W2 13.03.2013

ROLA KONTROLI ZARZĄDCZEJ

Pojęcie kontroli zarządczej

Ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywnym, oszczędny i terminowy.

Składowe kontroli zarządczej:

• Kontrola wewnętrzna

• Kontrola finansowa

• Kontrola zewnętrzna (NIK, Urząd Kontroli Skarbowej, Komisja Europejska, CBA, ABW )

• Nadzór

• Kontrola instytucjonalna

Kontrola zarządcza

• Audyt

• Komitety audytu

Cele

Zapewnienie

• Zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi

• Skuteczności i efektywności działania

• Wiarygodności sprawozdań

• Ochrony zasobów

• Przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania

• Efektywności i skuteczności przepływu informacji

• (właściwe) Zarządzania ryzykiem

Poziomy kontroli zarządczej

1. Poziom kontroli zarządczej (poziom operacyjny) – w poszczególnych jednostkach

   1. Zadania:

      1. Planowanie i sprawozdawczość

      2. Wdrożenie adekwatnego, skutecznego systemu kontroli

      3. Bieżący monitoring systemu kontroli

      4. Ocena systemu kontroli

      5. Wydanie oświadczenia o stanie kontroli

      6. Udokumentowanie podjętych działań

2. Poziom kontroli zarządczej – w dziale administracji rządowej, w jednostce samorządu terytorialnego

   1. Zadania:

      1. Wyznaczenie celów i zadań dla jednostek w danym dziale administracji rządowej lub dla samorządowych jednostek organizacyjnych

      2. Opracowanie systemu monitorowania realizacji wyznaczonych celów i zadań w danym dziale administracji rządowej lub dla samorządowych jednostek organizacyjnych

      3. Zarządzanie jednostką (ministerstwo, urząd j.s.t.)

      4. Minister kierujący działem może określić w formie komunikatu i ogłosić, w dzienniku urzędowym ministra, szczegółowe wytyczne w zakresie kontroli zarządczej dla kierowanych przez niego działów administracji rządowej

      5. Minister kierujący działem może zobowiązać kierownika jednostki w dziale do określonych w ustawie działań mających na celu uzyskanie informacji o:

         1. Stanie kontroli zarządczej

         2. Planowanych działaniach

         3. Realizacji działań

Ważne żeby zapobiegać, a nie naprawiać! (pytanie na egzamin)

Wojewoda nie jest marszałkiem! (pytanie na egzamin)