dr. K. Nizioł, Podatek od spadków i darowizn, cz. 2, ćwiczenia gr. 7-9,

ZADANIE 6

Arnold Orkisz otrzymał w dniu 18.02.2011 r. w drodze darowizny własność gruntów ornych, łąk i pastwisk o czystej wartości 160.000 zł, dom mieszkalny o czystej wartości 140.000 zł, budynki zajęte na cele specjalistycznego chowu i wylęgu drobiu o czystej wartości 50.000 zł (nieruchomość ta stanowi w chwili nabycia gospodarstwo rolne). Arnold O. otrzymał ponadto ciągnik rolniczy o czystej wartości 24.000 zł, kombajn zbożowy o czystej wartości 40.000 zł i inne maszyny rolnicze o łącznej wartości 20.000 zł. (Założenie: podatnik będzie prowadził gospodarstwo rolne przez okres co najmniej 5 lat, a maszyny rolnicze nie zostały przez obdarowanego sprzedane ani darowane osobom trzecim). Proszę obliczyć należny podatek.

ZADANIE 7

Justyna Kowalska otrzymała w dniu 11.01.2012r. od siostry swojej matki Eleonory L. środki pieniężne w kwocie 20000 zł. W dniu 18.01.2011 r. Justyna Kowalska otrzymała od siostry matki swojej Eleonory kolejną darowiznę w postaci samochodu osobowego marki Volkswagen o czystej wartości 15.000 zł. W dniu 18.02.2011 r. Justyna otrzymała od siostry swojej matki Eleonory w drodze spadku przedmioty wyposażenia mieszkania o czystej wartości 20.000 zł, kolekcję kryształowych wazonów wpisaną do rejestru zabytków o czystej wartości 35.000 zł, środki pieniężne o wartości 3.000 zł oraz motor o czystej wartości 30.000 zł. Proszę obliczyć podatek, jaki zapłaci Justyna Kowalska.

ZADANIE 8

Po zmarłym Marcelim Nowaku jego zięć Józef Górski oraz teściowa Julianna Kwiatek otrzymali w drodze spadku następujące składniki majątkowe:

- zięć Józef Górski otrzymał – prawo do projektu wynalazczego o czystej wartości 20.000 zł, narzędzia pracy do użytku w gospodarstwie domowym o czystej wartości 1.000 zł, wkład zgromadzony na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w kasie mieszkaniowej w wysokości 5.000 zł, który następnie wycofał, a uzyskane w ten sposób środki pieniężne przeznaczył na remont posiadanego samochodu osobowego marki Fiat 126 p; 40% udział w domu jednorodzinnym (Józef nie posiada prawa do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn),

- teściowa Julianna Kwiatek otrzymała- 60% udział w domu jednorodzinnym (posiada prawo do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej w tym podatku).

Dom jednorodzinny ma powierzchnię użytkową .. i czystą wartość 440.000 zł. Proszę obliczyć, jaki podatek zapłaci każdy spadkobierca.

ZADANIE 9

Po zmarłym Ksawerym Lipowskim jego syn Teodor Lipowski oraz synowa Ksantypa Lipowska otrzymali w drodze spadku następujące składniki majątkowe:

- syna Teodor otrzymał rower górski o czystej wartości 5.000 zł, samochód osobowy marki Mercedes o czystej wartości 120.000 zł, obraz wpisany do rejestru zabytków o czystej wartości 30.000 zł oraz ½ udziału w domu jednorodzinnym (nie spełnia przesłanek do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn),

- synowa Ksantypa otrzymała- środki pieniężne w kwocie 2.000 zł, przedmioty wyposażenia mieszkania o czystej wartości 40.000 zł, środki zgromadzone na indywidualnym koncie emerytalnym w wysokości 30.000 zł, oraz ½ udziału w domu jednorodzinnym (spełnia przesłanki do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn).

Dom jednorodzinny ma powierzchnię użytkową .. i czystą wartość 520.000 zł. Teodor Lipowski zgłosił w ustawowym terminie nabycie rzeczy i praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Proszę obliczyć podatek jaki zapłaci każdy spadkobierca.

ZADANIE 10

Amadeusz Tulipan otrzymał w dniu 15.02.2011 r. od swojego teścia Wiktora Kowalskiego środki pieniężne w kwocie 10.000 zł, które jeszcze w miesiącu lutym przeznaczył na wkład budowlany do spółdzielni. W dniu 25.02.2011 r. Amadeusz otrzymał od swojego teścia Wiktora K. w drodze darowizny kwotę 20.000 zł, która również przeznaczył na wkład budowlany do spółdzielni mieszkaniowej. W dniu 21.03.2011 r. Amadeusz otrzymał od teścia w drodze darowizny motocykl o czystej wartości 20.000 zł. Proszę obliczyć podatek, jaki zapłaci Amadeusz od każdej z darowizn.

