
Suma bilansowa	60 000	Suma bilansowa	60 000

W bieżącym okresie miały miejsce następujące operacje gospodarcze:

1. Wydano materiały do zużycia w produkcji podstawowej 400

2. Wystawiono faktury dla odbiorców za sprzedane towary 5 000

3. Rozchodowano sprzedane towary po cenie ich nabycia 3 000

4. Zapłacono gotówką karę dla urzędu skarbowego 50

5. Dokonano przeszacowania środków trwałych zwiększając ich wartość o 1 000

6. Przyjęto do magazynu materiały od dostawcy „X”, za które zapłata

nastąpi w terminie późniejszym 2 000

1. Otrzymano wyciąg bankowy, według którego:

1. Spłacono zobowiązanie wobec dostawców 3 000

2. Wpłynęły należności od odbiorców 2 500

3. Spłacono ratę kredytu bankowego 1 000

4. Spłacono odsetki od kredytu 200

5. Bank dopisał odsetki od wkładów bankowych 100

1. Wystawiono fakturę płatną przelewem za sprzedane towary 2 000

2. Rozchodowano po cenie nabycia sprzedane towary 1 500

3. Naliczono i zaksięgowano wynagrodzenie pracownika na umowie zlec. 700

4. Otrzymano fakturę za remont samochodu

(zapłata nastąpi przelewem) 100

1. Przekazano nieodpłatnie środek trwały dla fundacji 300

2. Otrzymano gotówką karę umowną 150

3. Sprzedano za gotówkę trzyletnie obligacje państwowe 900

4. Wyksięgowano cenę nabycia sprzedanych obligacji 700

5. W końcu roku dokonano niezbędnych wyksięgowań

w celu ustalenia wyniku finansowego

Polecenia do wykonania:

- otworzyć konta i zaksięgować operacje gospodarcze,

- obliczyć obroty kont, salda końcowe,

- zamknąć konta,

- sporządzić zestawienie obrotów i sald,

- sporządzić bilans końcowy.

- konta zespołu 4.

Zestawienie obrotów i sald

Wyszczególnienie	Salda początkowe i obroty	Salda końcowe
	Winien	Ma
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.
Suma

Bilans

Aktywa	Wartość	Pasywa	Wartość
I. Majątek trwały 1. 2. II. Majątek obrotowy 1. 2. 3. 4. 5.		I. Kapitały, wyniki finansowe 1. 2. II. Zobowiązania 1. 2. 3.
Suma		Suma

Rachunek zysków i strat

Przychody ze sprzedaży

- Koszty ze sprzedaży

- Koszty w układzie rodzajowym, tj.:

Zużycie materiałów

Wynagrodzenia

Usługi obce

= Wynik na sprzedaży brutto

+ Pozostałe przychody operacyjne

- Pozostałe koszty operacyjne

= Wynik z działalności operacyjnej

+ Przychody finansowe

- Koszty finansowe

= Wynik z działalności gospodarczej

+ zyski nadzwyczajne

- straty nadzwyczajne

= Wynik brutto

- podatek dochodowy

= Wynik netto