ZADANIE 11

Konstanty Śliwa otrzymał w dniu 21.01.2011r. od swojej macochy Eudoksji Ś. w drodze darowizny kwotę pieniężną 5.000 zł. W dniu 28.03.2011 r. Konstanty otrzymał od swojej macochy Eudoksji kolejną darowiznę środków pieniężnych w wysokości 20.000 zł. W dniu 20.05.2011 r. Konstanty otrzymał następną darowiznę od swojej macochy Eudoksji środków pieniężnych w kwocie 5.000 zł. Przed dniem 01.01.2011 r. Konstanty nie otrzymał od swojej macochy żadnej darowizny. Konstanty nie udokumentował otrzymania w/w darowizny środków pieniężnych dowodem ich przekazania na rachunek bankowy, rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo- kredytową lub przekazem pocztowym. Obdarowany nie spełnił także wymogu określonego w art. . Czy Konstanty zapłaci podatek od otrzymanych darowizn, a jeżeli tak, to w jakiej wysokości?

ZADANIE 12

Witalis Kowalski otrzymał w dniu 15.01.2011 r. od siostry swojej matki Janiny Przebiśnieg darowiznę w postaci nieruchomości wpisanej do rejestru zabytków o czystej wartości 500.000 zł (obdarowany zabezpiecza ją i konserwuje zgodnie zobowiązującymi przepisami). W dniu 20.02.2011 r. Witalis Kowalski otrzymał od żony swojego pasierba Janusza Kowalskiego darowiznę kwoty pieniężnej w wysokości 5.000 zł, złoty sygnet o czystej wartości 600 zł oraz prawo do znaku zdobniczego o wartości 40.000 zł. Proszę obliczyć podatek, jaki zapłaci podatnik od otrzymanych darowizn.

ZADANIE 13

Kunegunda Nowak i Walery Nowak pozostają faktycznie we wspólnym pożyciu małżeńskim W dniu 30.01.2011 r. Kunegunda przekazała swojemu mężowi Waleremu w drodze darowizny prawo do rachunku oszczędnościowo-kredytowego o wartości 40.000 zł. Prawo to następnie Walery przeznaczył na cele mieszkaniowe (remont domu). Walery Nowak nie spełnił jednak warunków określonych w art. 4a ust. 1 pkt 1 i . Czy Walery zapłaci podatek od otrzymanej darowizny, a jeśli tak, to w jakiej wysokości?

ZADANIE 14

Kryspina Kowalska orzynała w dniu 15.02.2011 r. w drodze darowizny od swojej teściowej Karoliny Kostrzewy prawo do wkładu mieszkaniowego w spółdzielni mieszkaniowej. Prawo to będzie jej przysługiwało przez okres ponad 5 lat od dnia jego ustanowienia. Kryspina K. spełnia także warunki określone w art. 16 ust. 2-5 . W dniu 15.03.2011 r. Kryspina K. otrzymała w drodze darowizny od swojego teścia Ryszarda Kostrzewy rękopisy jego książek o czystej wartości 20.000 zł (Ryszard Kostrzewa jest dziennikarzem), a także prawo autorskie do jego książki pt. ,,Jak zostać super wędkarzem” o czystej wartości 15.000 zł. Proszę obliczyć podatek jaki zapłaci obdarowana od otrzymanych darowizn.

ZADANIE 15

Eustachy Kosodrzewina otrzymał w spadku po żonie swojego brata Edwarda – Konstancji Kosodrzewinie środki zgromadzone na jej rachunku otwartego funduszu emerytalnego w wysokości 12.000 zł, prawo do wkładu oszczędnościowego w wysokości 4.000 zł, zabytkowy samochód o czystej wartości 25.000 zł (użyczony muzeum w celach wystawienniczych na okres 3 lat), a także środki pieniężne w kwocie 40.000 zł. Proszę obliczyć podatek należny od otrzymanego spadku.

Zadanie 16

Po zmarłym sąsiedzie Edwardzie Z. (który był twórcą – artystą malarzem i pisarzem) w drodze w drodze spadku Janusz W. oraz jego siostra Temida K. otrzymali następujące składniki majątkowe:

- Janusz otrzymał samochód osobowy marki J. o czystej wartości 3.000 zł, kolekcję 15 fajek wodnych (niewpisaną do rejestru zabytków) o czystej wartości 300 zł oraz 1/4 udziału w domu jednorodzinnym (spełnia przesłanki do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn), prawo wkładu w rolniczej spółdzielni produkcyjnej o wartości 14.000 zł,

- Temida otrzymała- środki pieniężne w kwocie 1.000 zł, przedmioty wyposażenia mieszkania o czystej wartości 3.000 zł, środki zgromadzone na indywidualnym koncie emerytalnym w wysokości 30.000 zł, oraz 3/4 udziału w domu jednorodzinnym (nie spełnia przesłanek do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn), 2 rękopisy utworów spadkodawcy związane z jego twórczością o wartości 2200zł,

Dom jednorodzinny ma powierzchnię użytkową 220 m.. i czystą wartość 560.000 zł. Dopełniono obowiązków związanych ze zgłoszeniem w ustawowym terminie nabycia rzeczy i praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Proszę obliczyć podatek jaki zapłaci każdy spadkobierca.